学校财务管理计划及实施细则Word文档下载推荐.docx

学校财务管理计划及实施细则Word文档下载推荐.docx

《学校财务管理计划及实施细则Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《学校财务管理计划及实施细则Word文档下载推荐.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

可擅自设立收费项目，提高收费标准。

学生收费的减免条件、比例、对象等必须报校长室审

议决定。

加强对票据的管理。

严格执行票据的领用、缴销手续。

所有收费必须按不同经济内

容和规定分别使用省财政监制的结算凭证、收费凭证等合法票据，不得开具自制、外购的非

法票据或打白条，更不得只收费不开据。

五、支出管理

根据“重点突出，效率优先”的原则安排各项支出；

树立勤俭办学的观念，杜绝浪费，

提高资金使用效益。

严格按照批准的预算规范使用，合理支出。

实行大宗支出研究审批制度。

对学校大宗物品的采购、集中的人员经费支出，达一定限额的，必须先由学校办公会议研究，经校长书面批准后方可组织实施。

加强对学校日常公用经费的管理。

六、食堂管理

食堂配有专职厨师、对帐员，总务处负责食堂管理。

食堂主要以服务、方便师生员工学

习、生活为宗旨。

总务处每月定期编制财务报表，次月5日前报校长室，每学期末与行政帐

目一起进行民主理财。

物业方面物品购置、维修、改造、下水管道疏通等，要经总务处登记、

核实。

樟树桥小学旷敏捷

20XX年2月篇二：

学校财务管理计划及实施细则学校财务管理计划及实施细则

1、为贯彻执行国家财经法律法规，落实科学发展观、均衡教育管理体制，促进学校教育

事业持续、健康、快速发展，依据当地政府对中小学校财务管理实施细则的规定，结合学校

财务管理实际，拟定本校财务工作计划和实施细则。

2、学校财务管理的原则是：

严格执行各项财务规章制度，贯彻厉行节约、勤俭办学方针，

坚持公平、公开、透明原则，加强经费核算，强化服务意识，努力提高学校财务管理水平。

1、学校财务工作应由校长直接领导并接受教育局、财政局、物价局的业务指导和监督检

查。

校长为学校财务行为责任主体，

对学校会计工作和会计资料的合法性、真实性、完整性负责。

2、学校可成立由党支部、行政、工会、教职工代表、总务、财会等人参加的学校财务管

理工作小组，并同时成立相应的财务内审工作小组。

内审工作小组成员根据学校规模可确定

3-9人，由教职工大会推选产生，并报教体局备案。

每学期结束后一周内对学校财务制度、

学校预算的执行等财务工作情况进行审查，并形成书面报告向学校教职工代表大会报告，同

时将经费收支情况实行校务公开。

3、学校财务管理工作小组设主办会计、出纳会计等岗位。

财务人员按《中小学校财务制

度》、《中小学校会计制度》、《会计基础工作规范》的规定开展工作。

4、学校各账务均应纳入学校财务管理工作小组统一核算，各处室、各年级组、食堂、超

市、物业不得另设帐外帐。

5、学校财务管理工作小组主要工作职责：

加强会计核算，强化资金管理，

提高资金使用效益；

建立健全财务规章制度；

对学校经济活

动进行财务控制和监督；

定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

6、学校经费审批坚持“一支笔”和逐级审批原则。

所有报账应由经办人签字，相关处室、

分管后勤校长审核，再报校长审批。

重大支出项目必须先研究请示、再审批、然后才能实施。

7、学校可设立由工会、教职工代表、总务、专业人员参加的学校采购小组，学校购置（教

育局规定实施集中招标、采购除外）材料、固定资产均应由学校采购小组人员代表参与并证

明。

三、预算管理

1、在校长的领导下，每年初（两周内）由学校各职能处、室提出支出预算，由学校会计

编报后报学校财务管理工作小组汇总。

学校财务管理工作小组根据“收支平衡，不留硬缺口”

