企业固定资产管理制度文档格式.docx

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公司将所属全部固定资产统一代码，各单位分别编号，分级设账立卡，实行分级归口管理。

第九条公司人力行政中心是公司管理公司全部固定资产的职能部门。

人力行政中心管理是公司办公设备固定资产的职能部门，信息资源中心是公司管理电子设备固定资产的职能部门，生产中心、各工厂是管理公司机器设备固定资产的职能部门，财务管理中心负责固定资产的帐管理固定实物稽核的职能部门。

公司人力行政中心其职责是：

1、建立健全公司固定资产管理制度。

2、负责对各单位固定资产管理进行指导、协调、监督和检查，参与重大设备的验收交接工作。

3、审核固定资产的购建、更新、改造、维修和报废计划，并组织实施、监督和管理。

4、与相关部门共同负责办理固定资产的购建、交付使用、调拨、转让、外借、租赁等相关手续。

5、建立健全公司固定资产总台帐及本部门固定资产卡片、台账和档案，并进行定期清查盘点。

第十条各单位设立固定资产管理归口部门，其职责是：

1、负责本单位固定资产的日常管理工作。

2、提出固定资产的新增、更新、改造计划，并组织实施。

3、负责固定资产的选型、定货、验收、安装和交付使用。

4、建立健全固定资产卡片、台账、档案，并定期进行核对清查盘点。

5、建立健全重特大或专用设备的操作、使用、维修保养等实施细则，组织使用、操作人员进行技术培训。

6、检查和掌握固定资产的使用情况以及技术状况，编制维修计划并组织实施。

第十一条固定资产使用部门（人）的职责是：

1、负责保管本部门（人）使用的固定资产并对其安全完整负有责任；

负责本部门（人）固定资产的日、周、月检查，对存在的问题进行整改。

2、负责本部门（人）固定资产的有效使用、日常保养和故障排除并做好记录，掌握固定资产的技术状况，提高固定资产的使用效率。

3、落实固定资产的维修计划，实施维修作业。

第十二条固定资产实物管理人员应保持其相对稳定，如有变动，应及时调整补充并要求办理所管理固定资产资料的交接手续。

其他人员调动，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。

第十三条财务管理中心负责建立固定资产总账、明细账，并按固定资产的价值分类核算，监督固定资产的使用、转移、价值变动、折旧及折旧基金提取运用等，定期与固定资产管理部门、使用部门对账，参加固定资产的验收、清理和检查工作。

第四章固定资产的日常管理

第十四条固定资产的日常管理是指对公司的固定资产实施不间断的管理及核算，包括从固定资产的取得、验收交付、分类建卡、转移、日常使用到维修、改造、清查盘点、报废等各个环节的实物管理和财务核算。

第十五条固定资产的购建、拆除、报废、转让、租赁、外借等必须报经公司批准后方可办理，任何单位和个人均无权擅自处置固定资产。

第一节固定资产的取得和验收交付

第十六条固定资产的取得主要是指购置、建造、受赠等活动所引起的固定资产数量和价值的增加。

第十七条购建固定资产时应充分考虑其利用率，坚持适用、易用、询价采购的原则。

购建固定资产应严格按照批准的年度计划和预算执行，购建计划内项目应按规定办理审批手续；

计划外购建项目须向公司提出申请，说明购建项目的技术指标、经济可行性、安全及环保设施和要求、费用预算、生产厂家（承建单位）等，经批准后方可办理。

第十八条购入、调入、融资租入和自建、改造（装）等增加的并达到预定可使用状态的设备由固定资产管理部门组织验收。

对其中技术性较强的机器、运输及电子设备、仪器等除根据合同、发票和清单进行实物、数量验收外，还须会同技术部门、使用部门进行技术性能和产品质量检验，如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符或附件、工具及资料等不全，应及时查明原因，并立即向有关单位联系解决。

设备验收合格后应及时安装调试，并及时办理交付使用手续。

第十九条建设工程项目由项目负责人或业主单位按照基建管理程序及公司相关的管理规定组织实施和进行监督管理。

施工过程和竣工验收必须经质检机关检验合格。

第二十条建设工程项目竣工时，由业主单位或者项目负责人在竣工后十五个工作日内报告固定资产管理部门；

固定资产管理部门接到报告后应在十五个工作日内组织有关部门、人员和使用单位进行工程内部验收和办理交付使用手续。

第二十一条业主单位或项目负责人在报告项目竣工时，应提交该建设工程项目的建设、投资、规划定点、建设用地、立项等有关批文和许可证以及地质勘探资料、建筑安装图纸、工程预算、决算等文件资料。

在办理固定资产交付使用时随同固定资产实物移交，由固定资产使用单位（部门）建立该建设工程项目的固定资产档案并妥善保管。

第二十二条建设工程项目经验收合格，达到预定可使用状态，固定资产管理部门应及时向使用单位办理固定资产交付使用手续，并送达财务部门建固定资产账（见固定资产-03表或固定资产-05表）；

