税务会计及纳税筹划复习题.docx

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税务会计及纳税筹划复习题

一、单项选择题

1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益

D.资产溢余收益

2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。

A.我国境内注册成立的有限责任公司B.我国境内注册成立的股份有限公司

C.个人独资企业

D.境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业

3.按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（）

A．收到货款的当天

B．货物发出的当天

C.合同规定的收款日期的当天

D.全部价款收到的当天

4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（）

A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率）

B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－比例税率）

C.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率）

D.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率）

5.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（）

A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预收货款方式销售的，为收款当天

D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

7.根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。

A.企业将自产的货物用于捐赠

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物用于本企业基建工程

D.企业将自产的货物用于利润分配

8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。

增值税税率17%，消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（）万元。

A.199B.539C.374D.314

10.某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。

其中“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：

向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。

该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。

A.21.86　B.26.36C.30.36　D.33.36

11.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；营业外支出中列支40万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助25万元。

该企业全年应缴纳企业所得税（）万元

A.41.25B.47.5C.46.25D.43.5

12.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

A.18B.24C.30D.40

13.某企业2008年实现利润800万元，残疾人工资30万元，无其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税（）万元。

A.200B.186.25C.193.75D.192.5

14.下列关于应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

15.纳税人销售货物适用13％低税率为（）　

A.销售粮食B.销售不动产C.转让无形资产D.销售残疾人专用轮椅

16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.300万元的技术转让所得

D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

17.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。

A.我国境内注册成立的有限责任公司B.我国境内注册成立的股份有限公司

C.个人独资企业

D.境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业

18.从事货物生产或者提供增值税应税劳务的纳税人一般纳税人年销售额的标准为（）以上

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.180万元

二、多项选择题

1.下列内容中，应在“应交税费――应交增值税”科目贷方登记的有（　　　　）。

A.进项税额　B.销项税额　C.出口退税　D.减免税款

2..某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣

A.从农户直接购买其自产农产品，根据农产品收购发票上的收购价格计算的进项税额

B.从废旧物资经营单位购进废旧物资取得发票计算的进项税额

C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D.进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书上所列的进项税额

3．根据现行增值税法的规定,下列表述正确的有（）.

A．纳税人销售货物（非酒类）而出租出借的包装物押金,单独记账核算的应计入销售额纳税

B．纳税人采取以旧换新方式销售货物（非金银首饰）,应按新货物的同期销售价格确定销售额纳税

C．以物易物双方均应做购销处理,以各自发出的货物确定销售额并计算销项税额,以各自收到的货物确定进项税额

D．纳税人采用现金折扣方式销售货物,一律按原销售额计算纳税

4.企业发生下述事项属于增值税征收范围的有（）

A.随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B.销售本企业的货物并同时由本企业车队送货收取运费

C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

5.下列事项允许抵扣固定资产进项税额的包括（）

A.购进用于生产应税产品和同时用于非应税事项的设备

B.接受赠送生产应税产品的设备及运费

C.外购用于个人消费的应缴消费税的摩托车

D.外购用于非增值税应税项目的设备。

6．按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税的税率包括（ABCD）。

A．25%B．20%C．15%D．10%

7．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（/BD）

A．组成计税价格=成本+利润

B．组成计税价格=成本+利润+消费税

C．组成计税价格=成本+利润+增值税

D．组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

8．根据企业所得税法及实施条例规定，下列属于企业所得税视同销售的有（/ABD）。

A．企业将自产的货物用于捐赠

B．企业将自产的货物用于职工福利

C．企业将自产的货物用于本企业基建工程

D．企业将自产的货物用于偿债

9．某日化厂5月份销售化妆品一批，不含税售价为50000元，随同产品销售但单独计价的包装物1000个，普通发票上注明单价为每个10元，款项尚未收到。

化妆品的消费税税率为30%。

则该企业有关增值税和消费税的会计处理，正确的是（/CD）。

A．借：

应收账款　　　　　　　68500

　　贷：

主营业务收入　　　　　　50000

　　　　其他业务收入　　　　　　　10000

　　　　应交税费－应交增值税（销）8500

B．借：

营业税金及附加　　15000

　　贷：

应交税费－应交消费税　　15000

C．借：

应收账款　　　　　　　68500

　　贷：

主营业务收入　　　　　　　50000

　　　　其他业务收入　　　　　　　8547.01

　　　　应交税费－应交增值税（销）9952.99

D．借：

营业税金及附加　　17564.10

　　贷：

应交税费－应交消费税　　17564.10

10．某工业企业出租固定资产（机器设备、房屋建筑物等），5月份收到租金23400元。

则该企业有关业务的会计处理，正确的是（/AB）。

A．借：

银行存款　　　　　　　23400

　　贷：

其他业务收入　　　　　　23400

B．借：

营业税金及附加　　　　1170

　　贷：

应交税费－应交营业税　　1170

C．借：

银行存款　　　　　　　　23400

　　贷：

其他业务收入　　　　　　　20000

　　　　应交税费－应交增值税（销）3400

D．借：

营业税金及附加　　　　　　1000

　　贷：

应交税费－应交营业税　　1000

11.根据企业所得税法及实施条例规定，对企业的有关工资及三费的表述中，正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

C.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

三、判断题

1.企业将购入的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。

（）

2.自产自用的应税消费品应在移送使用时纳税。

（）

3.根据企业所得税法及实施条例规定，企业将自产的产品用于本企业的基建工程，应作为视同销售行为应计算缴纳增值税,但不缴纳企业所得税。

（）

4.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

（）

5．依据所得税法被认定为居民企业的外国企业其来源于中国境外的所得不需缴纳所得税。

（）　

6．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（）

7．单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。

（）。

8．消费税是价内税，纳税人和负税人是一致的。

（）

9．纳税人每一纳税年度发生的广告费支出和业务宣传费支出，可以根据实际发生数扣除。

（）

10．企业所得税中应纳税所得额的界定既包括经常性的经营所得也包括临时性和偶然性的所得（）

11．企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，不得从货物销售额中减除。

（）

12．单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征收营业税。

（）

13．依据所得税法被认定为居民企业的外资企业其来源于中国境外的所得不需缴纳所得税。

（）　

14．已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。

（）

15．纳税人委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。

（）

16.根据企