下半辽宁省税务师税法二土地增值模拟试题_精品文档.docx

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2016年下半年辽宁省税务师《税法二》：

土地增值模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为__万元。

A．180

B．249.75

C．300

D．360

2、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是__。

A．一般情况下，单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票

B．不能转借、转让、代开发票

C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

D．业务需要可以拆本使用发票

3、某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。

该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。

则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少__元。

A．40200

B．31900

C．31560

D．38700

4、张某因虚开增值税专用发票犯罪被判处无期徒刑，后被决定减刑，则__。

A．张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由执行机关决定

B．张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑由检察机关决定

C．张某实际执行的刑期不能少于15年，减刑由基层人民法院裁定

D．张某实际执行的刑期不能少于10年，减刑由中级以上人民法院裁定

5、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．支出型增值税

6、下列关于审判监督程序的说法中，错误的是__。

A．审判监督程序并不是我国民事审判的必经程序

B．人民检察院进行抗诉的案件并不限于人民法院已生效的判决、裁定

C．地方各级法院对下级法院已生效的判决、裁定发现确有错误，有权提审或指令下级人民法院再审

D．当事人申请再审，不必然启动审判监督程序

7、根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是__。

A．全年一次性奖金与内部退养的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

B．个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

C．对在我国工作时间不满一个月的无住所个人，其取得全年一次性奖金以外的其他名目的奖金，与我国公民的处理方法是相同的

D．个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

8、境外所得在境内应纳个人所得税__元。

A．1920

B．2000

C．3920

D．11600

9、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A．诉讼时效的中止

B．诉讼时效的中断

C．诉讼时效的延长

D．诉讼时效的终止

10、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。

A．办事机构

B．企业的实际管理机构

C．提供劳务的场所

D．营业代理人

11、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

A．1994年

B．1995年

C．1996年

D．1997年

12、关于税收执法和监督，下列表述正确的是__。

A．税收执法是无责行政行为

B．税收执法不具有裁量性

C．税收执法具有可救济性

D．税收执法是主动性和被动性相结合

13、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。

A．依法注销行政许可

B．撤销该行政许可

C．撤回该行政许可

D．吊销该行政许可

14、个人转让自用3年以上的房屋缴纳土地增值税时，不需向主管税务机关提供的资料是__。

A．购房时的契税完税凭证

B．房屋产权证

C．户口簿

D．房屋买卖合同

15、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法

16、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指__。

A．已满14周岁不满18周岁

B．已满14周岁不满16周岁

C．已满16周岁不满18周岁

D．不满14周岁

17、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.2077

18、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为450万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计提折旧（与税法规定一致）。

使用该设备预计每年能为公司带来销售收入380万元，付现成本150万元。

最后一年全部收回第一年垫付的流动资金80万元。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。

A．150

B．164

C．260

D．290

19、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。

A．99万元

B．114万元

C．134万元

D．149万元

20、根据《物权法》的规定，下列关于抵押物和抵押权的说法正确的是__。

A．以建筑物进行抵押的，抵押权自登记时设立

B．以耕地、宅基地使用权设立抵押的，抵押权自登记时设立

C．以土地承包经营权设立抵押的，抵押权自登记时设立

D．以正在建造的房屋、船舶设立抵押的，抵押权自登记时设立

21、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为__元。

A．288

B．576

C．840

D．864

22、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：

将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益（税后）40万元（境外已纳所得税10万元）；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。

该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__。

A．35万元

B．26.5万元

C．45万元

D．29万元

23、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。

A．应免征增值税

B．应纳增值税0.40万元

C．应纳营业税1.15万元

D．应纳营业税1.5万元

24、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是__。

A．加油站用于本站车辆的汽油

B．将加工收回的酒精用于生产粮食白酒

C．将生产的小汽车用于工会使用

D．某金店进口金银首饰

25、一般而言，下列筹资方式中，资金成本最低的是__

A．发行普通股票

B．发行优先股票

C．长期借款

D．发行债券

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、关于税收执法监督的说法，正确的是（）。

A．税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B．税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C．税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）

D．税务执法监督的形式均为事后监督

2、该厂4月份增值税销项税额为__元。

A．3400

B．3600

C．3800

D．4000

3、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有__。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D．直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E．若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

4、下列说法符合房产税规定的有__。

A．从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级主管税务机关确定

B．纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值

C．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估

D．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

E．对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也要扣除

5、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括__。

A．合同之债

B．侵权行为之债

C．不当得利之债

D．无因管理之债

6、某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后发生以下事项，其中属于非调整事项的有__。

A．接到某债务人1月28日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款

B．发生重大诉讼

C．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差

D．发行股票筹资

E．已登记为报告年度的销售货物被退回

7、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有__。

A．应付产品质量保证金

B．应付存入保证金

C．应付短期借款利息

D．应付统筹退休金

E．应交住房公积金

8、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与__及发票领用的情况核对。

A．《个体工商户工人所得税计税簿》

B．《个体工商户工人所得税年度申报表》

C．《发票领购簿》

D．《专用发票领购簿》

9、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有__。

A．支付的委托加工费

B．随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证）

C．支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

D．随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

E．发出的用于委托加工物资的材料

10、下列关于公司分类说法正确的是__。

A．我国《公司法》规定了两合公司这种形式

B．母公司与子公司都具有法人资格

C．分公司是指具有法人资格的分支机构

D．外国公司是资本构成中有外资成分的公司

11、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。

A．能够按期申报纳税

B．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构

C．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

D．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

12、根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有__。

A．非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人

B．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，税务机关可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C．企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构为扣缴义务人

D．从事建筑安装的非居民企业在中国境内承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人

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