初级会计专业技术资格考试《经济法基础》全真模拟试题一Word下载.docx

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A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头，组织单位档案、审计、纪检监察等机构或人员共同进行

B.档案管理机构负责人、档案管理机构经办人应当在会计档案销毁清册上签署意见

C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

D.涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁

【答案】A

【解析】选项A：

会计档案鉴定工作应当由“单位档案管理机构”牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

5.甲公司获得一张由乙银行已承兑的商业汇票，不慎丢失。

下列关于甲公司采取的票据权利救济措施的表述中，正确的是（ 

A.甲公司向乙银行申请挂失止付即可取得票据权利

B.甲公司必须先向乙银行申请挂失止付后才可以向人民法院申请公示催告

C.甲公司不得申请挂失止付，只能向人民法院申请公示催告

D.甲公司可以以乙银行为被告向人民法院提起普通诉讼

【答案】D

【解析】

（1）选项AD：

挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼来补救票据权利。

普通诉讼是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动；

（2）选项B：

失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告；

（3）选项C：

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。

6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的是（ 

A.国内信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务

B.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证

C.国内信用证只限于转账结算，不得支取现金

D.远期信用证付款期限最长不超过6个月

【解析】信用证付款期限最长不超过1年。

7.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于按“租赁服务”征收增值税的是（ 

A.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告

B.车辆停放服务

C.道路通行服务

D.融资性售后回租

【解析】融资性售后回租取得的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

8.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应当征收增值税的是（ 

A.甲公司将外购的货物用于职工食堂

B.美国乙公司向境内丙单位销售完全在美国使用的专利技术

C.丁公司为聘用的员工提供班车运输服务

D.戊建筑公司向庚单位无偿提供设计服务

（1）选项A：

将外购的货物用于集体福利或个人消费不视同销售，不征增值税；

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产，不征增值税；

单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征增值税；

（4）选项D：

单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外），视同销售服务，征收增值税。

9.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。

已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。

甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（ 

）万元。

A.19.56B.18.7

C.22.1D.24.31

【解析】甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=（关税完税价格+关税税额）×

增值税税率=（170+17）×

13%=24.31（万元）。

10.2019年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ 

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

（2）选项C：

税收滞纳金，不得在税前扣除。

（3）选项D：

向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。

11.甲企业为符合条件的小型微利企业。

假设2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。

已知小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ 

A.15B.20

C.25D.30

【解析】100×

25%×

20%+（300-100）×

50%×

20%=25（万元）。

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或计算摊销费用在税前扣除的是（ 

A.未投入使用的机器设备

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉

D.未投入使用的厂房

（1）选项AB：

不得计算折旧在税前扣除；

不得计算摊销费用在税前扣除。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（ 

A.李某取得的复员费

B.张某取得的加班补贴

C.陈某取得的特许权经济赔偿收入

D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

【解析】选项D：

王某获得的是“县级”（而非省级）人民政府颁发的奖金，不属于免征个人所得税的情形。

14.2020年2月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元，支付出租住房修缮费1000元（可提供合法票据），已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

王某2月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ 

A.（3000-120-800-800）×

10%=128（元）

B.（3000-120-800）×

10%=208（元）

C.（3000-120-1000）×

10%=188（元）

D.（3000-120-1000-800）×

10%=108（元）

（1）从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；

（2）财产租赁所得，每次（月）收入不超过4000元的，应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的可扣除税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800]×

10%；

（3）王某2月出租住房应缴纳个人所得税=（3000-120-800-800）×

10%=128（元）。

15.甲拥有两套房产，一套原值为1000000元的住房供自己居住；

另一套原值为1600000元的住房于2019年4月10日用于个体经营。

已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，房产税税率为1.2%。

2019年甲应纳房产税（ 

）元。

A.1600000×

（1-20%）×

1.2%×

9/12=11520

B.1000000×

1.2%+1600000×

9/12=21120

C.1600000×

8/12=10240

D.1000000×

1.2%=24960

（1）个人所有非营业用的房产免征房产税；

（2）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；

（3）2019年甲应纳房产税=1600000×

9/12=11520（元）。

16.某机场面积140万平方米，其中机场飞行区占地100万平方米，场内通讯导航设施占地15万平方米，办公用地10万平方米，候机楼用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（ 

）万平方米。

A.58B.100

C.42D.25

（1）机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区）用地、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地，免征城镇土地使用税。

（2）机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须按照规定征收城镇土地使用税。

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按照“合同”税目征收印花税的是（ 

A.企业与政府签订的土地使用权出让合同

B.企业之间签订的法律咨询合同

C.企业之间签订的非专利技术转让合同

D.企业之间签订的专利实施许可合同

属于“产权转移书据”；

一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，其所立合同不贴印花。

18.下列关于关税法律制度的表述中，正确的是（ 

A.对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税

B.对广播用录像机、放像机、摄像机实行从量计征进口关税

C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征的出口关税，不予退还

D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在3年内予以补征

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。

对“广播用录像机、放像机、摄像机”等实行从价加从量的复合计征办法，对“啤酒、原油”等少数货物实行从量计征的办法。

（3）进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征；

如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在3年内可以追缴。

19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（ 

A.申请退还多缴税款

B.宣传税收法律

C.按期办理纳税申报

D.税款征收

属于纳税人的权利；

属于征税主体的义务；

属于纳税人的义务；

属于征税主体的权利。

20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用纳税担保的情形是（ 

A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的

D.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税商品、货物及应纳税收入迹象的

【解析】选项C：

在此情形下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

21.用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向（ 

）申请撤销裁决。

A.用人单位所在地的中级人民法院

B.用人单位所在地的高级人民法院

C.劳动仲裁委员会所在地的中级人民法院

D.劳动仲裁委员会所在地的高级人民法院

【解析】用人单位有证据证明终局仲裁裁决有可撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销仲裁裁决。

