上海内审师内部审计基础信息与沟通模拟试题_精品文档.docx

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上海内审师《内部审计基础》：

信息与沟通模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：

管理层定期对审计章程进行审查

C：

董事会保证内部审计的客观性

D：

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

2.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险

A：

已加工数据的可靠性降低；

B：

这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

C：

使用者可能不知程序已更动；

D：

这一变更可能未经相关测试即告运行。

3.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

A：

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

B：

对计算机程序的变动实施详细审计。

C：

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

D：

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

4.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A：

检查用于进行库存实物盘点的指令

B：

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C：

对入库和出库程序完成一份流程图

D：

实地观察存货仓库

5.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：

根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

B：

内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：

内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

D：

内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

6.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？

A：

董事会的职责。

B：

审计执行主管的职责。

C：

财务总监的职责。

D：

外部审计业务合作伙伴的职责。

7.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。

如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：

公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B：

董事会已单独成立公司治理委员会；

C：

与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D：

管理层已计划启动纠正措施；

8.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

9.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

A：

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

10.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。

信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。

内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？

A：

大额交易

B：

舞弊交易

C：

特定持卡人的交易

D：

每位持卡人使用的供应商

11.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

A：

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：

首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：

首席审计执行官的行为是正确的。

D：

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

12.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。

由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。

审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。

目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。

审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

A：

询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

B：

扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：

集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：

在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

13.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

A：

提供年度财务报告审计的资料；

B：

协调与外部审计人员相关的审计工作；

C：

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

D：

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

14.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：

通常这种审计方法成本高昂；

B：

审计期间的交易可能被重新处理；

C：

只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：

管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

15.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

A：

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

B：

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

D：

审计部门遵循了准则及《道德标准》。

16.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

A：

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

B：

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

C：

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

D：

实施过程测试程序

17.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

A：

公司旅行政策的执行质量。

B：

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C：

部门的预算数与实际数的对比。

D：

支持雇主降低经营费用。

18.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？

A：

挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B：

挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：

观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：

实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

19.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

A：

向为经批准的供应商付款；

B：

对未经批准的采购业务付款；

C：

对于分批送货多付货款；

D：

耽误采购的记账时间。

20.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：

事先授权设备维护和加班报酬；

D：

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

21.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

22.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

23.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

A：

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B：

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C：

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

D：

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

24.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D：

现金按日送达公司总部

25.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。

由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。

该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。

不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。

在该情形下

A：

审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；

B：

审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：

既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；

D：

审计部门遵循了准则及《道德标准