的原则，确保收入合法、稳定，支出合理、有据，将学校维持基本运转的日常经费和保证事

业发展的项目经费全部纳入预算。

2、学校财务管理工作小组依据学校预算编制的要求，对学校年度预算进行审核，并决定

是否修改。

3、预算一经确定，必须维护其严肃性，不得随意调整。

各处室、各部门按校长室审批的

预算在学校财务管理工作小组监督下严格执行，确保每项经费支出都按预算规定的用途使用。

1、经费收入的原则：

严格执行财经纪律，收足、收齐资金并足额入帐，不坐收坐支，不

挪用。

学校经费收入包括财政拨款、上级补助收入、批准的收费、捐赠收入、其它收入（含

固定资产承包企业的上缴）等。

2、三产承包应实行公开和公平竞争的市场化运作，提倡公开招标、竞标。

资产报废，应

列出清单报总务处，经主管领导审批后，在学校财务管理工作小组监督下，由总务处统一变

卖，变卖收入及清单同时缴至财务室。

3、学生的各种缴费，由教务处、总务处提供应缴学生名单，出纳会计按班级对收费情况

进行统计并填列清单，对所收费用要在收费结束后一周内及时与班主任核对，由班主任、出

纳会计共同签字后反馈给校长，由分管校长检查督促。

4、学校收费必须由会计室扎口管理，自觉接受教育主管部门、财政部门和物价部门监督，

各级部不可擅自设立收费项目，提高收费标准。

学生收费的减免条件、比例、对象等必须报

校长室审议决定。

5、加强对票据的管理。

所有收费必须按不同经济内容

和规定分别使用省财政监制的结算凭证、收费凭证等合法票据，不得开具自制、外购的非法

票据或打白条，更不得只收费不开据。

1、根据“重点突出，效率优先”的原则安排各项支出；

2、实行大宗支出研究审批制度。

对学校大宗物品的采购、集中的人员经费支出，达一定

限额的，必须先由学校办公会议研究，经校长书面批准后方可组织实施。

各处室、各部门不

得先采购、先支出再补审批手续或化整为零逃避审批。

3、学校财务管理工作小组可安排专人负责住房公积金、医疗保险金、养老金等社保经费

收缴工作。

对其他人员经费的发放要求是：

（1）按照人事制度改革要求实施岗位工资制。

（2）校长室集体研究决定临聘人员和人数。

（3）教职工继续教育培训、假日加班、福利以及看望生病和对职工家庭困难补助等，所需

资金纳入学校预算管理，由学校会计室统一发放。

4、加强对学校日常公用经费的管理。

电话费、差旅费、培训费、招待费、水电费的报销，

要有经办人签名，分管领导审核，再报校长审批。

具体要（）求是：

（1）一切报销凭证必须形式完整（有日期、内容、单价、数量、金额、大小写、印章、收

款人等）、内容真实合法。

原始凭证应有事由、经手人（制表人）、验收人（复核人）、证明人、

审批人签字，100元以上的购物原始凭证必须是税务发票。

（2）实行办公用品集中采购。

凡学校教育教学及后勤管理中使用的办公用品、电脑用耗材，

均于学期前根据学期使用量，集中填报订单，由学校集中征订。

学校对办公用品等低值易耗

品实行领用审批、出入库登记制度。

（3）严格控制招待费。

学校来人用餐原则上在学校食堂接待，确需宴请的实行扎口管理，

对口接待。

严格执行教育局有关规定，限制参陪人数，控制烟、酒标准。

招待费用报销时要

附菜单。

（4）严格控制差旅费。

凡外出考察、参加会议、学习、短期培训等一律要经校长批准，报

销时要附会议、培训的通知或邀请函等。

差旅、外出学习等按从紧、从俭的原则安排，能合

办的不单独办，能一人办的不多人办，能用电子邮件、传真等其他形式办的不派人前往办。

凡单位出差人员使用校车，需经领导同意，且不再享受出差补贴。

出差补贴应有明细的标准。

（5）加强教材、教辅、报刊、资料的征订管理。

凡因教育教学确需征订的教材、教辅、报

刊、资料，先由教务处在预算中提出征订计划，再由校长室统一扎口管理，由会计室会同教

务处一起实施。

六、往来管理

1、对历年形成的债务应进行台帐登记，全面真实反映债务的形成原因、本金、利率、偿

还过程，对每一笔债务都应进行全面追踪反映，使单位负债一目了然。

2、学校因事业发展在很多时候、很多方面必须举债的，在经校董事会和学校财务管理工

作小组论证通过的基础上，向上履行新增债务审批手续。

3、对应收暂付款项要及时清理结算，不得长期挂帐；