22.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除和终止法律后果和双方义务的表述中，不正确的是（ 

A.劳动合同解除或终止的，用人单位应当在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续

B.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存5年备查

C.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时向劳动者支付经济补偿的，在办结工作交接时支付

D.劳动者应当按照双方约定，办理工作交接

用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存“2年”备查。

23.2001年1月1日，张某正式入职A市的小马公司。

2018年1月1日，张某以公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解除劳动合同并要求支付经济补偿。

假设张某月平均工资为10000元，A市职工最低工资标准为2500元/月，上年度职工月平均工资为3000元。

根据劳动合同法律制度的规定，小马公司应当向张某支付经济补偿金（ 

A.3000×

3×

12=108000（元）

B.10000×

17=170000（元）

C.3000×

17=153000（元）

D.2500×

12=90000（元）

【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按本地区上年度职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。

本题中小马公司应当向张某支付经济补偿金的数额为3000×

12=108000（元）。

24.孙某因用人单位解除劳动合同而失业。

已知孙某与单位共同缴纳失业保险费累计10年，且符合失业保险待遇享受条件。

孙某领取失业保险金的最长期限为（ 

A.6个月B.12个月

C.18个月D.24个月

累计缴费时间：

Y（年）

领取失业保险金的期限

1≤Y＜5

≤12个月

5≤Y＜10

≤18个月

10≤Y

≤24个月

二、多项选择题

本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。

1.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ 

A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力

B.有效的仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力

C.当事人对协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定

D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效

【答案】ABD

当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。

一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员办理移交手续的表述中，符合法律规定的有（ 

A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当移交给接替人员填制

B.尚未登记的账目，应当移交给接替人员登记

C.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交

D.移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接

【答案】CD

已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

3.根据会计法律制度的规定，下列关于单位内部的会计监督表述中，符合法律规定的有（ 

A.单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员

B.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约

C.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确

D.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；

无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

【答案】ABCD

【解析】单位内部会计监督的要求（2020年新增）：

（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；

（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

4.根据票据法律制度规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（ 

A.持票人因超过票据权利时效，将丧失票据权利和民事权利

B.持票人对汇票的出票人和承兑人的票据权利自票据到期日起2年

C.持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起2年

D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月

【答案】BD

持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利。

可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

持票人对支票出票人的票据权利，自出票日起6个月。

5.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（ 

A．以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

B．在境内载运旅客出境的国际运输服务

C．向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目的制作服务

D．在境外提供的广播影视节目的播映服务

【答案】BC

属于免税情形；

（2）选项BC：

属于零税率。

零税率的服务主要包括：

①国际运输服务（选项B）；

②航天运输服务；

③向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务（选项C）、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。

6.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（ 

A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰

B.外购已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石

C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板

D.外购已税卷烟批发给零售商店

纳税人用外购的已税珠宝玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。

（2）选项D：

卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

【提示】消费税共计15个税目，其中“酒（葡萄酒除外）”、“小汽车”、“摩托车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等7个税目不涉及抵扣的问题。

【巧记：

小馒（摩）头（涂）救（酒）手电游】

7.某国有保险公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，有关费用支出不超过规定限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

下列各项中，属于该有关费用的有（ 

A.职工教育经费

B.党组织工作经费

C.广告费和业务宣传费

D.手续费和佣金

【答案】ACD

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予扣除；

超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；

超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；

超过部分，允许结转以后年度扣除。

8.甲公司员工李某取得下列收入中，应当按“偶然所得”计征个人所得税的有（ 

A.为王某提供担保获得收入3000元

B.参加甲商场购物抽奖活动获得奖金收入1000元

C.参加乙公司庆典获赠的礼品

D.参加丙公司年会获赠若干代金券

【答案】ABC

个人为单位或者他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获得所得，按照“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税。

（3）选项CD：

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或者折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

9.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ 

A.业主的工资薪金支出

B.用于个人和家庭的支出

C.在生产经营活动中固定资产报废损失

D.被工商部门处以一定数额的罚款 

【解析】个体工商户的下列支出，在计算个人所得税时不得扣除：

（1）个人所得税税款；

（2）税收滞纳金；

（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（4）不符合扣除规定的捐赠支出；

（5）赞助支出；

（6）用于个人和家庭的支出；

（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；

（8）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，未经核准计提的各种准备金）。

业主本人的工资薪金不属于合理的工资薪金，不得扣除。

10.根据土地增值税法律制度的相关规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ 

A.出让国有土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.向关联企业赠与土地使用权

D.出租土地使用权

土地增值税只针对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；

（2）