财务方案一.docx

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财务方案一

一：

财务管理的原则及宗旨

二：

财务建账准备工作及计划安排

三：

公司部门架构及职责权限

1：

基于财务管理需要的公司部门架构设计

2：

财务内部组织结构及工作职责安排

四：

公司主要财务管理制度

1.资金管理与支付审批制度

2.费用管理与核算制度

3.成本核算与控制

4.物资管理制度（材料，产品，模具，固定资产）

5.绩效考核方案设计

三：

流程优化

四：

流程优化的两点把握

五：

生产流程控制

六：

各岗位工作流程图及常用表格

一：

财务管理的原则及宗旨

企业经营的目的就是要提高企业的价值，实现股东利润最大化，客户利益最大化和企业资本增值最大化；财务管理的目标就是开源节流，提高经济效益，提高财务决策水平，为经营管理者、所有者、债权人提供准确的会计信息。

财务部要做好好自身的职责，首先要对自身进行准确定位。

公司计划财务部（简称计财部）是负责公司经营预算计划及决算、公司财务管理、财产物资管理、采购管理等强化统一管理的职能部门。

它的主要任务是为公司经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理全面指导，从严监管，不断整改，并为增加营收、提高效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高公司的经济效益。

计划财务部的主要职责是：

以市场为导向，以效益为中心，以质量为生命，积极配合公司营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润（GOP）的预算和决算工作；及时掌握公司经营管理和财务信息，按月、季作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制、提高经济效益的建议和措施；严格执行国家有关规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完善各项财务管理制度，并督促有关人员严格贯彻执行；及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；管理和控制各项资金，做好资金收支计划平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；协同营业部门及时催收应收款项；负责公司财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作，最大限度地降低物料采购成本；建立和健全公司电算化管理制度，完善其功能和作用，为公司的经营管理服务。

传统的财务监督主要体现在定期通报考核指标的统计结果和偏差原因分析，但对具体过程关注不够，偏差原因分析上也同样存在分析不透彻，不能揭示深层次矛盾，提出的建议或对策没有针对性和可行性的问题，各责任部门仍然我行我素，没有将建议与对策转化为实际行动，使得监控部门形同虚设，监控的效果也不理想。

所以我们要变事后核算的管理模式向事前预算、事中监督，事后总结的管理模式。

规范管理，和谐理财，本方案立足于企业实际，服务于企业经营者，助推企业发展的目标，在实施过程中期望得到公司的大力支持。

岗位设置及职责

根据公司现状，可在财务系统里将公司分以下部门来核算

经理室，包含总经理和厂长室。

财务部，包含财务会计、出纳、采购和仓库管理人员，内部人员岗位分离，相互制约。

后勤部，包括食堂和保安室

销售部，记录销售人员及销售业务相关费用

车间，记录生产费用，车间分生产人员和统计人员，统计人员负责耗料和产出及生产的统计。

可有车间负责人指定。

二：

财务部岗位设置及职责权限

财务人员分工方案

财务经理岗位说明

执行公司总经理的经营方针，向其汇报工作，全面负责公司的预、决算管理，做好本公司年度预算计划的编制工作，负责财务各项计划的执行情况。

1．参与公司的生产经营、基本建设投资、更新改造等重大问题决策，参与重大投资、重大经济合同与协议的事前研究，认真做好可行性分析报告，为总经理提供决策依据。

2．认真贯彻执行“会计法”等国家法律法规，遵守行业财务制度，并根据公司股东会、董事会有关财务决策组织制定具体的制度和相关财务流程。

3．组织制定计财部各岗位的岗位职责，审核各部门拟订好的计划、预算、成本、资金、财产等财务管理制度。

4．负责督导、考核会计、采购、仓储人员的工作，负责做好资金管理工作，加速回笼应收账款，提高资金使用效率。

负责审批公司的采购计划、费用开支表等，对重大开支项目审核后报总经理、集团、股东会审批。

5．负责成本预算、费用控制和财产物资管理，组织部门员工定期开展对在用固定资产、低值易耗品和在库物资的检查盘点，确保公司财产、物资的合理使用和安全。

6．督导本部门内各负责人做好部门内各岗位业务培训工作，掌控对部门员工的任用、晋升、调动和奖惩情况。

7．定期向总经理、董事会、股东会汇报有关财务状况和经营成果，属隶属关系;与生产销售部门和后勤服务部门在工作中相互协调;

出纳岗位职责

一、银行账管理

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。

出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

4、公司对外单位付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

5、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：

公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。

因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经公司经理批准后提取。

5、负责费用报销单据、用款审批单据的复核，检查单据填写是否规范，附件是否合理，审批是否完备后，进行付款。

公司安排每周二，周五为费用报销支付时间。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、票据管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由公司经理与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由公司经理加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

