上半宁夏省注会审计实质性程序模拟试题_精品文档.docx
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2015年上半年宁夏省注会《审计》：
实质性程序模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：
I和II
B：
I和III
C：
II和III
D：
只有III
2、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
A：
发出商品
B：
主营业务成本
C：
生产成本
D：
其他业务成本
3、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是
A：
对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B：
询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C：
要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D：
询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
4、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：
在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：
某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；
C：
某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；
D：
在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
5、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
6、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
B：
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
C：
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
D：
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
7、管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A：
仅有Ⅰ
B：
仅有Ⅱ
C：
仅有Ⅲ
D：
仅有Ⅰ和Ⅲ
8、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A：
直线职能制组织。
B：
战略业务单位。
C：
中央集权化组织。
D：
矩阵式组织。
9、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：
对所有修理工作通知单作系统地报告
B：
审核保险范围的适当性
C：
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A：
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
B：
恰当的。
根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
C：
不恰当的。
不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
D：
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
11、以下哪项是制造业的一种产品成本?
A：
销售工人的车辆折旧。
B：
销售经理的薪水。
C：
公司总部建筑物的保险费。
D：
工厂的财产税。
12、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
A：
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
B：
联合开发并沟通恰当的建议；
C：
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
D：
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
13、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
A：
投诉的总数
B：
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C：
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D：
消除所有这些电脑投诉需要的成本
14、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：
一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；
B：
前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
C：
审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：
编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
15、内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
16、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
A：
销售额增长百分比和存货周转率；
B：
毛利率和销售退回变动百分比；
C：
存货周转率和销售退回变动百分比；
D：
销售额增长百分比和毛利率。
17、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
18、内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
A：
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
B：
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
C：
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D：
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
19、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
A：
更好地管理感知到的高风险。
B：
加强对银行投资的控制。
C：
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：
对股东的期望做出更好的反应。
20、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
21、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：
它提供传输机密信息的安全媒介；
C：
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：
生成用户网络浏览的电子记录。
22、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
23、A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A：
只有Ⅱ
B：
只有Ⅲ
C：
只有Ⅰ和Ⅱ
D：
只有Ⅱ和Ⅲ
24、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B：
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C：
不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
D：
将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
25、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
A：
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
B：
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
C：
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
D：
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下面哪个是制造业的产品成本?
A：
销售工人的车辆折旧
B：
销售经理的薪水
C
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