初级会计师《经济法基础》高频习题第七章含答案Word文档格式.docx
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单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为（）。
（2018年、2015年、2014年）
A.20年
B.15年
C.10年
D.5年
【答案】D
【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
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多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。
（2018年、2014年）
A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.调出发票查验
D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况
【答案】ABCD
【解析】除了选项ABCD外，还有：
在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（）。
（2015年、2014年）
A.扩大发票使用范围
B.拆本使用发票
C.以其他凭证代替发票使用
D.转借发票
【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项D）;
（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;
（3）拆本使用发票（选项B）;
（4）扩大发票使用范围（选项A）;
（5）以其他凭证代替发票使用（选项C）。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
【解析】
（1）选项A：
取得发票时，不得要求变更品名和金额;
（2）选项B：
禁止拆本使用发票;
（3）选项C：
保存期满，应报经税务机关查验后销毁。
多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（）。
（2014年）
A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C.取得发票时，不得要求变更品名和金额
D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿
【答案】ACD
【解析】选项B：
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。
（）（2018年）
【答案】×
【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。
（）（2012年）
【例题3·
判断题】甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。
（）（2016年）
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。
（）（2014年、2013年）
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合规定的有（）。
（2018年）
A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报
B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报
C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄
D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报
属于自行申报;
属于数据电文申报;
属于邮寄申报;
（4）选项D：
属于其他方式申报，即实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。
A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税
D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续
【答案】A
【解析】选项A：
邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
判断题】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
（）（2014年）
【答案】√
单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（）。
A.税收策划
B.纳税申报代理
C.涉税鉴证
D.公证服务
【解析】选项D：
不属于涉税业务。
判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。
【解析】税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。
税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。
单选题】税务代理业务档案保存至少为（）年。
A.2
B.5
C.1
D.3
【解析】税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;
税务代理业务档案保存应不少于5年。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。
（2018年、2015年）
A.定期定额征收
B.查定征收
C.查验征收
D.查账征收
【答案】C
【解析】“零星分散、流动性大”——查验征收。
单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）。
B.查账征收
C.查定征收
D.查验征收
【解析】“财务会计制度健全”——查账征收。
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。
A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.拒不提供纳税资料的
D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。
（）（2017年）
单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。
关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）。
A.2017年6月15日至2017年7月15日
B.2017年6月30日至2017年7月15日
C.2017年5月16日至2017年7月14日
D.2017年7月1日至2017年7月14日
【解析】加收滞纳金的起止时间：
自税款法定缴纳期限届满次日（5月16日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（7月14日）止。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。
（2017年）
A.万分之五
B.万分之七
C.万分之一
D.万分之三
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（）。
（2017年、2014年）
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
【答案】ABC
从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。
A.保证
B.扣押
C.质押
D.抵押
“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。
单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。
（2016年）
A.罚款
B.滞纳金
C.税款
D.实现税款、滞纳金的费用
【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括（）。
（2014年、2012年）
A.税款
B.罚款
C.滞纳金
D.实现税款的费用
【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
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