学校公款不得外借，非特殊情况不

予私借；

对非学校人员和无业务关系的单位所借款项应查明原因，限期归还，造成损失的由

谁负责谁偿还。

4、因出差或购物等需要借款的，应在一月内归还，否则从当事人工资中扣还。

学校工作

人员调离，实行财产清查，由财务、食堂、物业管理等部门会签制，凭会签通知单办理调离

手续。

学校内审工作小组每年十二月份对债权进行一次清核,对确定无法收回的应收暂付款，

要查明原因、分清责任，同时提出处理意见。

5、代办费、假日活动费坚持专款专用。

代办费、假日活动费实行分年级按项目据实结算，

每学期结算一次并将结算情况进行公开、公示。

七、资产管理

1、学校总务处制订固定资产的购置、验收、使用、维护、处置、低值易耗品管理、定期

清算核资制度，建立健全固定资产内部管理制度，加强固定资产的保管、保养工作，明确岗

位责任，保证固定资产的安全、完整，防止固定资产流失，并努力提高固定资产的使用效益。

2、基建维修项目必须经校长室书面同意并附有学校基建维修项目审计核定单或社会中介

机构出具的审计报告方可报销；

报销外购固定资产发票时，须附由总务处验收人员签名的资

产接收清单。

3、学校每年定期组织内审工作小组和总务处人员对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘

亏、赠送、报废等固定资产的处置要详细说明原因，提出处理意见报校长室审批，做到帐帐

相符，帐卡相符、帐物相符。

八、食堂、超市、物业管理

1、食堂、超市配有专职充卡员、对帐员，总务处负责食堂管理。

食堂、超市主要以服务、

方便师生员工学习、生活为宗旨。

总务处充卡处每月定期编制财务报表，次月5日前报校长

室、学校会计室，每学期末与行政帐目一起进行民主理财。

2、物业方面物品购置、维修、改造、下水管道疏通等，要经总务处登记、核实。

在物业

实行物品管理承包制，实行物品损坏风险滞纳金和精细化管理奖惩制度，减少管理漏洞，尽

量做到学校资产最大使用效率。

九、资金安全

1、学校财务管理工作小组应实行钱、帐、印章分管制度。

建立健全现金和银行存款的内

部管理牵制制度，堵塞各种漏洞，确保货币资金的安全、完整。

2、严格遵守《会计基础工作规范》及《支付结算办法》的规定，办理现金收付业务，加

强资金的管理监督。

（1）财务室要妥善保管好备用金，备用金实行专款专用，不得私自外借和挪用；

（2）财务室收取的现金必须及时缴存到学校帐户，不得坐支；

（3）必须严格按规定的现金使用标准与范围开支现金，确需存、取大额现金的，财务人员

应向有关领导请示落实安全保障措施；

（4）必须及时登记现金日记帐，实行日清月结，保证帐、款相符，出现现金长款或现金短

款，必须查明原因，报校长室批准后才可予以相应处理；

（5）学校财务管理工作小组应不定期地组织人员对财务室的备用金和食堂、各级部的库

存资金进行检查。

篇三：

中心学校财务管理实施细则***中心学校财务管理实施细则为规范我校财务行为，切实提高资金使用效益，促进财务管理工作规范化、制度化、科

学化，保障学校教育教学工作正常运转和可持续发展，根据《中小学校财务制度》及有关法

律、法规制度，特制定本实施细则。

一、预算管理

学校财务部门每年初都应根据学校发展计划和教育教学工作任务合理编制年度财务收支

预算，预算编制应坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤

字预算。

1、收支预算。

应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，

预测本年度的收支增减因素和措施进行编制。

2、支出预算。

应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能的情况下测算编制，编制

的原则应在优先保证教学和行政管理（含教学和管理人员）所需经费的前提下，妥善安排其

他支出。

学校收支预算方案编制后，根据管理权限上报县财政局和县教育局。

学校根据审核批准

后的预算进行核算管理，在执行过程中，原则上不予调整，必须书面上报县教育局，经审核

后方可调整。

二、收入管理

