《增值税纳税申报表一般纳税人适用》及其附列资料Word文档下载推荐.docx
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5
纳税检查调整的销售额
6
（三）免、抵、退办法出口销售额
7
——
（四）免税销售额
8
免税货物销售额
9
免税劳务销售额
10
税款计算
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额
16
应抵扣税额合计
17=12+13-14-15+16
实际抵扣税额
18（如17<
11，则为17，否则为11）
应纳税额
19=11-18
期末留抵税额
20=17-18
简易计税办法计算的应纳税额
21
按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额
22
应纳税额减征额
23
应纳税额合计
24=19+21-23
税款缴纳
期初未缴税额（多缴为负数）
25
实收出口开具专用缴款书退税额
26
本期已缴税额
27=28+29+30+31
①分次预缴税额
28
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
③本期缴纳上期应纳税额
30
④本期缴纳欠缴税额
31
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
本期应补（退）税额
34＝24-28-29
即征即退实际退税额
35
期初未缴查补税额
36
本期入库查补税额
37
期末未缴查补税额
38=16+22+36-37
授权声明
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
申报人声明
为代理一切税务事宜，现授权
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
声明人签字：
主管税务机关：
接收人：
接收日期：
开具增值税专用发票
开具其他发票
未开具发票
纳税检查调整
合计
服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额
扣除后
销项（应纳）税额
价税合计
含税（免税）销售额
9=1+3+5+7
10=2+4+6+8
11=9+10
13=11-12
14=13÷
（100%+税率或征收率）×
税率或征收率
17%税率的货物及加工修理修配劳务
17%税率的服务、不动产和无形资产
13%税率
11%税率
6%税率
即征即退货物及加工修理修配劳务
即征即退服务、不动产和无形资产
二、简易计税方法计税
全部征税项目
6%征收率
5%征收率的货物及加工修理修配劳务
9a
5%征收率的服务、不动产和无形资产
9b
4%征收率
3%征收率的货物及加工修理修配劳务
3%征收率的服务、不动产和无形资产
预征率%
13a
13b
13c
即征即退项目
三、免抵退税
货物及加工修理修配劳务
服务、不动产和无形资产
17
四、免税
18
19
增值税纳税申报表附列资料
（二）
（本期进项税额明细）
年月日至年月日
纳税人名称：
（公章）
一、申报抵扣的进项税额
项目
份数
金额
税额
（一）认证相符的增值税专用发票
1=2+3
其中：
本期认证相符且本期申报抵扣
前期认证相符且本期申报抵扣
（二）其他扣税凭证
4=5+6+7+8
海关进口增值税专用缴款书
农产品收购发票或者销售发票
代扣代缴税收缴款凭证
其他
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证
（四）本期不动产允许抵扣进项税额
（五）外贸企业进项税额抵扣证明
当期申报抵扣进项税额合计
12=1+4-9+10+11
二、进项税额转出额
本期进项税额转出额
13=14至23之和
免税项目用
集体福利、个人消费
非正常损失
简易计税方法征税项目用
免抵退税办法不得抵扣的进项税额
纳税检查调减进项税额
红字专用发票信息表注明的进项税额
20
上期留抵税额抵减欠税
上期留抵税额退税
其他应作进项税额转出的情形
三、待抵扣进项税额
24
期初已认证相符但未申报抵扣
本期认证相符且本期未申报抵扣
期末已认证相符但未申报抵扣
27
按照税法规定不允许抵扣
29=30至33之和
32
33
34
四、其他
本期认证相符的增值税专用发票
代扣代缴税额
增值税纳税申报表附列资料（三）
（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
年
月日至
年月日
项目及栏次
本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）
服务、不动产和无形资产扣除项目
期初余额
本期发生额
本期应扣除金额
本期实际扣除金额
期末余额
4=2+3
5（5≤1且5≤4）
6=4-5
17%税率的项目
11%税率的项目
6%税率的项目（不含金融商品转让）
6%税率的金融商品转让项目
5%征收率的项目
3%征收率的项目
免抵退税的项目
免税的项目
增值税纳税申报表附列资料（四）
（税额抵减情况表）
序号
抵减项目
本期应抵减税额
本期实际抵减税额
3=1+2
4≤3
5=3-4
增值税税控系统专用设备费及技术维护费
分支机构预征缴纳税款
建筑服务预征缴纳税款
销售不动产预征缴纳税款
出租不动产预征缴纳税款
增值税纳税申报表附列资料（五）
（不动产分期抵扣计算表）
期初待抵扣不动产进项税额
本期不动产进项税额增加额
本期可抵扣不动产进项税额
本期转入的待抵扣不动产进项税额
本期转出的待抵扣不动产进项税额
期末待抵扣不动产进项税额
3≤1+2+4
5≤1+4
6=1+2-3+4-5
固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
纳税人名称（公章）：
当期申报抵扣的固定资产进项税额
申报抵扣的固定资产进项税额累计
增值税专用发票
合计
本期抵扣进项税额结构明细表
1=2+4+5+11+16+18+27+29+30
一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项
17%税率的进项
有形动产租赁的进项
13%税率的进项
11%税率的进项
运输服务的进项
电信服务的进项
建筑安装服务的进项
不动产租赁服务的进项
受让土地使用权的进项
6%税率的进项
电信服务的进项
金融保险服务的进项
生活服务的进项
取得无形资产的进项
5%征收率的进项
不动产租赁服务的进项
3%征收率的进项
货物及加工、修理修配劳务的进项
运输服务的进项
建筑安装服务的进项
有形动产租赁服务的进项
减按1.5%征收率的进项
二、按抵扣项目归集的进项
用于购建不动产并一次性抵扣的进项
通行费的进项
增值税减免税申报明细表
一、减税项目
减税性质代码及名称
二、免税项目
免税性质代码及名称
免征增值税项目
免税销售额扣除项目
扣除后免税销售额
免税销售额
对应的进项税额
免税额
3=1-2
出口免税
跨境服务
营改增税负分析测算明细表
年月日至年月日
增值税
营业税
不含税销售额
增值税应纳税额（测算）
原营业税税制下服务、不动产和无形资产差额扣除项目
应税营业额
营业税应纳税额
含税销售额
应税项目代码及名称
增值税税率或征收率
营业税税率
1
2=1×
4
6=5÷
（100%+增值税税率或征收率）×
7
8
9
10=8+9
11（11≤3且11≤10）
12=10-11
13=3-11
14=13×
--
营改增试点应税项目明细表
代码
应税项目名称
填报说明
交通运输服务
无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。
010100
铁路运输服务
通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。
010201
陆路旅客运输服务
铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。
包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
010202
陆路货物运输服务
铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。
010300
水路运输服务
通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。
水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。
010400
航空运输服务
通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。
航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。
010500
管道运输服务
通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
邮政服务
020000
中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。
包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
电信服务
030100
基础电信服务
利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
030200
增值电信服务
利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税。
建筑服务
040100
工程服务
新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
040200
安装服务
生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
040300
修缮服务
对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
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