如有局部不合格，但不影响整体使用的，也应办理交付使用，并规定期限，由业主单位或项目负责人督促返工，整改合格。

第二十三条建设工程项目在办理固定资产交付使用之前，业主单位或项目负责人须督促项目承建人（或设备供应商）组织对一些关键或新技术设备进行操作使用培训，并做好记录。

第二十四条在办理交付使用时，必须按照国家和行业的有关规定和工程建造、安装合同以及建造、安装和验收过程中的协议，明确质量保证的责任条款（包括责任时间、责任范围、责任人等）。

如属建造、安装和材料的质量问题，由项目承建人负责及时包修包换；

如属使用者原因造成的问题，一般应由项目承建人进行维修、更换，并在时间、价格上有优先优惠的约定。

业主单位或项目负责人有组织和督办的责任。

如在质量保证期内发生质保责任人违约或不按时按质维修而影响正常使用的，应在未付款项或质押质量保证金中扣款。

第二十五条建设工程项目已决算的，按实际发生的全部支出作为固定资产入账价值。

如工程经验收合格，达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，由固定资产管理部门会同财务部门和项目负责部门按工程预算、造价或工程实际成本等估价转入固定资产，并以此作计提折旧的依据，待办理完竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值。

第二十六条接受捐赠或盘盈的固定资产，应由固定资产管理部门办理交接手续，并据固定资产变动单（见固定资产-12表）、固定资产交接单、发票或固定资产盘盈报告单等凭证，与财务部共同办理有关入账手续。

第二节固定资产的折旧

第二十七条固定资产折旧采用平均年限法进行折旧。

固定资产分类及折旧率如下：

类别

折旧年限（年）

残值率（%）

年折旧率（%）

房屋建筑物

10-40

5

9.5-2.37

机器设备

6-20

15.83-4.75

运输设备

8-15

11.9-6.33

电子设备

3-15

31.66-6.33

其它设施

19-6.33

第二十八条固定资产的折旧从办理交付使用次月开始计提，任何单位和个人不得任意停止计提和更改折旧金额。

第二十九条固定资产的经营、管理、收支必须遵守财经制度，接受审计监督。

第三十条固定资产折旧方法若有改变，需报经公司批准后方可实施。

第三节固定资产的分类建卡和转移

第三十一条固定资产管理部门对已交付使用的固定资产应及时编号、建卡（见固定资产-04表）和建档（存于电脑建立电子档，无需打印）。

财务部门根据交付使用表和发票等凭证建账。

第三十二条实行公司统一固定资产财务编码，各单位分别编号的办法，按固定资产的类别、组别、顺序号进行分类编号（见固定资产-13表），并用铭牌（见固定资产-02表）标识在实物上。

编号的格式如下：

X—XXXXX—XXXX

第三项、固定资产流水号

第二项、固定资产类别和性质

第一项、单位

例：

AA木制桌子一个，固定资产编号为A-2070101-0001。

其含意是：

第一项“A”代表单位“公司名称”；

第二项“2070101”表示这个桌子属家具类-木制家具-桌；

第三项“0001”表示这个桌子在同类同组资产中顺序号是第1。

第三十三条在各单位之间的固定资产转移需调整财务账目时，须报公司批准后办理固定资产调拨手续，由公司人力行政部门填写固定资产调拨通知单一式四份（见固定资产-05表），调出单位和调入单位的资产管理部门和财务部门各一份，固定资产卡片以及附件、工具、技术资料一并移交调入单位。

第三十四条在各单位内的各部门之间固定资产内部转移，不需要调整财务账目时，须报分管领导批准后由各单位资产管理部门填写固定资产变动单（见固定资产-12表）、固定资产内部移交表（见固定资产-07表）办理内部移交手续。

