分红保险精算规定Word下载.docx

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16%

30%

趸交

8%

18%

团体分红型人寿保险和年金保险平均附加费用率上限

年金保险

10%

15%

5%

七、保险公司应当对定价假设相关参数进行按期回忆与分析，并依照公司实际体会及时调整相关参数。

八、保险公司在产品定价时应进行利润测试。

第四部份保单最低现金价值

九、保单年度末保单价值预备金

保单年度末保单价值预备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，依照本条所述计算基础和计算方式算得的预备金数值。

（一）计算基础

1.发生率采纳险种报备时厘定保险费所利用的预定发生率；

2.个人分红保险的附加费用率采纳下表规定的数值进行计算：

保单年度

类别

第一年

第二年

第三年

以后各年

趸交

-

年金保险、两全保险

期交

交费期为10年以下

55%

35%

25%

20%

12%

交费期为10年至19年

65%

40%

交费期为20年及以上

70%

45%

集体分红保险的附加费用率由公司自主确信。

3.利率采纳下表规定的数值进行计算：

保险期间为10年及以下

预定利率+1.0%

保险期间为10年以上

预定利率+1.5%

（二）计算方式

1.依照该保单的保险责任和各保单年度净保费按上述计算基础采纳“以后法”计算。

对确实不能用“以后法”计算的，能够采纳“过去法”计算。

2.保单各保单年度净保费为该保单年度的毛保费扣除附加费用。

其中，毛保费是指按保单年度末保单价值预备金的计算基础从头计算的保险费，附加费用为毛保费乘以上表中规定的附加费用率。

（三）保单年度末保单价值预备金不包括该保单在保单年度末的生存给付金额。

十、保单年度末保单最低现金价值

保单年度末保单最低现金价值是保险公司确信保单现金价值最低标准，其计算公式为：

系数r按以下公式计算：

其中，

MCV为保单年度末保单最低现金价值；

PVR为保单年度末保单价值预备金；

n为保单交费期间（趸交保费时，n=1）；

t为已通过保单年度，t=1,2,…；

参数k的取值按如下标准：

k值

期交个人业务

0.9

0.8

期交团体业务

0.95

0.85

趸交个人业务

1

趸交团体业务

十一、保单年度末保单现金价值

保险公司能够按本规定所确信的保单年度末保单最低现金价值作为保单年度末保单现金价值，也能够按其他合理的计算基础和方式确信保单现金价值，但要保证其数值不低于按本规定所确信的保单年度末保单最低现金价值。

关于采纳增额盈利分派方式的分红保险，除计算大体保额现金价值外，还需计算每单位增额盈利现金价值。

其数值应不低于依照第九条及第十条所述的计算基础和计算方式算得的现金价值数值。

十二、保单年度中保单现金价值依照保单年度末保单现金价值按合理的方式确信。

第五部份账户治理和盈余分派

十三、保险公司应为分红保险业务设立一个或多个单独账户，单独账户应单独治理、独立核算。

十四、保险公司应在分红产品的产品说明书中明确其盈利来源,并依据盈利来源确信分红保险账户中权益一起属于保单持有人和股东两边的盈余。

保险公司在确信上述盈余时应采纳本规定第六部份规定的责任预备金或产品的毛保费定价基础预备金。

同一分红保险账户所采纳的预备金基础应具有一致性，一经确立，不得随意变更。

十五、关于第十四条中所述盈余，保险公司应依照自身实际，采纳盈余计算与分派表（见附件）中某一张报表的方式和口径进行计算。

方式一经确立，不得随意变更。

保险公司应在公司互联网站上信息披露的相关栏目中披露盈余计算方式。

若是采纳其它盈余计算方式，应说明其合理性。

十六、保险公司为各分红保险账户确信每一年度的可分派盈余时应当遵循普遍同意的精算原理，并符合可支撑性、可持续性原那么，其中分派给保单持有人的比例不低于可分派盈余的70%。

