减税降费题及答案文档格式.docx

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B.实施小微企业普惠性税收减免政策

C.落实个人所得税专项附加扣除政策

D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费

∙2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：

（ABCD）。

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员

D.毕业年度高校毕业生

∙3.2016年5月1日起，“营改增”试点围扩大到（ABCD），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。

A.建筑业

B.房地产业

C.金融业

D.生活服务业

∙4.符合条件并经认定的非营利组织，其免征企业所得税的非营利性收入包括（BCD）。

A.政府购买服务取得的收入

B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

∙5.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.赡养老人

∙6.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，以下说确的是：

（）。

A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元

B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊

C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度不能变更

D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母

∙7.根据2018年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ABCD）。

A.费用60000元

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

∙8.根据2018年修改后的个人所得税法规定，综合所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

∙9.根据2018年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说确的是：

A.适用3%至45%的超额累进税率

B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.不办理汇算清缴

D.年度终了后，应当办理汇算清缴

∙10.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？

B.经营所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

∙11.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。

目前，我国对卷烟在（ABD）环节征收消费税。

A.生产

B.批发

C.零售

D.进口

∙12.根据《国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知》（发改价格〔2019〕914号）规定，自2019年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括（AB）。

A.因私普通护照费

B.商标续展注册费

C.排污费

D.河道采砂管理费

单选题

∙1.2018年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号），明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（）。

A.200万元

B.500万元

C.800万元

D.1000万元

∙2.2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.50万元

B.80万元

C.180万元

D.500万元

∙3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性

B.应当分两年

C.不允许

D.以上都不对

∙4.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,对月销售额（）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.10万

B.11万

C.12万

D.15万

∙5.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

（）。

A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷

（1+3%）×

3%

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷

（1+5%）×

5%

C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷

（1+6%）×

6%

D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷

2%

∙6.某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（）元

A.0

B.1553

C.2330

D.2400

∙7.根据《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业围扩大至（）。

A.全部制造业领域

B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业

D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等

∙8.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。

这个抵扣比例是（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

∙9.根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定,2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；

二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）。

A.5%,10%

B.5%,20%

C.10%,20%

D.15%,20%

∙10.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

A.3

B.5

C.10

D.15

∙11.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

∙12.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（）。

A.企业职工教育经费

B.广告费和业务宣传费

C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

∙13.根据2018年修改后的《中华人民国个人所得税法》，在中国境无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度在中国境居住累计不满（）的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

A.90天

B.183天

C.6个月

D.1年

∙14.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）办理汇算清缴。

A.1月1日至6月30日

B.3月1日至6月30日

C.3月1日至5月31日

D.4月1日至6月30日

∙15.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（）元定额扣除。

A.800

B.3200

C.3600

D.4800

∙16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（）。

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久

∙17.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%—45%九级超额累进税率变更为现在的（）。

A.3%—45%七级超额累进税率

B.5%—35%五级超额累进税率

C.3%—45%九级超额累进税率

D.5%—45%七级超额累进税率

∙18.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

B.1000

C.1200

D.1500

∙19.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录围的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额据实扣除。

A.10000元；

60000元

B.12000元；

65000元

C.15000元；

70000元

D.15000元；

80000元

∙20.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

B.900

C.1000

∙21.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除；

纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（）元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。

具体分摊方式和额度在一个纳税年度不能变更。

A.1000元，1000元

B.1500元，1500元

C.2000元，2000元

D.2500元，2500元

∙22.根据《财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（）土地增值税。

A.减半征收

B.暂不征收

C.查账征收

D.核定征收

∙23.根据《中华人民国环境保护税法》规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（）征收环境保护税。

纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（A）征收环境保护税。

A.75%，50%

B.80%，50%

C.75%，60%

D.80%，60%

∙24.根据《中华人民国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（）。

A.种烟农民

B.烟草公司或烟草收购站

C.卷烟厂

D.卷烟零售店

∙25.根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知》（财税〔2019〕45号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（）元收取。

A.80

B.180

C.280

D.380

∙26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（）项。

A.49

B.52

C.60

D.72

https:

//cms.zgkjb./exam/index.html