案例案例分析题Word格式.docx

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销项税额销售额的确定

纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用

2

不包括：

向购买方收取的销项税额。

进项税额准予抵扣的进项

税额

1、一般货物进项抵扣税率是17%

2、农产品进项税扣除率是13%

3、运费进项税扣除率是7%

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年销售额在50万元以下；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以下。

（3）个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。

征收率3%；

不得抵扣进项税

小规模纳税人应纳税额计算公式应纳税额=不含税销售额×

征收率（实行简易征收制）

注：

小规模纳税人的金额一定是含税金额（没有价税分离）

案例1、（重要）

遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人，税率17%）购进棉花303吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；

（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；

向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。

已知：

有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：

根据上述

材料，回答下列问题。

<

1>

、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。

A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

正确答案：

BD

解析：

本题考核进项税的抵扣。

向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额＝1.5×

30×

17%＝7.65（万元）。

增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。

可抵扣的进项税额＝14×

13%＝1.82（万元）。

2>

、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A、1.7万元

B、1.452万元

C、36.7万元

D、1.7035万元

D

4

本题考核增值税进项税的抵扣。

可抵扣的进项税＝（100000×

17%＋500×

7%）÷

10000＝1.7035（万元）。

3>

、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A、10.149万元

B、9.86万元

C、11.874万元

D、25.16万元

本题考核销项税的确定。

本月销售货物应确认的销项税额＝40×

1.2×

17%＋2.34×

50÷

（1+17%）×

17%＝25.16（万元）。

4>

、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

A、0.475万元

B、1.345万元

C、0.295万元

D、13.9865万元

本题考核增值税的计算。

本月应缴纳的增值税＝25.16－1.7035－1.82－

7.65＝13.9865（万元）。

5>

、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A、5日

5

B、3日

C、10日

D、365日

ABC

本题考核增值税的纳税期限。

增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、

10日、15日、1个月或者1个季度。

案例2、（非常重要）

1、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755

万元（含税），取得增值税专用发票；

本月向个体工商户销售

乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。

（说明：

有关票据在本月均

通过主管税务机关认证并申报抵扣；

1月初增值税留抵税额为0）

要求：

根据上述材料，回答下列问题。

（1）该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A0

B1.7万元

6

C1.452万元

D1.735万元

10万×

17%＋5000×

7%＝1.735万元

（2）下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。

A向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

B向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

C向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

D向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

14万×

13%＝1.82万元30吨×

1.755÷

17%＝7.65万元

（3）该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A9.86万元

B10.149万元

C11.874万元

D7.761万元

A

1.2万米×

40元×

17%＝8.160.234万米×

50元÷

17%＝1.7

（4）该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

7

B0.475万元

C1.345万元

D0.295万元

应缴纳的增值税税额＝销项－进项＝9.86－（1.735+1.82+7.65）＝－1.345

因为进项有剩余的，可以留到下个月再抵扣，因此本月不用交增值税。

（5）该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A3日

B5日

C10日

D20日

增值税的纳税期限有：

1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

总复习二：

有关税务考题―――消费税

1、从价定率征税：

应纳税额=销售额×

比例税率

2、从量定额征税：

应纳税额=销售量×

定额税率

3、从价从量复合计征：

应纳税额=销售额×

比例税率+销售量×

4、自用或赠送他人（视同销售）无价格时，要组成计税价格：

组成计税价格=（成本+利润）÷

（1-消费税税率）

5、将外购或委托加工收回

应税消费品用于连续生产

应税消费品销售的，可以将外购或委托加工消费品已缴纳的消费税按当期生产领用数量准予扣除。

6、消费税是一种价内税。

消费税税基和增值税税基是一致的，即都是以含消费税而不含增值税的销售额作为计税依据。

总复习三：

有关税务考题―――营业税

三、有关营业税金及附加类

1、营业税率：

（1）税率为3%有：

交通、建筑、邮电通信、文化体育

（2）税率为5%有：

服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业

（3）税率为5%--20%：

娱乐业

2、计算公式：

应交税额=营业额×

税率

营业额=全部价款+价外费用