上半海南省内审师《分析技术》：经营过程分析考试试卷_精品文档.docx

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2015年上半年海南省内审师《分析技术》：

经营过程分析考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：

分析；

B：

评价；

C：

确认；

D：

观察。

2.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

A：

采购部门；

B：

质量控制部门；

C：

应付账款部门；

D：

产业工程部门。

3.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A：

a.杂数代码。

B：

b.访问代码。

C：

c.目标代码。

D：

d.源代码。

4.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论

A：

对工资处理程序控制的充分性

B：

该部门现有的绩效水平

C：

对雇用控制的充分性

D：

遵守人力资源政策的程度

5.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

A：

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

B：

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

C：

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

D：

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

6.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？

I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：

只有I

B：

只有III

C：

只有I和II

D：

I、II和III都对

7.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：

审查政策和程序。

B：

与一组研究管理人员面谈。

C：

在一些实验室观察报告的准备情况。

D：

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

8.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

A：

增加了对应用进行审计的难度。

B：

应用系统缺乏足够的文档支持。

C：

增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：

用户操作系统室不断出现错误。

9.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？

A：

要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：

发挥寻求真相人员的作用。

C：

仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：

试图让被怀疑的人坦白。

10.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当

A：

接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：

拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：

只要不占用工作时间就可以接受；

D：

询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

11.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

12.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

A：

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

C：

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

D：

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

13.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A：

差异估计

B：

试点样本

C：

回归

D：

发现抽样

14.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

15.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A：

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

B：

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：

无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

16.工作底稿是完整的，在它

A：

与内部审计活动的格式要求相符；

B：

包含了审计发现的所有属性；

C：

是清晰、简明和准确的；

D：

满足了已制定的业务目标。

17.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

18.设定收入关税旨在

A：

限制给定时期内可进口的商品的数量。

B：

鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C：

创造新的出口机会。

D：

为政府提供税收收入。

19.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

20.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

21.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

22.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

23.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：

重视重复出现的问题

C：

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：

减少了对计算机控制措施测试的数量

24.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

25.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生

A：

电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；

B：

负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：

无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。

经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：

由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

26.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

27.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？

A：

价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性

B：

价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性

C：

价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率

D：

价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。

28.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

29.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

A：

函证应收账款。

B：

分析下月应收账款账户的回款情况。

C：

检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

D：

通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

30.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

A：

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B：

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

C：

不恰当的。

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

D：

不恰当的。

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

31.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：

检查闲置设备的处理方式。

32.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

33.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

34.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

A：

预防型控制

B：

检查型控制

C：

纠正型控制