注会审计题库 2Word格式.docx
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C.为获取被审计单位汽车等运输设备的所有权的审计证据，注册会计师检查采购合同
D.被审计单位使用应收账款账龄等信息测算应收账款的未来现金流量现值，注册会计师拟信赖与账龄记录相关的内部控制，通过穿行测试确定相关内部控制运行的有效性
6.
针对财务报表整体的重要性水平的以下说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中应当保持统一
B.财务报表整体的重要性水平应在制定具体审计计划时确定
C.根据事务所的惯例和注册会计师的经验，运用职业判断确定
D.确定审计意见时仅需要运用财务报表整体的重要性水平
7.
下列选项中，与控制测试的范围反向相关的是（）。
A.在拟信赖期间，被审计单位执行控制的频率
B.在所审计期间，注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度
C.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围
D.控制的预期偏差
8.
注册会计师在审计过程中发现的下列事项中，说明被审计单位货币资金内部控制有效运行的是（）。
A.发现3张银行现金缴款单回单的日期比每日现金销售汇总表的日期晚一天，检查发现有经财务部经理批准签字，出纳将现金存入公司保险柜，并于次日早晨存入银行,和被审计单位内部控制设计相符
B.发现一笔现金收入的坐支，检查发现有被审计单位财务经理的签字
C.财务经理负责支票的审批、复核和开具
D.由于总账会计生病，出纳编制了某个月份的银行存款总账和库存现金总账
9.
在实施函证的过程中，注册会计师以下做法中，不正确的是（ ）。
A.对于银行存款的函证，将询证函中填列的需要被询证者确认的信息是否与被审计单位账簿中的有关记录核对无误后发出
B.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对
C.确认询证函中已正确填列被询证者直接向注册会计师回函的地址
D.注册会计师检查完被审计单位财务人员编制的询证函并经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出
10.
下列有关控制环境的说法中，正确的是（）。
A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C.被审计单位的信息系统属于控制环境要素
D.注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同内部控制的其他要素，包括对控制的监督和具体控制活动一并考虑
11.
下列职位中，违反了不相容职务相分离原则的是（）。
A.谈判的人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离
B.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员
C.财会部门负责应收账款的催收
D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
12.
下列关于询问对象和内容的说法中，不正确的是（）。
A.询问管理层有关所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等
B.询问治理层有关编制财务报表的环境
C.询问财务负责人有关复杂或异常交易的会计政策的选择和运用
D.询问内部审计人员有关本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施
13.
被审计单位下列内部控制设计中，不存在缺陷的是（）。
A.请购部门编制订购单
B.财务经理负责审批付款并签发支票
C.出纳兼任应付账款明细账会计记录
D.无形资产记账员编制银行存款余额调节表
14.
注册会计师应当从各方面了解被审计单位及其环境，下列选项中，既属于被审计单位的外部环境因素也属于内部环境因素的是（）。
A.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的选择和运用
C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
D.对被审计单位财务业绩的衡量和评价
15.
下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的是（）。
A.向仓库人员询问存货数量和状况
B.采用突击方式选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
C.实地盘查超过重要性水平的汽车
D.函证已注销的银行存款账户
16.
下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容是（）。
A.行业特定惯例
B.能源供应与成本
C.总体经济情况
D.利率
17.
以下各项审计程序中，通常难以实现主营业务收入的完整性认定审计目标的是（ ）。
A.抽取资产负债表日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B.抽取资产负债表日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C.从主营业务收入明细账中抽取资产负债表日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D.从主营业务收入明细账中抽取资产负债表日后的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
18.
下列选项中，属于企业内部控制的目标的是（）。
A.合理保证财务报告的真实性
B.合理保证经济有效地使用企业资源，以最快方式实现企业的目标
C.在法律法规的框架下从事经营活动
D.合理保证企业资产安全
19.
下列有关针对重大披露实施审计程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当实施细节测试
B.注册会计师应当实施控制测试
C.注册会计师应当实施实质性程序
D.注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
20.
