下半湖南省内审师内部审计基础自动化工作底稿模拟试题_精品文档.docx

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2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：

自动化工作底稿模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：

编写聘用广告。

B：

编制财务报表。

C：

对审批信贷实施授权制度。

D：

对开单报表进行处理。

2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为

A：

要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存

B：

要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算

C：

要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同

D：

要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

3.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

B：

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

C：

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

D：

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

4.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

5.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效

A：

确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；

B：

与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；

C：

将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；

D：

将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

6.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？

A：

a.更加强调内部控制。

B：

b.知识库系统的使用。

C：

c.组织对信息系统依赖的增加。

D：

d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。

7.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

A：

a.格式检查。

B：

b.存在性检查

C：

c.依赖性检查

D：

d.合理性检查

8.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：

要求将未送达的支票退回出纳。

B：

对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：

定期现场观察工资支票的分发情况。

9.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

　　完成该项目的最短时间是

A：

18周

B：

17周

C：

16周

D：

14周

10.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

11.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

12.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

13.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

A：

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

B：

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

C：

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

D：

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

14.依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：

使软件的安装变得过于复杂。

B：

不能检测出某些病毒。

C：

耗费太多的系统资源。

D：

干扰系统的正常运行。

15.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

A：

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：

降低了数据收集过程中的一致性。

D：

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

16.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

A：

a．深刻的理解计算机系统

B：

b．愿意倾听

C：

c．不惜一切代价也要达成目标

D：

d．掌握组织语言

17.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。

预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。

内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

A：

为新系统制定审计计划。

B：

推荐应予考虑的领域。

C：

确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：

指导重新设计的流程的实施。

18.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

A：

记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

B：

证实内部审计师已做的工作；

C：

记录所有员工的姓名；

D：

提供记录，以支持应付的薪金税。

19.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。

绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。

下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是

A：

a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；

B：

b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；

C：

c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；

D：

d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。

20.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

A：

组织内可审计活动的清单

B：

一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：

一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断

D：

某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

21.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

A：

41.7%

B：

37.5%

C：

30.6%

D：

27.5%

22.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

A：

金额

B：

时间因素

C：

任务描述

D：

资源要求

23.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

24.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

A：

合理限度的检查和证实行为。

B：

广泛的检查行为。

C：

对存在遵循性的合理保证。

D：

对重大违规可能性的考虑。

25.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

A：

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

B：

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

C：

降低了数据收集过程中的一致性。

D：

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

26.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：

在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：

在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：

在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：

能力计划程序准确工作负荷的变化。

27.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

28.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

29.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A：

公司的采购政策尚未得到更新。

B：

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：

公司在收到货物之前就对供应商付款。

30.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

A：

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

B：

回避与业务客户的不必要的沟通；

C：

与业务客户会谈，解决沟通问题；

D：

与助理审计师讨论沟通问题。

31.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

B：

1，630，000美元

C：

1，042，000美元

D：

1，100，000美元

32.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：

采购申请，会计资料和投标书

B：

采购申请，采购订单和投标书

C：

验收报告，采购订单和采购条件

D：

采购订单，验收报告和投标书

33.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。

II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。

III．许多“红旗”的性