1、严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家、省、市规定

的收费范围和标准。

2、收费时必须使用省财政厅统一印制的收费票据，严禁自制（购）票据收费或收费不开

据，代收代办的由收款单位提供票据。

3、学校所有收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

三、支出管理

1、学校的支出应严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准；

国家有关财务

规章制度还没有统一的，应根据上级有关政策、制度、规定，结合学校实际，经教代会审议

后，方可支出。

2、加强支出管理，各项支出应按实际发生数列出，不得虚报，各项支出凭证必须合法、

合理、真实、完整，手续完备。

（1）合法性。

原始凭证应当是合规的税务发票和省财政统一印制的收费（收款）票据。

自制凭证只能是教职工工资、津补贴发放花名册。

（2）真实性（合规性）。

报销内容要实事求是，不允许巧立名目，有关报销凭证具体要

求如下：

1差旅费报销须按规定的样式填报，其补助的标准必须符合○有关制度规定（车旅费须附原始凭证）。

2招待费按照有关规定应从严从紧控制，报销时附税务发票、○就餐清单等。

3打印费须附打印原始记录清单（或印刷品验收单）。

○4租车费须附办公室批准的租车报告单。

○5修缮要费附修缮合同（大额维修项目要经县教育局批准和○审核）、预决算等相关资料。

6购买的办公用品、书籍资料费额度在500元以上的要附项目○清单。

7基建项目要按规定的程序申请立项、审批，严格按基建要求○及有关规定进行建设。

预付款时，除合规税票外须附基建合同和工程预算书；

竣工后，

须报送竣工决算报告。

（3）完整性。

完整性主要包括报销凭证填制内容的完整和审批手续的完备。

1报销凭证填制的内容应有：

名称、日期、经济业务内容、数○量、单位和金额（大小写要一致），不得漏填、错填，填制凭证的单位或个人也要签章。

2报销凭证必须做到手续完备，验收○人审批人。

四、资产管理

1、加强对应收及暂付款、借出款的管理。

下页余下全文学校财务管理计划及实施细则

学校对应收及暂付款、借出款应当分资金性质，记好辅助明细帐，以便及时清理，不得

长期挂账，保证按期收回，避免给学校造成不必要的经济损失；

对确实无法收回的款项，要

查明原因，分清责任，经规定程序批准后核销。

2、加强固定资产管理学校固定资产是国有资产，要加强日常管理，要按规定登记校内固定资产总账和明细账，

明确管理职责，防止流失。

五、票据管理

1、学校财务部门应向财政部门领购收费票据，不得私自印制及在商场购买票据。

2、不得涂改、撕毁票据，对填错的废票据应当在各联上加盖作废戳记，保存备查。

3、健全收费票据管理制度，实行票款分离管理，由专人负责票据的领购和缴销。

4、已开具的收费票据存根，应按有关规定到乡财政所缴销。

六、财务监督

1、为了规范财务管理，实施民主管理，增加财务收支的透明度，学校成立由民主选举产

生的财务监督小组，在校长的领导下对学校的财务活动进行监督和参与管理。

2、财务监督小组的成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，

实事求是地认真履行职责，公平公正的参与监督和管理。

3、学校领导必须定期组织和主持财务审核活动，为财务监督小组提供必要的工作条件和

环境，全力支持财务监督小组工作。

篇四：

学校财务管理报账制度和实施细则学校财务管理报账制度和实施细则根据县教育局和财政局的财务工作要求，结合我校的具体情况坚持“保人头，保运作，

促发展”的财务支出原则，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合

理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教

育教学提供良好的物质保障。

现制定本学期财务管理制度和实施细则。

一、实行报账制度的原则和目的1各报账单位经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用”，对可用资金的使用