十七、保险公司应付分红保险账户提取分红保险专门储蓄。

（一）分红保险专门储蓄是分红保险账户逐年积存的，其权益一起属于保单持有人和股东两边，用于滑腻以后的分红水平。

（二）分红账户的分红保险专门储蓄等于该账户一起属于保单持有人和股东两边的盈余的积存值减去该账户已分派盈余的积存值。

分红保险专门储蓄的计算方式应与十五条中盈余的计算方式维持一致。

十八、分红保险专门储蓄的规模应维持在合理的水平。

保险公司在确信本期保单盈利分派方案时，应测算本期分红后的分红账户分红保险专门储蓄的水平。

（一）本期分红后的分红账户分红保险专门储蓄的规模持续2年超过该账户预备金的15%的，超出的部份应作为当期可分派盈余予以释放。

（二）在盈利计算和盈利分派时，分红保险专门储蓄能够为负。

本期分红后的分红账户分红保险专门储蓄为负而且规模超过该账户预备金的15%的，当期保单盈利水平不得超过上期保单盈利分派水平。

本条中所指预备金应与第十四条维持一致。

本条中的相关时刻期限自本规定实施之日起开始计算。

十九、盈利分派方式

分红保险产品能够采纳现金盈利方式或增额盈利方式分派盈余。

（一）现金盈利

现金盈利分派方式包括现金领取、抵交保费、积存生息和购买交清保额等形式。

（二）增额盈利

增额盈利分派方式指每一年以增加保额的方式分派盈利，增加的保额作为盈利一旦发布，那么不得取消。

采纳增额盈利分派方式的保险公司可在合同终止时以现金方式给付终了盈利。

二十、盈利计算方式

（一）采纳现金盈利分派方式的保险公司应依照奉献法计算盈利。

1.以利差、死差、费差三种利源项目为例，每张保单对应的可分派盈余计算公式为：

C指该张保单对可分派盈余的奉献；

指本保单年度期初预备金，其中不包括该时点的生存给付金金额；

指本保单年度期末预备金；

P指按预备金评估基础计算的本保单年度净保费；

指公司计算可分派盈余利用的利率参数；

i指预备金评估利率；

指公司计算可分派盈余利用的死亡率参数；

q指预备金评估死亡率；

S指该张保单本保单年度末死亡保险金；

GP指该张保单本保单年度保险费；

指公司计算可分派盈余利用的费用支出参数。

本公式利用的预备金应与第十四条维持一致。

保险公司采纳奉献法计算可分派盈余时，能够依照产品说明书中明确的利源项目，减少或增加上述公式所包括的利源项目。

2.保险公司应依照以下公式计算每张保单实际分派的盈利：

其中，C指该张保单对可分派盈余的奉献，R为保险公司确信的不低于70%的比例。

（二）采纳增额盈利分派方式的保险公司应当依照以下要求计算增额盈利和终了盈利。

1.增额盈利本钱应当依照评估基础计算，每张保单增额盈利本钱的计算公式为：

为该保单在t时刻分派到的增额盈利；

为依照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的趸交净保费。

2.终了盈利的计算应当依照每张保单对分红保险专门储蓄的奉献确信：

保险公司可依照产品特性对所有分红保单分组，计算各组的资产份额，并利用各组的资产份额和预备金，划分各组对应的分红保险专门储蓄，即：

每组对应的分红保险专门储蓄份额

=每组的资产份额减每组的预备金

每张保单享有的终了盈利应当与该保单对应的分红保险专门储蓄份额中将分派给保单持有人的比例大体相当。

二十一、保险公司分红账户的盈余分派，应当由外部审计机构予以审计。

第六部份责任预备金

二十二、会计年度末保单未到期责任预备金应当用“以后法”逐单计算。

对确实不能用“以后法”逐单计算的，能够采纳“过去法”逐单计算。

二十三、未到期责任预备金的计算基础

（一）评估利率不得高于下面两项规定的最低值：

1.中国保监会发布的未到期责任预备金评估利率；

2.该险种厘定保险费所利用的预定利率。

（二）评估死亡率

评估死亡率采纳《中国人寿保险业体会生命表（2000－2003）》所提供的数据。

保险公司应依照产品特点，对同一产品的全数保单整体考虑，依照审慎性原那么在非养老金业务表和养老金业务表之间选择采纳较为保守的评估死亡率。

二十四、未到期责任预备金的计算方式

（一）未到期责任预备金的计算采纳修正法：

1.修正净保费的确信

（1）修正后首年净保费α按以下公式计算：

为依照评估基础确信的交费期间均衡净保费，EA为费用扣除额。

若是α的计算结果小于依照评估基础计算的首年自然净保费，那么α取自然净保费。

（2）修正后续年净保费β按以下公式和未到期责任预备金计算基础计算：