注册会计师通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，最可能证实的是存货的（）认定。
A.计价和分摊
B.权利和义务
C.存在
D.完整性
21.
下列有关控制测试的说法中，正确的是（）。
A.控制测试应当在实质性程序之前实施
B.控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C.控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D.如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明与该认定有关的内部控制是有效运行的
22.
下列认定中，与销售信用批准控制最相关的是（）。
A.营业收入的发生
B.应收账款的计价和分摊
C.应收账款的权利和义务
D.营业收入的完整性
23.
注册会计师针对被审计单位实施的下列控制测试，恰当的是（）。
A.针对采购记录的完整性，注册会计师检查请购单连续编号的完整性
B.针对赊销审批的内部控制，注册会计师测试了本年度前10个月内控运行情况，并询问了管理层剩余期间的内部控制运行情况
C.针对编制应付账款记账凭证的内部控制，注册会计师抽取了若干记账凭证及附件，检查是否有记账人员和会计主管的签字，并对记账凭证后附的附件进行检查并和记账凭证核对
D.针对付款审批的内部控制，注册会计师从已经财务总监审批的付款申请单中，抽取样本进行检查
24.
下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B.穿行测试通常用于控制测试
C.重新执行程序适用于所有控制测试
D.注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用
25.
下列选项中，应当纳入被审计单位存货盘点范围的是（）。
A.被审计单位代保管的存货
B.被审计单位已售但是客户尚未提货的存货
C.在视同买断委托代销方式下，被审计单位发出的存货
D.被审计单位采购入库的原材料
26.
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证，注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生
B.完整性
C.截止
D.分类
27.
下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（ ）。
A.注册会计师对财务报表不存在重大错报风险提供合理保证
B.审计可以改善财务报表的质量和内涵，但不对如何利用信息提供建议
C.审计可以增强管理层及其他预期使用者对财务报表信赖的程度
D.审计的基础是独立性和专业性
28.
下列选项中，能够担任寄发客户对账单工作的最佳人员是（）。
A.应收账款记账员
B.出纳人员
C.主营业务收入记账员
D.固定资产记账员
29.
下列关于抽样方法的说法中，不恰当的是（ ）。
A.控制测试中所使用的统计抽样方法称为属性抽样，细节测试中使用的统计抽样方法称为变量抽样
B.变量抽样中的统计抽样包括传统变量抽样和PPS抽样
C.属性抽样和变量抽样都分别包括统计抽样和非统计抽样
D.属性抽样用于测试某项控制的偏差率，变量抽样用于确定金额是否合理
30.
如果注册会计师在审计被审计单位过程中发现收入增长是由于销售量增加所致，注册会计师采用的下列调查方法中最适当的是（）。
A.比较本期和上期的毛利率
B.询问销售经理
C.调查与市场需求相关的情况
D.分析本期和上期应收账款的增长率
31.
在对存货实施监盘程序时，以下做法中，注册会计师不应该选择的是（）。
A.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容
B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序，确定存货的所有权归属
C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序
D.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施抽查程序
32.
下列内部控制中，不存在设计缺陷的是（）。
A.请购部门填制订购单
B.仓库部门编制发运凭证
C.生产计划部门签发预先顺序编号的生产通知单
D.出库单一般为一式三联
33.
被审计单位设计的下列货币资金内部控制中，存在缺陷的是（）。
A.出纳兼任稽核
B.财务总监保管其个人名章
C.固定资产记账员月末编制银行存款余额调节表
D.出纳以外的人员月末从银行获取银行对账单
34.
下列关于成本效益原则的说法中，不正确的是（）。
A.成本效益原则是导致审计的固有限制的来源之一
B.在审计中，注册会计师不能以成本为由减少不可替代的审计程序
C.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑风险的高低，成本效益原则是次要考虑因素
D.被审计单位内部控制的成本效益问题也会影响内部控制的效能
35.
