下半河南省内审师内部审计基础对组织的用途模拟试题_精品文档.docx

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2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：

对组织的用途模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

B：

已经证实有重大缺陷存在时。

C：

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

2.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：

临时员工处理了采购订单

B：

公司政策不要求进行比较

C：

公司常常从该供应商处购买货物

D：

采购部门经理批准了采购订单

3.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

4.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：

根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：

识别员工特殊爱好的方案。

C：

对人力资源选聘标准的很好设计。

D：

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

5.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

6.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：

发出商品

B：

主营业务成本

C：

生产成本

D：

其他业务成本

7.测试内部控制的审计工作方案应该

A：

针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：

通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：

通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：

通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

8.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

A：

银行对账单与机构的账簿记录一致

B：

全年支付的发票被适当地批准和归档

C：

保证及时支付的控制按预期执行

D：

b和c

9.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

A：

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：

与现有的审计人员面谈。

C：

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：

研究审计人员的教育和培训记录。

10.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A：

Ⅱ和Ⅲ；

B：

Ⅲ和Ⅳ。

C：

Ⅰ和Ⅲ；

D：

Ⅰ和Ⅳ；

11.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：

有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：

有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：

有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

12.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

13.适合内部审计进行的活动是

A：

a．设计内部控制系统。

B：

b．起草内部控制系统的流程。

C：

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

D：

d．实施内部控制系统。

14.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

A：

按业务部门划分的每类雇员；

B：

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

C：

每名雇员；

D：

按薪水划分的每类雇员。

15.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

16.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

17.在分布式数据处理中，令牌环网

A：

将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理

B：

将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置

C：

将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取通信内容

D：

按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系

18.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知

A：

受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

B：

适当的政府或管理机关。

C：

适当的管理层和董事会的审计委员会。

D：

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

19.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

A：

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

D：

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

20.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：

b.减少了违法和舞弊的风险。

C：

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

21.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？

A：

没有重复收到同样的发票；

B：

发票针对得到授权的采购内容开具；

C：

没有重复付款；

D：

经过授权的发票得到的支付。

22.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：

金额

B：

时间因素

C：

任务描述

D：

资源要求

23.确定业务目标的实现的最终责任者是

A：

内部审计师

B：

审计委员会

C：

内部审计监督员

D：

首席审计执行官

24.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：

与组织的治理有关的问题；

B：

内部审计人员的适用技能；

C：

以前业务的结果；

D：

主要的运营变动。

25.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

26.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

27.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：

绘制内部控制系统流程图。

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：

实施理想的控制。

28.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。

该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。

由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。

对访问的安全性进行监视的最好技术是

A：

订货登记系统的集成检测设备。

B：

通过订货登记系统对业务进行追踪。

C：

订货登记业务的业务选择。

D：

对不成功的访问企图进行日志登记。

29.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：

记录审计发现，提出改进建议

30.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险

A：

已加工数据的可靠性降低；

B：

这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

C：

使用者可能不知程序已更动；

D：

这一变更可能未经相关测试即告运行。

31.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是

A：

流程图法（flowchartingapproach）

B：

调查问卷法（questiomaireapproach）

C：

矩阵法（matrixapproach）

D：

详细描述法（detailednarrativeapproach）。

32.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：

200元和1000元

B：

200元和800元

C：

200元和1200元

D：

200元和960元

33.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：

低计了坏账准备。

B：

赊销和收款程序无效。

C：

可能记录了虚假销售。

D：

高估了赊销的销售退回。

34.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

35.在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为；

A：

不享受年假；

B：

对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感；

C：

将高质量生活水平归因于成功的投资；

D：

提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。