α+β在交费期初的精算现值=

在交费期初的精算现值

2.费用扣除额不得高于大体死亡保险金额的3.5%。

3.依照上述未到期责任预备金计算基础（即评估基础）和修正方式计算修正预备金。

（二）若是按修正方式计算的续年评估均衡净保费高于毛保费，还应计提保费不足预备金。

保费不足预备金为保单在以后的交费期间内，评估净保费与毛保费之差在保单年度末按评估基础计算的精算现值。

（三）保险公司采纳增额盈利分派方式的，计算未到期责任预备金时，保险责任应包括已发布的增额盈利部份，但不包括以后增额盈利和终了盈利。

（四）保单年度末保单未到期责任预备金为上述修正预备金与保费不足预备金之和。

（五）会计年度末未到期责任预备金的计算，应当依照所对应的上一保单年度末的保单未到期责任预备金，扣除保单在上一保单年度末的生存给付金额后和该保单年度末保单未到期责任预备金进行插值计算，并加上未到期评估净保费（若是评估净保费大于毛保费，那么为未到期毛保费）。

会计年度末未到期责任预备金不得低于会计年度末保单现金价值。

（六）会计年度末保单未到期责任预备金数额是会计年度末保单责任预备金计提的最低标准。

保险公司可采纳其他合理的计算基础和评估方式计算会计年度末保单责任预备金，但要保证其数值不低于按本规定所确信的会计年度末未到期责任预备金。

二十五、未决赔款预备金

人寿保险保单在会计年度末应计提已发生已报案未决赔款预备金和已发生未报案未决赔款预备金，参照短时间意外损害保险的相关规定执行。

附件：

分红保险盈余计算与分派表

XXXX账户分红保险盈余计算与分派表（格式一）

****年度

一、营业收入

保费收入（减：

分出保费）

投资收益

公允价值变动损益

其他收入

二、营业支出

退保金

赔付支出（减：

摊回赔付支出）

提取分红保险准备金（减：

摊回准备金）

营业税金及附加

手续费及佣金支出

业务及管理费（减：

摊回分保费用）

资产减值损失

其他支出

三、本期业务盈余

——本期股东专属盈余

——本期分红账户共有盈余

四、转回分红保险特别储备

五、上一年度红利派发差异调整

——保户保单红利调整

——股东保单红利调整

六、本期分红前共有盈余

七、本期可分配盈余

——本期保户保单红利

——本期股东保单红利

八、本期分红后的分红保险特别储备

九、分红保险准备金余额

十、分红保险特别储备余额与分红保险准备金余额的比值

XXXX账户分红保险盈余计算与分派表（格式二）

可供出售金融资产公允价值变动

三、本期综合盈余

——本期股东专属综合盈余

——本期分红账户共有综合盈余

六、本期分红前共有综合盈余

XXXX账户分红保险盈余计算与分派表（格式三）

一、本期分红账户共有盈余

——利差

——死差

——费差

——其他差

二、转回分红保险特别储备

三、上一年度红利派发差异调整

四、本期分红前共有盈余

五、本期可分配盈余

六、本期分红后的分红保险特别储备

七、分红保险准备金余额

八、分红保险特别储备余额与分红保险准备金余额的比值

XXXX账户分红保险盈余计算与分派表（格式四）

一、本期分红账户共有综合盈余

四、本期分红前共有综合盈余

附注：

1.格式一和格式三采纳损益表口径填报，格式二和格式四采纳资产欠债表口径填报。

2.各保险公司能够依照自己实际情形，将本期业务盈余划分为本期股东专属盈余和本期分红账户共有盈余两部份。

3.本期股东专属盈余是指年度盈余中权益完全属于股东的部份，它不参与面向保单持有人的盈利分派。

4.本期分红账户共有盈余是指年度盈余中权益一起属于保单持有人和股东两边的部份，其概念应与《分红保险精算规定》第十四条维持一致。

5.综合盈余是指在损益表口径的盈余基础上考虑了可供出售金融资产公平价值变更的盈余。

6.转回分红保险专门储蓄填报上一年度分红保险专门储蓄余额。

7.上一年度盈利派发不同调整是指对上一年度公司宣告的保单盈利与实际派发（增加保额等）盈利之间的不同部份，应该转回并从头参与以后保单盈利分派所做的调整。

8.本期分红前共有盈余等于本期分红账户共有盈余，加转回分红保险专门储蓄，加上一年度盈利派发调整。

9.本期可分派盈余等于本期保户保单盈利，加上本期股东保单盈利。

10.本期分红后的分红保险专门储蓄等于本期分红前共有盈余，减去本期可分派盈余。

11.分红保险预备金余额科目中所指预备金应与《分红保险精算规定》第十四条维持一致。