对于被审计单位已质押的定期存款，注册会计师应通过检查（）证实其的存在性。
A.开户证实书原件
B.定期存单原件
C.开户证实书复印件
D.定期存单复印件
36.
下列情形中，通常不会出现依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同而导致的不可接受的风险的是（）。
A.从总体中选择的样本量过小
B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C.未对发现的例外事项进行恰当的追查
D.从总体中选择的样本量过大,不符合成本效益原则
37.
下列有关具体审计目标的说法中,正确的是（ ）。
A.如果财务报表附注中没有将一年内到期的长期借款列报为一年内到期的非流动负债,违反了准确性和计价目标
B.如果财务报表附注没有对坏账准备的计提方法作出恰当说明，违反了发生以及权利和义务目标
C.如果财务报表附注中没有对存货成本的核算方法做出说明,违反了分类和可理解性目标
D.如果某项固定资产多提了折旧，违反了计价和分摊目标，但没有违反完整性目标
38.
注册会计师了解的被审计单位的下列内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
A.仓库采用远红外线监控系统，实行24小时全自动无人监控，保安人员每天上班后调阅前一天的监控录像，以确定是否发生异常
B.仓库管理员根据收到的领料单发出原材料，将领料单的一联连同材料交生产部门，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算
C.应付凭单部门在审核订购单、供应商发票后，才能开具付款凭单
D.每月末，系统自动追查销售单、发货单、销售发票直至主营业务收入明细账，并可以命令系统按月生产专门报告反应追踪中是否发现或发现的异常情况，系统授权可以生成和阅读该报告的人员是销售经理、财务经理和总经理
39.
注册会计师在控制测试中运用统计抽样时，确定的可容忍偏差率为10%，假定样本规模为56，已知与偏差数0，1，2，3对应的风险系数分别为2.3，3.9，5.3，6.7，则当样本中发现的偏差数为（ ）时，注册会计师可以直接作出拒绝总体的结论。
A.0
B.1
C.2
D.3
40.
在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的因素不包括（ ）。
A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
B.审计方法和使用的工具
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.审计工作底稿的归档期限和保存期限
二、多项选择题
下列关于存货监盘的说法中，正确的包括（）。
A.在连续审计中，注册会计师可以考虑在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点
B.注册会计师通过监盘能获取存货权利和义务认定充分适当的审计证据
C.如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用做实质性程序
D.特殊情况下，注册会计师可以决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
针对审计工作底稿的归整和保存，下列表述中不正确的有（ ）。
A.如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止日后的90天内
B.如果完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为财务报表对外报出日后的60天内
C.会计师事务所应当自审计工作底稿归档日起，对审计工作底稿至少保存10年
D.在未完成审计业务的情况下，会计师事务所应当自审计工作中止日起，对审计工作底稿至少保存10年
以下关于了解被审计单位及其环境的相关说法中，不正确的有（）。
A.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，不得低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
B.风险导向审计要求注册会计师在面临高风险企业时，直接将与财务报告相关的风险设定为高水平
C.在了解被审计单位及其环境的每一个方面，都要实施分析程序
D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估认定层次的重大错报风险
下列有关存货监盘的说法中，正确的有（）。
A.如果存货存放在不同地点，注册会计师的监盘应当覆盖所有存放地点
B.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师需要在年度中一次或多次参加盘点
C.如果被审计单位没有使用连续编号的凭证，注册会计师应当列出截止日期以前的最后几笔装运和入库记录
D.如果由于不可预见的情况，无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序
下列有关实质性程序的说法中，不正确的有（）。
A.细节测试比实质性分析程序更能有效地应对认定层次的重大错报风险
B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施
C.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末
D.应对舞弊导致的重大错报风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施
下列选项中，可能会导致存货实物高于账面记录的有（）。
A.已销售发货但财务部门未及时作出会计处理
B.产品已出库但仓库没有及时将出库单据传递至财务部门
C.销售退回但是单据尚未传递至财务部门
D.原材料采购入库但是单据尚未传递至财务部门
下列有关小型被审计单位的说法中，不正确的有（）。
A.小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通
B.小型被审计单位通常比大型被审计单位更容易实现恰当的职责分离