权、审批权、所有权不变。

2有利于规范各校财务管理，便于宏观统一管理。

3坚持“保人头，保运作，促发展”的财务支出原则。

4确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务。

二、凭证审核制度

（一）、学校收入

1学校支出票据，要合理合法，统一使用财政、税务部门监制的票据。

2各完小除收取义务教育阶段学生空白作业本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收

费项目、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费。

完小的各种收入一律进入教育局会

计核算中心帐户，不得设立“小金库”，不得以支抵收。

凡违反收费政策，有乱收费行为的学

校和个人都将给予严肃处理。

情节严重者，报请上级主管部门处理。

（二）、学校支出1各完小每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划

必须遵守以收定支略有结余的理财原则，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，接待

费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行。

如

在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的发票中心小学一律退回，特别是每学期结束如有

超支新增债务的发票不予报且学校的学期末综合评估一票否决。

2购物：

学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物项目学校不得安排支

出。

学校因工作需要，购买教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往购买，取得合乎规

范的税务发票并签字经手；

严格大额物品采购申报制度，学校在实施前应书面报告中心学校

同意后报县政府采购中心，经批准后，再按有关程序进行政府采购。

3实物保管：

建立健全财产物资的管理制度。

学校要建立资产登记簿。

对于一次性购买

的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认。

每学期末，学校

组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符4完善报账程序：

先到中小报账员处按各校预算对发票进行初审，再到分管财务副校长

核定，方能交校长签批。

5各校不得发放补贴、教学奖等。

对于特殊困难的老师，重病的教师等情况给予适当的

福利照顾，应制订统一明确的规定。

不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的

开支。

6严格审核报账发票：

每张发票必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，

如购买两件物品以上的发票必须有原史附件（附件上有单价、数量、总价）。

严禁招待会议等

用烟酒，若确需在校外招待用餐的要先请示中小校长批准，否则支出费用谁安排谁承担。

7

公务接待：

学校公务接待费实行严格控制，凡应工作需要学校接待的，必须报请校长同意后

方可接待。

公务接待费本着“合理、节约”的原则，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用餐。

学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用

餐，原则上应为工作餐，费用可在培训费和会议费项目中列支。

各校支出结构要合理，严控

非教学性支出各科目标准：

旅差费不得超公用经费的5%，接待费不得超过中小规定的限额，

会议费应严格控制，据实支出。

（三）、稽核

学校成立民主理财小组，由领导班子和教职工组成。

所有支出发票报账前，须经理财小

组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，

学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，报中心学校一级报账员复核，经中心学校

校长审批后方可入账报销。

每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录。

对支出

发票主要从以下几方面审核：

（1）真实性。

主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证

所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符。

严禁张冠李戴、弄虚作假。

（2）合法性。

审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支

标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合政府采购原则，是否符合节约原则等。

三、财务结算制度

学校报账员要按照县教育局会计核算中心统一要求，健全各种登记簿。

收支明细登记簿使用现金日记账序时登记。

借方根据一级报账员核发的备用金和每次报

账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报

账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。

债权债务登记簿使用三栏式明细账分往来单位进行登记。

根据本学校发生债权、债务的

合规凭证登记债权、债务增减变动情况。

固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记。

根据县会计中心提

供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况。

（）

每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将

本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加

稽核人员签字并加注日期，由单位报账员保存，并报中心学校复印件一份备查。

四、财务公开制度

学校每次报账后，要及时与中心学校报账员进行核对，在确认收支金额无误后，及时在

校内公示，接受教职工监督，并形成财务分析报告，作为学校负责人下一学期财务预算的主

要依据。

中心学校对各校收支情况定期公布，接受公开监督。

单位和个人如有疑问，可随时到中

心学校查询。

五、管理职责制度

1、学校具体负责本校的财务和资产管理工作。

按规定收取各项收入和代收代支资金，并

按照“收支两条线”管理要求，做到票款同行，及时将手续齐备的原始凭证（尤其是缴入财

政专户的收入）报中心学校负责人审批，并办理收支结算手续。

2、学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代支资金，必须及时足额缴存财政

专户，严禁坐收坐支，严禁私设“小金库”。

4、加强学校债务管理，严格控制债务规模。

学校应将根据收入情况，在合理安排支出的