下半广东省税务师财务与会计考试试题_精品文档.docx

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2016年下半年广东省税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、齐晓因刑讯逼供罪被立案侦查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己一直存在纠纷为由，申请陈颖回避，齐晓的申请由__决定。

A．公安局局长

B．检察院检察长

C．法院院长

D．检察委员会

2、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%，取得收入300万美元。

则税务机关核定的应退税款是__万元。

（增值税率17%，退税率13%，美元的外汇牌价1:

7）

A．777.78

B．433.09

C．312

D．233.33

3、2004年分得的利润再投资退税额应为__万元。

A．10.67

B．25.41

C．16.94

D．16.01

4、以下关于行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。

A．海关行政处罚适用6个月规定

B．治安管理处罚适用1年规定

C．税务行政处罚适用5年规定

D．土地管理行政处罚适用3年规定

5、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。

该企业2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。

A．8.25

B．1.65

C．1.35

D．0.9

6、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于__。

A．行政处罚

B．行政裁决

C．行政命令

D．行政强制执行

7、下列各项中，应当征收房产税的是__。

A．行政机关所属的招待所使用的房产

B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋

C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

9、某公司2002年年初负债对所有者权益的比率为1。

若该公司计划年末所有者权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个百分点，则该公司2002年年末资产负债率为__。

（计算结果保留4位小数）

A．48.72%

B．48.78%

C．50.00%

D．51.22%

10、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79

11、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。

A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的

D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的

12、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是__。

A．当月最后一天

B．当天或当月1日

C．当天或当季季初

D．当天或当季季末

13、某采矿企业2005年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:

15，锡矿资源税适用税额每吨6元。

该企业6月应纳资源税__元。

A．249000

B．174300

C．240600

D．168420

14、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。

若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为__万元。

（已知年利率为8%时，6年的年金现值系数为4.6229，2年的复利现值系数为0.8573）

A．83.33

B．132.78

C．126.16

D．280.38

15、粮食白酒的定额税率为__。

A．0.8元/斤

B．1.0元/斤

C．0.5元/斤

D．1.2元/斤

16、外商投资企业和外国企业的下列所得中，应适用10%的税率征收所得税的是__。

A．外商投资企业来源于中国境内的所得

B．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其有实际联系的其他所得

C．中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的生产经营所得

17、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理__。

A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元

18、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过__。

A．24小时

B．3日

C．1至4日

D．37日

19、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，__。

A．海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C．海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费

D．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

20、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。

现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。

A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权

B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权

D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

21、甲委托乙为其购买钢材，乙为此花去了一定的时间和精力，现甲不想要这批钢材，于是电话告诉乙取消委托，乙不同意。

下列论述中__是正确的。

A．甲无权单方取消委托，否则应赔偿乙的损失

B．甲可以单方取消委托，但必须以书面形式进行

C．甲可以单方取消委托，但需承担乙受到的损失

D．甲可以单方取消委托，但仍需按合同约定支付乙报酬

22、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到《复议申请书》之日起__内，向申请人发出《受理复议通知书》，书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。

A．7日

B．10日

C．15日

D．30日

23、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。

A．0

B．6万元

C．9万元

D．15万元

24、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

25、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定的扣缴义务发生之日起__日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A．10

B．15

C．30

D．45

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理方法有__。

A．转让净收益计入应税所得征税

B．发行股票的溢价部分计入应税所得征税

C．转让损失不作为税前扣除，自己承担，

D．发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

2、下列货物适用增值税税率13%的有__。

A．农用拖拉机

B．农用汽车

C．人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D．各类水产品的罐头

E．酸奶

3、外贸企业进口摩托车应纳增值税为__万元。

A．45.33

B．49.33

C．60.22

D．70.22

4、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为__万元。

A．2

B．10

C．12

D．17

5、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是__。

A．纳税人初次购票

B．纳税人需要增发票种类、数量

C．纳税人丢失发票

D．纳税人需自制带有企业名称的专用发票

E．纳税人缴销发票

6、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有__。

A．企业为离退休人员支付的统筹退休金

B．企业为经营管理人员支付的困难补助

C．企业为在建工程人员支付的养老保险

D．企业支付给生产部门人员的住房公积金

E．为生产部门职工支付的商业保险

7、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。

A．缩短信用期间可能增加当期现金流量

B．积极型收账政策有利于减少坏账损失

C．降低信用标准意味着将延长信用期间

D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本

E．信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策

8、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有__。

A．固定资产减值准备

B．无形资产减值准备

C．存货跌价准备

D．坏账准备

E．短期投资跌价准备

9、下列关于车船使用税说法错误的有__。

A．企业办的幼儿园购置的车辆免税

B．载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征

C．畜力车以辆为计税依据

D．木船以载重吨位为计税依据

10、美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后，“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为__万元。

A．115.365

B．130.053

C．185.49

D．200.178

11、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元（其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元），则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为__万元。

A．1.2

B．0.90

C．0.30

D．0.15

12、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，涉及的会计科目有__。

A．固定资产清理

B．银行存款

C．营业外收入

D．固定资产减值准备

E．应交税金——应交增值税（销项税额）

13、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有__。

A．继承房产所有权

B．转让专利使用权

C．转让专利申请权

D．转让商标使用权

14、下列关于耕地占用税的陈述正确的有__。

A．军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税

B．经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高

C．农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免

D．公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税

E．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

15、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是__。

A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除

B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策

D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

16、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量