C.小型被审计单位中的业主对经营活动的参与越密切，越能识别出财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，实现其对控制的监督目标
D.小型被审计单位通常有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险
指出审计项目组下列存货监盘的做法中，不恰当的有（）。
A.审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况
B.由于被审计单位人手不足，审计项目组受管理层委托，于资产负债表日代为盘点被审计单位异地专卖店的存货，并将盘点记录作为被审计单位的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿
C.在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识
D.在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿
下列有关特别风险的说法中，正确的有（）。
A.注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的内部控制
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D.注册会计师应当与治理层沟通管理层未能实施控制恰当应对特别风险的事项
ABC会计师事务所承接了甲珠宝公司的2015年度财务报表审计业务，甲珠宝公司为全球知名企业。
为了识别和评估重大错报风险，项目组按照审计准则规定进行内部讨论时，下列人员中，应当参加项目组内部讨论的有（）。
A.集团项目组项目助理人员
B.集团项目组全部成员
C.集团项目组聘请的专家
D.重要地区项目的关键审计合伙人
被审计单位2015年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“银行已付、企业未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。
下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（）。
A.检查付款申请单是否经适当批准
B.就2015年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证
C.检查支票开具日期
D.检查2016年1月的银行存款日记账、记账凭证和所附原始单据
关于可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险之间的关系，下列说法中，不正确的有（ ）。
A.在既定的审计风险水平下，两者之积等于100%
B.在既定的审计风险水平下，检查风险水平与重大错报风险成反向关系
C.当评估的重大错报风险较高时，注册会计师应当实施更多的审计程序
D.为了降低检查风险，注册会计师可以适当提高重大错报风险
下列有关了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素相关的说法中，不正确的有（）。
A.如果被审计单位从事计算机硬件制造，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
B.如果被审计单位属于金融机构，注册会计师可能更关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
C.如果被审计单位属于建筑行业，注册会计师可能更关心是否能满足资本充足率这一监管要求，是否存在操纵财务报表的动机和压力
D.注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的投资活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上
为评价被审计单位是否可能向没有获得赊销授权或向超过信用额度的顾客赊销，注册会计师应当侧重了解计算机信息系统是否在同时满足（）的条件下才能生成发运凭证。
A.订购单上的顾客代码与应收账款主文档的代码一致
B.销售合同、顾客订购单、赊销审批文件、销售发票一应俱全
C.顾客的累计欠款金额与本次赊销金额之和不超过其信用额度
D.每月定期向客户寄送对账单
在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的内部信息有（）。
A.经营统计数据
B.信用评级机构报告
C.证券研究机构的分析报告
D.分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告
期末参与产成品盘点的被审计单位人员包括（）。
A.注册会计师
B.仓库管理员
C.财务经理
D.生产经理
下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有（）。
A.注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
B.注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
C.特定情况下，注册会计师可以在总体审计方案中，仅实施实质性程序
D.除非评估的重大错报风险发生重大变化，注册会计师应当采用与前期审计一致的总体审计方案
注册会计师函证被审计单位的银行存款、应收账款和应付账款，通常均是为了能够获取（）认定相关的审计证据。
A.存在
C.发生
D.计价和分摊
下列有关进一步审计程序的性质的说法中，不正确的有（）。
A.注册会计师评估的重大错报风险越高，如果无法确保进一步审计程序的性质与特定风险相关，那么扩大审计程序可能是无效的
B.针对应收账款的计价和分摊认定，审查应收账款的账龄等，通常能比函证获取更为有效的审计证据
C.在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险产生的原因
D.进一步审计程序的类型包括观察、检查、询问、
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