前通固定资产管理办法Word文件下载.docx

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指企业以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，视同自有固定资产进行管理。

第四条本办法适用于本公司。

第二章管理职责分工

第五条公司固定资产管理由财务部门牵头，行政部门和使用部门分工负责公司固定资产的实物管理。

第六条财务部门管理职责

1、负责固定资产的财务管理，对固定资产进行动态监督；

2、审核固定资产使用部门提出的固定资产购置计划，编制固定资产购建预算（如需施工建设，则由项目实施机构编制预算）；

3、负责固定资产的会计核算工作，建立固定资产卡片系统；

及时办理固定资产增减变动和计提折旧的核算业务；

4、组织固定资产使用部门对新增固定资产进行验收、编码、办理使用交接手续；

5、定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。

6、协助办理固定资产保险和出险索赔工作。

7、对固定资产的维护、管理和使用情况进行检查和指导。

第七条行政部门管理职责

1、负责公司办公用固定资产、非生产用车辆、后勤设施的统一管理；

2、负责牵头办理并保管公司房屋、建筑物、车辆等产权证照、保险等；

3、负责办理公司办公用固定资产和车辆采购工作。

第八条使用部门管理职责

1、除由行政部门统一管理的固定资产外，其余固定资产管理由资产使用部门直接负责。

2、根据经营管理的需要，编报固定资产的购置计划；

3、负责固定资产的日常维修、保养工作，保证固定资产的完整及合理使用，延长固定资产的使用寿命；

4、指定专人管理固定资产，建立本部门固定资产实物台账，并定期与财务部门的固定资产卡片核对无误，确保帐实相符；

5、参加本部门使用的固定资产的清查盘点工作；

6、建立和贯彻固定资产的使用和保管责任制度。

第九条各部门设专职或兼职固定资产管理员，具体承办本部门负责的固定资产管理事务。

第三章固定资产取得、验收与转固

第十条固定资产取得方式有：

①外购；

②自建；

③其他取得方式。

外购固定资产包括：

购入后直接使用的固定资产；

购入后需经安装才能使用的固定资产。

自建固定资产包括：

自行建造固定资产；

外包建造固定资产。

其他取得包括：

接受捐赠固定资产；

投资者投入固定资产；

租入固定资产等。

第十一条公司实施固定资产投资预算管理制度，固定资产预算的编制、调整、审批、执行等环节，按公司《全面预算管理办法》执行。

第十二条购入后直接使用的固定资产增置流程

1、按公司《全面预算管理办法》的规定办理固定资产投资预算；

2、使用部门填写“固定资产请购单”，经部门负责人签批后，报财务部门审核。

如请购固定资产属办公用品，需行政部门先行审核后再报财务部门审核。

3、财务部门审核并报公司总经理签批同意后，由财务部门发出购买通知（如属办公用品则由行政部门负责采购）。

4、固定资产购进后，由使用部门会同管理部门对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”，然后由公司仓储部门办理资产入库手续。

5、采购部门凭合同、发票、固定资产验收单到财务科报帐。

6、使用部门填写“固定资产领用单”领用固定资产，财务部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。

7、领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。

8、财务部门办理转固手续。

第十三条购入后需安装的固定资产增置流程

如请购固定资产属办公用品，需行政部门先行审核后再报财务部门。

3、财务部门审核并报公司总经理签批同意后，由财务部门向集团公司营销采购部发出购买通知（如属办公用品则财务部门向集团公司行政部发出购买通知）。

4、固定资产购进后，由使用部门、安装部门会同营销采购部对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”，然后由公司仓储部门办理资产入库手续。

5、采购部门凭合同、发票、固定资产验收单到财务部门报帐。

6、安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资，并按照实际发生的费用，持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用。

7、安装完毕后，安装部门会同财务部门、接收使用部门及有关专家对工程进行验收，在“安装工程竣工验收单”验收栏内签署意见。

验收合格后，安装部门制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”提交财务部门。

8、使用部门填写“固定资产领用单”领用固定资产，财务部门审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。