4、负责空白票据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，每月3日前将收据领用情况统计报部门分管领导。

四、其他业务

1.、协助公司业务员和应收会计开展应收账款的催收工作。

2、负责员工工资的核发。

3、完成领导交办的其它临时性工作。

资产管理

负责公司固定资产台账的建立和资产设备的登记管理工作。

负责公司资产设备每月折旧的计提和摊销工作。

负责资产清查和资产维修记录工作。

负责固定资产清理和报废工作。

负责公司低值易耗品，劳动工具的领用，报废登记工作。

（往来）会计岗位职责包含应收账款和应付账款

对公司合同（业务订单）执行情况进行跟踪管理，对每个客商的往来建立台账管理，配合相关部门和人员核对每个客商的往来情况，对客户应收账款进行跟踪分析和预警，每月核对往来账项。

应收账款主要工作

1、根据销售合同或业务订单对每个客户建立台账管理，做好销售档案的管理和业务订单负责人员登记工作，并追踪销售业务执行情况；对于未在计划期内完成订单，要及时追踪生产和仓管环节，核对发货情况。

2、及时会同相关人员确定产品价款，并将相关客户产品价格情况以书面形式通知相关权限氛围内的业务经办人员，以便客户及时核算、交款。

3、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台账，建立系统账龄分析和管理方案。

4、做好应收账款日常核对工作，及时将对账资料归集存档，必要时与销售员一道外出对账。

5、每月3日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，每月15日前向领导及业务负责人员报送一份应收账款分析明细表。

6、对应收账款金额较大、账龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对账，查明原因并向公司领导汇报，并责令相关业务人员加大催收力度。

7、负责对客户开具发票情况的审核。

8、负责应收账款账龄分析及报银行相关资料的整理提供。

9、完成领导交办的其他工作。

应付账款主要工作内容

1、根据采购合同或采购订单对每个供应商建立台账管理，做好采购档案的管理，并追踪采购业务执行情况。

2、做好供应商货款支付前的审核工作，要求预付款有合同附件，支付货款有仓库入库单据和相应发票附件，确保每笔货款支付符合采购付款条件，编制付收款会计凭证并登记应付账款明细台账。

公司统一安排每月17日为对供应商付款日。

3、做好仓库物资入库的审核监督工作，做好仓库入库单据的复核工作，确保供应商账款真实准确。

4、做好应付账款日常核对工作，及时将对账资料归集存档，必要时与相关人员进行对账。

5、每月3日前提供上月供应商付款执行情况及本月付款计划统计表，每月15日前向领导及业务负责人员报送一份应收账款分析明细表。

6、完成领导交办的其他工作。

档案管理

负责公司经济往来合同的归档和整理，并追踪相关合同执行情况。

负责会计凭证的整理、装订和归档保管工作税务会计

负责每月根据公司运营情况，编制税务报告，在规定时间内进行网上申报和现场报税。

负责公司发票的领购和缴销工作。

做好公司发票进出登记工作。

及时了解，学习新的税收政策，充分利用税收政策空间，合理税收筹划。

成本核算（材料）配合做好仓库出库单据的收集工作

负责仓库物资的领用出库单据的登记管理工作，将材料消耗计入相关产品成本。

负责车间工人工资及间接制造费用的分配结转工作。

负责每月5日前出具上月或按照公司经营者要求出具相关期间公司成本报表。

负责仓库物资的监管和盘点工作。

每月将库存及仓库盘点情况及时汇总报告公司经理，并根据情况提出针对盘点结果的处理建议。

负责核算公司主营产品的成本及利润情况。

（可根据实际情况和管理者要求而定，需对有些环节和人员要求加强统计工作）

总账会计

1、总体设计会计核算科目和预算项目，强化内部会计核算和预算管理；做好出纳人员会计凭证登录建账工作。

2、及时把好会计凭证审核关。

根据审核无误的会计凭证记账，在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。

3、做好会计账簿的登录和汇总结转工作，并做好每月会计结账工作。

4、要做好结账前的各项准备工作，按规定计提各种基金费用；协同其他人员做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正，按规定调整有关账项。

5、定期检查分析单位预算执行情况，促进增产节约、增收节支，当好领导的参谋助手。

6、每月对公司经营情况做好财务分析报告和资金活动情况分析，并根据公司财务管理状况及时提出改进公司管理的建议和措施。

7、编制公司财务报告及对外提供相关财务报表数据。

8、负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保财务数据的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。

9、年度