上半天津税务师考税法二应纳税所考试题_精品文档.docx

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2016年上半年天津税务师考《税法二》：

应纳税所考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元），加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨30万元，该纳税人本期应缴纳资源税__。

A．36万元

B．61万元

C．25万元

D．31万元

2、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。

A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费

B．支付的固定资产日常维护费

C．对外投资转出固定资产发生的净损失

D．购置固定资产支付的车辆购置税

3、某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。

“存货跌价准备”科目的余额为20万元，“生产成本”科目的余额为67万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“受托代销商品”科目的余额为120万元，“受托代销商品款”科目的余额为120万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为__万元。

A．397

B．392

C．492

D．497

4、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。

A．生产、经营成本

B．收入总额的20%

C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除20%

5、下列行为中不属于营业税应税范围的是__。

A．在境外转让的无形资产在境内使用

B．境外某外国公司销售境内的不动产

C．境内保险机构提供的出口信用保险

D．在境内组织旅客出境旅游

6、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。

A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担

B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任

C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担

D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分

7、合同一方当事人迟延履行主要债务的__。

A．对方当事人可以解除合同

B．经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同

C．合同自动解除

D．经过合理期限仍未履行，则合同自动解除

8、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起__。

A．6个月

B．1午

C．2年

D．5年

9、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为__。

A．分国限额抵免法

B．综合限额抵免法

C．税收饶让

D．免税法

10、该企业上述业务应纳营业税__万元。

A．3.05

B．0.075

C．0.45

D．0.9

11、设立合伙企业时合伙人以__出资不符合法律规定。

A．知识产权

B．实物

C．劳务

D．信用

12、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工原料。

购买后大庆石油公司给出的付款条件为2/10，1/30，N/50。

该笔材料购买业务的总价款为468万元（其中价款400万元，增值税额68万元），北京某化学品制造公司于购货后第29天支付了全部货款。

请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为__（单位：

万元）

A．借：

应付账款468贷：

银行存款464财务费用4

B．借：

应付账款468贷：

银行存款463.32财务费用4.68

C．借：

应付账款468贷：

银行存款464营业外收入4

D．借：

应付账款468贷：

银行存款464营业外收入4

13、在成本模式下，关于投资性房地产的转换，下列说法中正确的是__。

A．应当将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值

B．应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

C．自用房地产转为投资性房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

D．投资性房地产转为自用房地产时，应当将房地产转换日的公允价值作为转换后的入账价值

14、2003年该企业应缴纳的企业所得税为__万元。

A．66

B．60

C．33

D．30

15、A公司20×3年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。

到20×7年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，则20×7的计提的折旧为__元。

A．21000

B．13667

C．10500

D．20000

16、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。

该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。

发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。

该批原料已加工完成并验收，其成本为__万元。

A．270

B．280

C．290

D．315.3

17、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。

企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为__万元。

A．14.25

B．66

C．21.6

D．42.9

18、某上市公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日。

公司在2D10年1月1日至3月31日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．发生重大企业合并或处置子公司

B．2009年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2010年2月8日退货

C．公司董事会提出2009年度利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．资本公积转增资本

19、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。

备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程（宿舍楼建设）的车辆；生产车间领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。

该纳税人当月允许抵扣的进项税额为__。

A．114474.6元

B．114770.40元

C．118728.25元

D．114771.25元

20、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。

A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除

D．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

21、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是__。

A．未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级流转税管理部门逐级上报至国家税务总局

B．车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜

C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

22、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。

A．购货种类

B．购货时间

C．购货来源

D．购货凭证

23、某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为__。

A．借：

应交税金——应交增值税（已交税金）148000贷：

银行存款148000

B．借：

应交税金——未交增值税148000贷：

应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000

C．借：

以前年度损益调整148000贷：

银行存款148000

D．借：

应交税金——未交增值税148000贷：

银行存款148000

24、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。

当地规定的契税税率为3%。

则该单位应纳的契税为__。

A．30万元

B．36万元

C．39万元

D．45万元

25、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元（取得符合抵扣规定的运费发票），支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。

本月取得的相关凭证均已通过认证。

该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71

B．62122.86

C．107744.71

D．59401.85

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、李某2004年3月12日，从一汽大众北京销售公司购买宝来牌轿车一辆，供自己使用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。

李某应纳车辆购置税为__元。

A．20000

B．18694

C．22100

D．19083

2、下列项目免征契税的有__。

A．以获奖方式获得的房屋

B．城镇职工按规定第一次购买公有住房

C．企业获得土地使用权而免缴的土地出让金

D．因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房

E．拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款

3、甲2006年应缴纳个人所得税__元。

A．13634

B．16460

C．22370

D．25770

4、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。

A．711875

B．739500

C．837500

D．870000

5、下列应在我国缴纳营业税的项目有__。

A．国内企业售给境外某公司一项专有技术

B．国内企业购入境外某企业一项专利权

C．国外保险公司为境外厂房做的保险

D．国内保险公司为出口货物做的保险

6、下列关于消费税纳税环节的说法正确的有__。

A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税

B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税

D．卷烟在批发环节加征5%的从价消费税

E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税

7、根据《企业破产法》的规定，债权人会议行使的职权包括__。

A．通过重整计划

B．监督管理人

C．通过破产财产的分配方案

D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序

8、按照现行消费税规定，下列消费品应纳消费税的有__。

A．玻璃仿制饰品

B．鞭炮引线

C．影视演员化妆用的上妆油

D．合成金银首饰

9、根据《公司法》规定，以下关于公司注册资本最低限额的表述中，正确的是__。

A．一人有限责任公司1