9、财务部门办理转固手续。

第十四条自建固定资产，按《工程项目管理办法》的有关规定办理取得、验收手续。

第十五条其他途径增加的固定资产的业务处理流程

固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；

验收完毕后交有关部门使用。

接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用。

第十六条公司取得固定资产后，应统一编码管理。

固定资产编码由财务部门编制，一个固定资产一个编码，若有多个同样的固定资产，要一一编码，不能共用一个编码。

具体编码细则由财务部门另行制定实施。

第十七条对于经营性租入、借用、代管的固定资产，使用部门设立备查登记簿进行专门登记，避免与本公司的固定资产相混淆。

第十八条房屋、建筑物、车辆等需经政府主管部门办理产权登记的固定资产，由行政部门负责统一办理产权登记。

第四章固定资产日常管理

第十九条对于安装或建造在矿山、工厂的固定资产，使用部门要统一编制固定资产布置图，包括厂区总图，车间布置图，生产线图，并及时更新。

对于办公用固定资产，统一由行政部门编制办公室定置管理图。

第二十条公司应统一编制固定资产目录清册，在目录清册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号、原值，开始使用日期，月折旧率，月折旧额，净值，净残值率，以及折旧年限、折旧方法、预计净残值等，并记录存放地点、保管人。

相关事项发生改变时应及时更新。

第二十一条财务部门在办理固定资产转固手续后，应及时登记固定资产卡片系统，反映固定资产的实物和价值信息。

使用部门领用固定资产后，应及时登记“固定资产实物台账”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值、附属件等资料；

财务部门固定资产管理员和各部门固定资产管理员应定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符。

第二十二条由于固定资产的原始发票在固定资产管理时的使用频率较高，财务部门应将本公司固定资产的购置发票进行复印，交由行政部门档案管理员保存，以便在会计凭证之外进行各种查阅。

第二十三条财务部门应按期计提固定资产折旧，折旧范围、方法、残值率等按照公司《会计核算办法》相关规定执行。

第二十四条公司对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”四定管理。

1、固定资产定号管理。

使用部门负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上；

2、固定资产定人保管。

根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每项固定资产有专人保管。

3、固定资产定户管理。

以每个班组或部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对班组、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。

4、固定资产定卡管理。

以部门班组为单位，为每个固定资产建立固定资产保管卡，记录固定资产的增减变动情况。

调入增加时，开立卡片，登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点。

调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号，并注销卡片。

第二十五条固定资产的修理

1、公司对各类固定资产应实行计划检修制度。

计划检修内容，包括定期检查、二级保养（小修）、中修、大修。

大、中、小修理费用均应纳入公司年度预算，并在经批准的预算额度内执行。

2、使用部门根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式，对出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。

自营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过“管理费用”科目核算。

3、通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出：

（1）使固定资产的预计使用年限延长。

（2）使固定资产的生产能力增大。

（3）使产品质量提高。

（4）使企业生产成本降低。

4、固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。

第二十六条公司固定资产根据国家强制规定应办理保险的，或者国家未强制参保但具有危险的，或者由于公司融资需要对外抵押的固定资产需参加保险的，应当办理保险或附加保险。

固定资产由使用部门提出投保申请（融资抵押由财务部门提出投保申请），经财务部门审核，报公司总经理批准后，由财务部门向保险公司办理投保手续。

第二十七条固定资产的担保、抵押按照公司《担保管理办法》相关规定执行。

第二十八条根据公司生产经营需要，固定资产需在的公司各部门间内部转移的，财务部门根据“固定资产内部转移单”，财务部门根据“固定资产内部转移单”做固定资产账务处理、固定资产卡片和固定资产目录清册，固定资产使用部门相应调整固定资产实物台账和固定资产布置图。

