上半内蒙古注册会计师考试审计采购与付款循环考试试题_精品文档.docx

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2016年上半年内蒙古年注册会计师考试《审计》：

采购与付款循环考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力

A：

a.熟练运用内部审计准则；

B：

b.理解管理原则；

C：

c.良好的人际沟通；

D：

d.用量化方法承担培训课程能力。

2、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

A：

时间序列分析

B：

等候理论

C：

线性规划

D：

敏感性分析

3、首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；?

各部门员工的胜任能力；?

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

4、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

A：

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

B：

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

C：

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

D：

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

5、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来

A：

提高员工士气

B：

向上下级显示自己的权力

C：

维护对信息的控制

D：

克服对于变革的抵制

6、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。

他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是

A：

有容易获得的软件支持

B：

可以同时检测相关性与置信区间

C：

卡方检验可以对名义值实施

D：

是参数化的因此是较强的检验

7、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

A：

市场价格法

B：

以谈判未基础法

C：

全面吸收成本法

D：

可变成本法

8、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：

提供有关控制系统的详细信息；

B：

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：

要求内部审计师进行适当的管理；

D：

提供间接证据，仍需要证实。

9、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

A：

评价资源利用的经济性和有效性；

B：

分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；

C：

复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

D：

复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

10、审计师最不可能使用计算机软件来

A：

评估计算机控制风险

B：

准备电子表格

C：

进入客户数据文件

D：

构建平行模拟

11、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

B：

1，630，000美元

C：

1，042，000美元

D：

1，100，000美元

12、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。

基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。

该报社的一位记者想证实此事而采访他。

这位内部审计师最适当的反应是

A：

和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。

B：

将这一要求交由审计委员会或董事会处理。

C：

提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。

D：

以调查不全面而推托。

13、对垃圾债券的最佳描述是

A：

一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券

B：

得到固定资产支撑的债券；

C：

一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；

D：

一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。

14、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。

内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。

这项要求的不利影响包括

A：

该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；

B：

该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

C：

当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

D：

该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

15、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：

只有Ⅲ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

16、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

A：

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

17、在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A：

未发现的新员工工资率错误。

B：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：

不正确的工资扣除项目。

D：

无法为员工提供参加养老金计划的机会。

18、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

A：

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

B：

与组织中的工会谈判

C：

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

D：

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

19、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？

Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司

A：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

B：

只有Ⅲ是对的；

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：

只有Ⅰ是对的。

20、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A：

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B：

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C：

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D：

现金按日送达公司总部

21、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

A：

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

C：

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

D：

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

22、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：

业务信息应以某种方式得到证实；

B：

不能依赖内部控制调查问卷；

C：

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

23、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

A：

结束会议记录是以后的业务的依据

B：

专业实务标准要求记录结束会议

C：

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

D：

如果引起争论就可能需要有关的信息

24、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是I.工作底稿应包括所犯措误的证据。

II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以支持审计结论。

III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本和供词，并有参与审查人员的签名。

A：

仅有I

B：

仅有I和II

C：

仅有II和III

D：

I，II和III

25、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：

编码比较；

B：

运行测试数据；

C：

编码检查；

D：

分析性复核。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、疏于将采购订单与已批准价格清单进行核对可能引发的相关风险中，最小的一项是

A：

临时员工审查采购订单

B：

公司政策不要求此项核对

C：

供应方为经常交易客户

D：

采购部门经理签发采购订单

2、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。

在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。

下列程序中哪一项