第三十五条固定资产出租或外借时，由相关部门按公司相关规定报批并与承租（借）方签订协议，复印件送财务部门和资产管理部门备案。

协议内容包括归还期限、附属设备明细、费用、维护修理和安全管理责任等。

第四节固定资产的日常使用、维修和更新改造

第三十六条资产的使用应坚持责任到人、物尽其用的原则。

使用单位（部门）须在新设备启用前组织使用（操作）人员进行相应的安全、技术培训；

技术性强的专用设备的操作人员，应在考试合格后，方可持证上岗。

并制定相应的安全操作规程和维护修理细则。

第三十七条设备的使用（操作）人员须在设备启用前对其进行安全检查。

应做到“三好”（管好设备、用好设备、维护好设备）和“四会”（会使用、会日常维护、会检查、会排除一般故障）。

任何人不能随意改动、拆除设备上的零部件及附属设备，如需改动，须经报批后方可实施，并将改动的部位及过程记录存档。

第三十八条固定资产的修理计划按年度编制下达，内容包括：

修理项目、修理级别、周期、费用预算、实施时间和负责部门等。

实施维修作业的部门应做好修理项目及竣工检测记录和归档工作；

大修理竣工后，由资产管理部门组织相关部门人员对其进行测试检验，并将大修理内容填写在固定资产卡片上（见固定资产-04表B面）。

第三十九条固定资产发生突发性故障、事故或在实施维修作业过程项目变更，由使用单位（部门）报临时修理计划，经批准后实施。

第四十条固定资产的更新改造计划按年度编制下达，内容包括：

更新改造项目、技术及经济可行性分析、费用预算、改造时间及负责人等，经批准后方可实施。

第四十一条对长期租用他人（二年及以上）的房屋、建筑物进行改造、装修的，可将其改造、装修所发生的支出列入长期待摊费用，并根据租用时间和经营使用性质等情况确定摊销期限。

第四十二条改造工程（设备）竣工验收后，固定资产管理部门应及时办理固定资产交付使用手续，按照现行的会计制度将其改造、扩建、装修的工程项目单列固定资产，不预留残值，并按其特殊性确定预计使用年限（3-5年）。

改造过程发生的图纸、文件、资料均存入固定资产档案。

第四十三条实施维修和更新改造的单位（部门）应严格按照批准的计划和预算执行；

计划外维修和更新改造项目须报批后才能实施。

在固定资产维修、更新、改造作业实施过程中应遵循环保方面规定和要求。

第五节固定资产的清查盘点和基础档案管理

第四十四条公司建立固定资产清查盘点制度，每年至少组织一次全面的清查盘点核对工作，由固定资产管理部门、财务部门和使用单位共同进行。

对清查盘点中发现的问题，应查明原因，提出处理意见，并编制固定资产盘点表（见固定资产-06表）。

第四十五条各单位每年末将本年度本单位闲置达6个月以上且不再使用的固定资产简况及拟处理意见报公司人力行政部（公司今后发展可考虑技术部）（见固定资产-08表），经公司审批后作相应的调配、处理。

第四十六条固定资产管理部门应建立健全本单位固定资产台账，可用电子版本保存，实时更新保持其有效性。

（见固定资产-10表）

第四十七条对房屋建筑类固定资产、重要设备（包括成套设备、特种设备、关键设备等）及车辆等运输设备应建立一物一档管理制度，固定资产管理部门应根据档案管理有关要求，定期对档案进行保存价值鉴定及统计管理。

第五章固定资产的报废

第四十八条固定资产有下列情况之一，可办理报废：

1、经长期使用，主要部件已严重损坏，无法修理或修理后技术性能达不到使用要求；

2、设备老化，技术性能落后，耗能高，效率低、经济效益差，维修费过高的；

3、机型已被淘汰，性能低劣，又不能降级使用的；

4、严重污染环境，危害人身安全和健康，改造又不经济的；

5、长期积压，除报废外无法处理的；

6、经上级部门批准拆除的房屋建筑；

7、国家有关部门规定强制报废或其它应淘汰的。

第四十九条固定资产使用单位提出的报废申请须说明报废理由、资产始用时间、使用年限、原值、净值、当前技术状况、实物拟处理意见等。

第五十条如报废生产机器设备，固定资产使用单位应组织人力行政、技术设备、和财务等部门共同评审，评审工作由各单位分管固定资产的领导组织，提出书面评审意见后办理审核报批手续（见固定资产-09表）。

第五十一条公司批准报废固定资产后，各单位、各部门应及时办理各种证、照核销以及更新指标等手续，应做好善后处理及残值回收工作。

固定资产报废手续全部办理完毕才可进行资产清理和账目处理。

第六章附则

第五十二条各单位应结合本单位实际情况，建立健全专用设备的操作使用、维修保养等实施细则。

第五十三条各子（分）公司应依据本暂行制度结合工作需要制定本单位固定资产管理制度，并报公司人力行政部门备案。

各驻外办事处、关联工厂遵照执行。

第五十四条本规定自发布之日起实行。

附件：

1、关于统一格式固定资产管理编码规则的暂行管理规定

2、固定资产封面

3、固定资产分类目录（固定资产-01表）。

4、使用单位代码和铭牌格式（固定资产-02表）。

5、关联公司使用单位代码

6、固定资产交付使用明细表（固定资产-03表）。

7、固定资产卡（A、B面）（固定资产-04表）。

8、固定资产设备调拨通知单（固定资产-05表）。

9、固定资产盘点表（固定资产-06表）。

10、固定资产内部移交表（固定资产-07表）。

11、闲置固定资产表（固定资产-08表）。

12、固定资产报废表（固定资产-09表）。

13、固定资产台帐表（固定资产-10表）。

14、机电设备采购申请表（固定资产-11表）。

15、固定资产增加、变动单（固定资产-12表）