第二十九条为提高固定资产使用效益，降低固定资产使用成本，财务部门牵头各部门定期（至少每年一次）对固定资产使用状况进行分析评估，并将评估报告和意见报送公司管理层。

第五章固定资产盘存

第三十条公司应当建立健全固定资产盘存制度，每半年对各类固定资产进行一次实地清查盘点，及时发现并掌握物资的灭失、损坏、变质和长期积压等情况。

第三十一条固定资产清查盘点由财务部门牵头组织，制定《盘存计划》，组成盘存小组负责对各类固定资产实施盘存。

第三十二条固定资产盘点人员一般应包括盘点人、会点人和监盘人，盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；

会点人由财务部门派会计人员担任，负责盘点记录；

监盘人由行政部门业务相关人员或者负责财务审计的会计师事务所派员担任。

第三十三条固定资产盘存必须按照实际盘存数即时登记《固定资产盘存表》（一式三份），由盘点人、会点人和监盘人签字认可。

第三十四条固定资产盘存完成后，财务部门必须根据《固定资产盘存表》、使用部门《固定资产实物台账》和财务《明细账》编制《固定资产盘存汇总表》，查实固定资产盘盈或盘亏数，并与使用部门分析固定资产盈亏原因。

第三十五条固定资产盘盈、盘亏按照公司审批权限规定审批，财务部门根据审批结果进行账务处理，固定资产管理员根据审批结果调整固定资产卡片和实物台账。

第三十六条财务部门对盘点过程中发现的残、次、闲置固定资产状况应及时评估，符合计提减值准备条件的应按照《会计核算办法》的相关规定计提固定资产减值准备。

第六章固定资产处置

第三十七条公司发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。

1、使用期满。

固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。

2、灾祸毁损。

公司因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。

3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。

4、公司将本公司生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。

5、除上述情况外，公司对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。

第三十八条固定资产报废程序

1、固定资产使用部门向财务部门提出报废的申请（办公用固定资产由使用部门向行政部门提出报废申请），填制“固定资产报废申请单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价、已提折旧以及报废的原因等；

2、财务部门会同生产部门、行政部门审核，报总经理批准；

3、经公司总经理批准后，由财务部门会同行政部门（办公用固定资产）、固定资产使用部门具体落实对报废固定资产的清理。

第三十九条固定资产出售程序

1、出售的固定资产一般属于不需用或未使用固定资产，不需用固定资产由使用部门提出出售建议，未使用固定资产由资产保管部门提出出售建议，填制“固定资产请售单”报财务部门；

2、财务部门会同生产部门、行政部门实地核查，签署处理建议，经财务主管审核后，报总经理批准；

3、公司领导批准后，由行政部门联系固定资产的购买者，签定有关合同，并按照合同条款办理固定资产的拆迁、运输等事宜，相关部门必须配合工作

第四十条固定资产毁损流程

1、毁损发生后，由固定资产使用部门填制“固定资产毁损报告单”报财务部，如属办公用固定资产，则同时报行政部门；

2、财务部门、行政部门对有关情况进行核实，提出处理意见；

第四十一条出租或外借处理

固定资产出租或外借，实物管理部门应先会同财务部门按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约。

契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。

第四十二条闲置固定资产处理

盘存发现的闲置固定资产经清理后，由财务部门填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报行政经理（办公用固定资产由行政科联署意见）。

经核定外售者，财务部门应开具“固定资产让售比价单”，由行政部门负责招商比价，并将比价结果转记于“让售比价单”后，呈公司总经理核准后处理。

第七章监督与检查

第四十三条财务部门牵头组织固定资产管理监督检查。

第四十四条监督检查及考核内容：

1、固定资产业务相关岗位人员的设置情况。

重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

2、固定资产业务授权批准制度的执行情况。

重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

3、固定资产投资预算制度的执行情况，重点检查购建的单次价值在50万元及以上的固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。

4、固定资产日常保管制度的执行情况。

重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实。

5、固定资产处置制度的执行情况。

重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。

第四十五条监督检查结果处理

1、对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，应及时查明原因，采取措施加以纠正和完善；

2、监督检查部门将固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况及时报人力资源部门，以便依据相关考评制度进行考核。

第八章附则

第四十六条本制度由财务部门负责解释，自批准下发之日起实施。