财务分析习题与答案Word下载.docx
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9.28
8.83
权益乘数
1.82
1.96
净资产利润率〔%〕
13.5
14.2
分析对象:
14.2%-13.5%=0.7%
销售利润率变动的影响为:
〔8.83%-9.28%〕×
0.8×
1.82=-0.665%
总资产周转率变动的影响为:
8.83%×
〔0.82-0.8〕×
1.82=0.321%
权益乘数变动的影响为:
:
0.82×
〔1.96-1.82〕=1.014%
2.某公司有关资料如下:
资产负债表
2009年12月31日单位:
资产
年末
负债及所有者权益
流动资产
流动负债合计
300
货币资金
90
非流动负债合计
400
应收帐款净额
180
负债合计
700
存货
360
所有者权益合计
流动资产合计
630
非流动资产合计
770
总计
1400
该公司2016年度销售收入为840万元,税后净利为117.6万元。
该公司2016年度销售净利率为16%,总资产周转率为0.5次,权益乘数为2.2,权益净利率为17.6%。
(1)计算2016年的销售净利率、总资产周转率、权益乘数和权益净利率;
(2)利用因素分析法按顺序分析销售净利率、总资产周转率和权益乘数变动对权益净利率的影响(假设涉及资产负债表的数据用期末数来计算)。
3.单项指数计算:
某企业的资产负债率为60%,流动比率为180%,资产负债率的标准值为50%,流动比率的标准值为200%,请计算资产负债率和流动比率的单项指数
资产负债率的单项指数=
×
100%=80%
流动比率的单项指数=
100%=90%
4.根本指标得分计算:
总资产报酬率的标准值表
标准系数
优秀〔1〕
良好〔0.8〕
平均值〔0.6〕
较低值〔0.4〕
较差值〔0.2〕
指标值〔%〕
9.1
7.3
4.0
2.2
0.0
某企业该项指标实际完成值为7.2%,该项指标的权数为14分,请计算总资产报酬率的得分。
本档根底分=14×
0.6=8.4〔分〕
本档调整分=
〔14×
0.8-14×
0.6〕=2.72〔分〕
总资产报酬率指标得分=8.4+2.72=11.12〔分〕
5.修正系数计算:
销售〔营业〕利润率的标准值表
20.9
18.4
15.0
11.4
7.0
某企业销售〔营业〕利润率的实际值为17.2%,该项指标的权数为10分,盈利能力指标的权数为34分,该类指标实际得分为31分,请计算销售〔营业〕利润率指标的加权平均系数。
成效系数=
=0.65
分析系数=
=0.91
6.评议指标得分计算
开展创新指标的等级及其参数为:
优1分,良0.8分,中0.6分,低0.4分,差0.2分,该指标的权数为15分,7名评议员的评议结果是优等3人,良等3人,中等1人,请计算开展创新指标的得分。
开展创新指标的得分=12.86〔分〕
7.资本经营盈利能力分析
根据某公司2005、2006年两个年度的资产负债表、利润表及附表资料及会计报表附注绘出以下分析数据:
数据资料表单位:
千元
项目
2005年
2006年
平均总资产
9638
15231
平均净资产
8561
11458
利息支出
146
189
利润总额
821
1689
所得税税率〔%〕
33
30
用连环替代法计算各因素变动对资本经营盈利能力的影响程度。
资本经营盈利能力分析表
2005年
2006年
总资产报酬率
10.03
12.33
负债利息率
13.56
5.01
负债/净资产
0.1258
0.3293
净利润〔千元〕
550
1182
净资产收益率〔%〕
6.42
10.32
10.03%-6.42%=3.90%
采用连环替代法计算如下:
2005年:
[10.03%+〔10.03%-13.56%〕×
0.1258]×
〔1-33%〕=6.42%
第一次替代:
[12.33%+〔12.33%-13.56%〕×
〔1-33%〕=8.16%
第二次替代:
[12.33%+〔12.33%-5.01%〕×
〔1-33%〕=8.88%
第三次替代:
0.3293]×
〔1-33%〕=9.88%
2006年:
〔1-30%〕=10.32%
总资产报酬率变动的影响为:
8.16%-6.42%=1.74%
负债利息率变动的影响为:
8.88%-8.16%=0.72%
资本结构变动的影响为:
9.88%-8.88%=1%
税率变动的影响为:
10.32%-9.88%=0.44%
8.流动资产周转加快效果的计算
〔1〕某企业基期流动资产平均余额3650万元,营业收入14600万元,报告期营业收入增加到16425万元,流动资产平均余额不变,试计算报告期流动资产相对节约额。
〔2〕某企业基期流动资产平均余额4630万元,营业收入13890万元,报告期营业收入不变,流动资产周转率为3.4次,试计算报告期流动资产绝对节约额。
〔3〕某企业基期流动资产平均余额2438万元,营业收入6095万元,报告期流动资产平均余额2360万元,营业收入7316万元,试计算报告期流动资产节约额。
〔4〕根据〔3〕的资料,计算流动资产周转加快对收入的影响。
〔1〕流动资产相对节约额=16425×
〔
-
〕=-456.25
〔2〕流动资产绝对节约额=13890×
〕=-541.7
〔3〕流动资产节约额=7316×
〕=-556.4
其中:
绝对节约额=2360-2438=-78
相对节约额=-556.4-〔-78〕=-488.4
〔4〕营业收入增加额=2438×
〕=1462.8
9.某企业上年流动资金的周转天数为50天,流动资金平均占用额为40000元,方案年度要求销售收入比上年增长50%,流动资金平均占用额保持稳定。
(1)计算流动资金周转加速的百分比;
(2)假设本年实际销售收入比上年增长30%,同时周转次数加速到8次,那么流动资金占用的节约额是多少?
10..某公司年末资产负债表简略形式如下:
资产负债表单位:
元
期末数
权益
应收账款净额
固定资产净值
25000
262000
应付账款
应付职工薪酬
长期负债
实收资本
留存收益
100000
400000
(1)期末流动比率=1.5;
(2)期末资产负债率=60%;
(3)本期销售本钱=315000元;
(4)本期存货周转次数=4.5次,假定期末存货与期初存货相等。
根据上述条件,填列资产负债表。
11.某公司2007年有关报表如下:
资产负债表〔表一〕〔单位:
万元〕
金额
390
短期借款
短期投资
260
应收票据
132.6〔年初218.4〕
1267.5
应收账款
127.4〔年初106.6〕
所有者权益
1332.5〔年初1007.5〕
650〔年初598〕
1671.8〔年初278.2〕
无形资产
18.2
资产合计
3250
负债与所有者
权益合计
利润表局部数据〔表二〕〔单位:
主营业务收入
3900
主营业务本钱
3120
财务费用
13
税前利润
117
税后净利
70.2
其他有关资料如下表:
〔表三〕
比率名称
同行业平均水平
本企业水平
流动比率
2.0
速动比率
1.0
存货周转率
6次
应收账款周转天数
30天
销售净利率
9%
权益净利率
10%
根据以上资料,计算该公司2007年的各项财务比率〔直接将计算结果填在表三中,无须列式计算过程〕,并与同行业平均水平进行比拟,对公司财务状况作简要评价。