上海税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx

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上海2016年税务师《税法二》：

土地增值试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品

B．国有粮食购销企业销售的食用植物油

C．农贸市场批发和零售的农膜

D．商场销售的水产品罐头

2、关于承揽合同的正确表述为__。

A．除当事人有约定外，承揽人不得将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成

B．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作、辅助工作交由第三人完成

C．除当事人有约定外，承揽人可以将其承揽的主要工作交由第三人完成，但不得将其承揽的辅助工作交由第三人完成

D．除当事人有约定外，承揽人可将其承揽的辅助工作交由第三人完成，但不得将其承揽的主要工作交由第三人完成

3、在行政复议期间，__。

A．行政处罚决定原则上停止执行

B．行政强制行为原则上停止执行

C．具体行政行为原则上不停止执行

D．具体行政行为一律停止执行

4、企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是__。

A．在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员

B．企业已出售住房的管理服务人员

C．本企业已领取失业救济金的下岗人员

D．本企业聘用的合同工、临时工

5、财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是__。

A．定额扣除800元

B．定额扣除800元或定率扣除20%

C．财产原值

D．财产原值和合理费用

6、某牛奶厂（一般纳税人），2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。

已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。

A．17000

B．11115.52

C．10415.52

D．9250

7、甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。

公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。

假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是__。

A．借：

应付职工薪酬210600贷：

主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600借：

主营业务成本150000贷：

库存商品150000

B．借：

应付职工薪酬150000贷：

库存商品150000

C．借：

应付职工薪酬180600贷：

库存商品150000应交税费——应交增值税（销项税额）30600

D．借：

生产成本120000管理费用30000贷：

库存商品150000

8、现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率__。

A．15%

B．18%

C．27%

D．33%

9、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。

2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。

假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为__万元。

A．394

B．396.8

C．399

D．420

10、某企业当年年平均职工为100人，人均月计税工资标准为1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为12万元。

该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为__万元。

A．192

B．160

C．112

D．96

11、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的__账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

12、某企业预计年现金需要量1000000元，已知有价证券的报酬率为9%，将有价证券转换为现金的转换成本为50元，则最佳现金持有量为__元。

A．100000

B．33333

C．25000

D．43000

13、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2007年销售额190万元，但未申请一般纳税人认定；2008年1月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为68000元，该店当月销售收入（不含税）600000元，该店当月应纳增值税税额__元。

A．134000

B．33960.23

C．136000

D．102000

14、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是__。

A．国务院组成部门

B．国务院直属部门

C．国务院办事机构

D．国家部委管理的国家局

15、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。

按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。

A．510000

B．540000

C．240000

D．270000

16、母公司与子公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．按照公司内部组织机构的地位

B．根据股东责任范围

C．按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系

D．按照国籍的不同

17、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。

A．135714

B．73076

C．40714

D．25714

18、假定一外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业每月支付其工资为9000元，而就这10天支付工资3000元，该外籍人员这10天的工资收入应纳个人所得税的规定是__。

A．不满一个月不应纳税

B．应就所取得的3000元作为应税收入

C．应按9000元作为应税收入纳税

D．应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减

19、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的__计税。

A．价款金额

B．报酬金额

C．使用费金额

D．研究开发费金额

20、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。

2008年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。

资源税税额：

甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。

A．227.2

B．421

C．506.71

D．871.71

21、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。

A．加工厂应纳增值税1870元

B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元

D．应纳教育费附加21元

22、假设12月31日A材料的市价跌至每公斤2.34元，且发出材料的计价方法为移动加权平均法，则期末应提存货跌价准备金为__元。

A．900

B．600

C．300

D．0

23、下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是（）。

A．金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产

B．金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产

C．金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项

D．金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资

24、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可__所得税。

A．按3%的税率征收

B．按5%的税率征收

C．按10%的税率征收

D．免征

25、按照现行资源税制度规定，下列说法不正确的是__。

A．独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税

B．井矿盐属于资源税征税范围

C．伴生矿、伴选矿均应征收资源税

D．资源税采用从量定额税率

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有__。

A．对外投资借款的利息支出

B．逾期归还银行借款的罚息

C．企业筹建期间借款的利息支出

D．借款购置设备在投入使用前的借款利息支出

E．企业生产经营期间流动资金借款的利息支出

2、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括__

A．纳税人税种登记

B．代扣代缴登记

C．代收代缴登记

D．外出经营报验登记

3、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。

A．40000

B．160000

C．200000

D．500000

4、房地产开发企业开发的商品房用于下列事项，应视同销售收入计税的有__。

A．对外投资

B．抵偿债务

C．广告或样品

D．暂时经营性租赁

5、根据《担保法》的规定，可以用于设定抵押权的标的包括__。

A．集体所有的房屋

B．抵押人所有的国有土地使用权

C．抵押人所有的自留地使用权

D．抵押人所有的股票

6、计算甲企业本月国内销售环节应纳增值税为__元。

A．-22100

B．-30039

C．173400

D．165461

7、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

8、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。

A．转让国有土地使用权

B．存量房地产买卖

C．房地产的代建房行为

D．以赠与方式转让房地产的

9、国有独资公司应适用__的一般规则。

A．有限责任公司

B．无限责任公司

C．两合公司

D．股份有限公司

10、下列选项中，具有行政主体资格的是__。

A．国务院办公厅

B．审计署

C．街道办事处

D．国家税务总局

E．居民委员会

11、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。

A．构成偷税罪

B．构成抗税罪

C．构成逃避迫缴欠税罪

D．判处3年以上7年以下有期徒刑

E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

12、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。

A．15

B．15.9

C．18

D．24

13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有__。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

14、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是__。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

B．旧有房地产评