初级会计经济法基础第六章Word文件下载.docx
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D.土地、房屋投资的投资方
9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
10.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅-套，市场价格60万元。
该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.3.2
11.林某有面积为140平方米的住宅-套，价值96万元。
黄某有面积为120平方米的住宅-套，价值72万元。
两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。
已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。
A.4.8
B.2.88
C.2.16
D.0.72
12.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ ）。
A.7日内
B.10日内
C.15日内
D.30日内
13.下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房按比例分配房产后自用
14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.以房地产出租
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中-方的
15.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
16.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A.房地产开发成本
B.地价款
C.房地产开发费用
D.营业税税金
17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
18.某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（ ）万元。
A.441
B.198
C.415
D.90
19.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。
A.寺庙自用的土地
B.军队自用的土地
C.机场飞行区用地
D.房地产开发公司开发建造商品房用地
20.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（ ）。
A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地
21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
22.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。
该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。
该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
A.32200
B.33200
C.38200
D.40000
23。
新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ ）。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
24.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（ ）。
A.排气量
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.每辆
25.下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。
A.临时入境的外国车船
B.公安机关的警务用车
C.养殖渔船
D.专项作业车
26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是（ ）。
A.境内拥有机动车辆的外商投资企业
B.香港特别行政区的车船使用人
C.境内拥有机动车辆的事业单位
D.境内拥有机动车辆的个人
27.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是（ ）。
A.轮式专用机械车
B.游艇
C.拖船
D.摩托车
28.2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。
乘用车2辆。
当地车船税的年税额为：
载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。
2013年该公司应纳车船税为（ ）元。
A.3200
B.4600
C.5000
D.5200
29.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（ ）。
A.车船登记证书记载日期的次月
B.行驶证中记载日期的当月
C.行驶证中记载日期的次月
D.车船上路行驶的当月
30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（ ）。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的生产地
31.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（ ）。
A.卫生许可证
B.工商营业执照
C.购销合同
D.借款合同
32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
33.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ ）。
A.购销合同中记载的购销金额
B.财产租赁合同中的租赁金额
C.货物运输合同中的运输费用
D.借款合同中的借款本利合计金额
34.甲乙双方签订-份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）元。
A.100
B.200
C.1000
D.5100
35.某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。
该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。
该企业2013年应纳印花税为（ ）元。
A.500
B.750
C.2000
D.4500
36.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（ ）。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿
37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.生产的海盐原盐
38.某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元;
油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。
已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）万元。
A.48000
B.48480
C.49200
D.49680
39.按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的（ ）征收。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
40.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为（ ）万元。
A.36
B.61
C.25
D.31
41.船舶吨税的纳税人是指（ ）。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人
42.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（ ）。
A.船舶净吨位
B.船舶船身长度
C.船舶体积
D.船舶重量
43.某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。
则该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
（车辆购置税的税率为10%）
A.1
B.1.05
C.1.17
D.1.22
44.某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。
已知关税税率20%;
消费税税率25%。
A.6
C.8.4
D.9.6
45.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。
A.飞机场跑道占用耕地
B.医院占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.军事生产企业占用耕地
46.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（ ）。
A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地
47.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（ ）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
48.某烟草公司收购-批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（ ）万元。
B.1.1
C.2
D.2.2
49.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。
A.进口货物不征收城市维护建设税
B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税
C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据
D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
50.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.4.20
B.3.92
C.3.22
D.2.38
51.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是（ ）。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
二、多项选择题
1.下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。
A.外贸进出口公司
B.工贸或农贸结合的进出口公司
C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
D.进口个人邮件的收件人
2.根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有（ ）。
A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.手机
3.根据规定，关税进口税率又分为（ ）。
A.普通税率
B.最惠国税率
C.协定税率
D.暂定税率
4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有（ ）。
A.-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格
B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格
C.出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的。
以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格
D.租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格
5.下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有（ ）。
A.无商业价值的广告品及货样
B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.-票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的
6.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（ ）。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
7.下列各项中，属于房产税征税范围的有（ ）。
A.某外商投资企业的厂房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.房地产开发企业开发的待售商品房
8.根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。
A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
9.关于房产税的计税依据正确的有（ ）。
A.融资租赁房屋的.以房产原值计税
B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C.出租房产的，以租金计税
D.租入房产的，以租金计税
10.下列各项中，免于征收房产税的有（ ）。
A.企业内行政管理部门办公用房产
B.个人所有非营业用的房产
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋
D.公园内供公共参观游览的房屋
11.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起
C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
12.下列选项中，属于契税的征税对象有（ ）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.农村集体土地承包经营权的转移
13.下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。
A.土地使用权赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权交换
D.土地使用权转让
14.李某2009年3月以60万元的价格购买了两套房产作为投资，2013年5月以50万元的价格将其中-套出售给郑某，签订了产权转移书据。
郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。
A.印花税
B.契税
C.营业税
D.土地增值税
15.下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于办公
C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属
D.军事单位承受房屋用于军事设施
16.下列各项中，不应征收土地增值税的有（ ）。
A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
17.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.交换国有土地使用权
18.根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.转让房地产有关的税金
19.某房地产公司出售-幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A.契税
B.营业税
C.印花税
20.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
21.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
22.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ）。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人或代管人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D.土地使用权共有时的共有各方
23.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ ）。
A.某公园内的索道公司经营用地
B.某市居民居住用地
C.某市区外资企业生产车间用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
24.下列各项中。
可作为城镇土地使用税计税依据的有（ ）。
A.省政府确定的单位测定的面积
B.土地使用证书确定的面积
C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D.税务部门估定的面积
25.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（ ）。
A.市政街道、广场、绿化地带等公共土地
B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
C.企业内公路用地
D.老年服务机构自用土地
26.根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征收范围的有（ ）。
A.专用作业车
B.挂车
D.三轮汽车
27.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。
A.乘用车，以“每辆”为计税依据
B.电车，以“每辆”为计税依据
C.非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据
D.游艇，以“艇身长度每米”为计税依据
28.车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（ ）。
A.载货汽车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖船
29.下列车船免征车船税的有（ ）。
A.军队专用车船
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
30.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ ）。
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
31.根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有（ ）。
A.银行同业拆借合同
B.银行存款日记账
C.银行与借款人签订的借款合同
D.作为合同使用的借款单据
32.下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ ）。
A.权利、许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.合同类凭证
33.根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（ ）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
34.根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有（ ）。
A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积
35.下列各项中，属于印花税免税凭证的有（ ）。
A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同
D.技术合同
36.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。
A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行-次贴足印花税票并注销
37.依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ ）。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.国企开采矿石
38.下列不征资
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