烘焙屋财务分析与规划.docx
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烘焙屋财务分析与规划
“七彩熊”烘焙屋
财务策划书
分院经济治理分院
专业班级
学生姓名（小组成员）
学号
指导老师
成绩
年月日
“七彩熊”烘焙屋财务分析与策划
**班
姓名
一、项目概述
（一）项目的差不多情况
1.项目名称：
“七彩熊”烘焙屋
2.项目内容：
七彩熊烘焙糕点，倡导天然的烘焙品牌。
坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有独一无二的气质。
注：
因糕点品种比较多，在项目分析时选取烘焙屋的两款典型代表糕点：
坚果曲奇和六寸生日蛋糕。
（二）项目的公司性质
1.公司性质：
个体工商户
2.注册资本金：
由因此个体工商户，依照经济法和网络查询得知没有特不的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。
3.所得税：
由因此个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。
（三）项目的规模和资金量的规模
1.项目的规模
（1）店面大小：
30平方米左右
（2）项目业务：
销售高品质、健康的无人工添加剂糕点
2.资金量的规模
项目初始投资10万，固定资产投资2.2万，店面装修等开办费2.22万，流淌资金投资5.58万元。
二、资金筹集
（一）筹资途径的选择
依照所学知识可知，筹集方式有汲取直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，因此发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款确实是比较能够有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。
（二）筹资方案的设计
表2.1烘焙屋资金筹资方案设计
筹资方式
方案一
方案二
方案三
自筹
10万
4万
银行贷款
10万
6万
第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:
假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。
第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：
从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。
其筹资方案的加权平均资本成本为:
10/10×6%=6%
第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：
4/10×5%+6/10×6%=5.6%
（三）筹资方案的评价
第一种筹资方案它完全采纳自筹方式，无需花费筹资费用。
第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式。
第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款假如我们公司出现临时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。
综上所述，假如我们资金充足情况下，筹资方案一为首选。
假如资金不是专门充足，继而采纳方法三，最后为方案二。
因目前资金不充裕，选择方案三。
三、项目销售与成本预测
（一）项目销售预测
由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。
因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择3-11岁的小孩家长作为重点调查对象了解消费者的购买预期。
首先，依照自己和周围朋友平常的消费情况，调查相关烘焙的统计数据（统计资料），可能平均的日销售量为40盒。
然后进行市场调查：
调查对象只要为家长和工薪阶层。
对520调查对象进行进行了问卷和面谈。
有370位（接近71%）对这种产品产生了兴趣，但这部分人能够同意的价格是35元（一盒200克）。
访问时提出的平均价格是47元，而那个价格会使40%的受访者失去兴趣。
在零售价为55元的时候，只有50%人表示有兴趣购买这种产品。
在结合过去和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变化、顾客的预期变化，以及外部需求趋势的变化后，销售潜力大概为日销售量20盒。
通过网络试销，依照试销期的销售情况进行定量分析，采纳加权平均法，预测出平均月销售额为600盒。
平均月销售增长率为10%。
表3.1七彩熊烘焙屋销售预测
坚果曲奇
600盒/月
6寸生日蛋糕
98个/月
（二）项目成本分析
第一个月发生的成本要紧包括烘焙屋的筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作成本等。
对烘焙屋的发生第一个月的成本内容分析如下表。
表3.2七彩熊烘焙屋第一个月成本分析
项目
金额
项目
金额
工商执照办公费
800
开办费
期间费用
黄油
7960
直接材料
面点师培训费
2500
鸡蛋
3980
灯箱制作费
2800
低筋面粉
548
装修费
12000
糖
796
保洁费
300
坚果等
6000
宣传单设计与印刷
3500
奶油
980
宣传单的发放
300
蛋糕盒子的制作
1690
老总工资
2000
治理费用
电费、水费
1300
变动制造费
蛋糕模子
400
固定制造费
低值易耗品
摊销
煤气费
600
蛋糕制作工具
1500
两营业职员资
2000
直接人工
一次性餐具
2500
工作服
400
桌椅
1200
房租（一个月）
4000
固定制造费
两营业员的住宿费
1000
大熊烤箱
8500
固定制造费
小熊烤箱
4000
冰柜两台
7000
收银机
2500
固定成本
变动成本
对饼干、蛋糕成本分析计算如下：
糕点单位成本=单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本
其中：
原材料成本和其他变动成本分析如下。
表3.3曲奇饼干的单位原料成本
1盒饼干（克）
单价（元/克）
1盒饼干（元）
黄油
100
0.1
10
鸡蛋
50
0.1
5
低筋面粉
150
0.005
0.75
糖
100
0.01
1
坚果等
50
0.2
10
蛋糕盒子
1个
2.0
2.0
成本
28.75
表3.4生日蛋糕（6寸）的单位原料成本
1个蛋糕（克）
单价（元/克）
1个蛋糕（元）
黄油
200
0.1
20
鸡蛋
100
0.1
10
低筋面粉
200
0.005
1
糖
200
0.01
2
奶油
100
0.1
10
蛋糕盒子
1个
5.0
5.0
成本
48
表3.5烘焙屋的其他变动成本
项目
金额
电费、水费
1300
煤气费
600
两营业职员资
2000
成本
3900
3900元的变动成本按产品的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊
表3.6烘焙屋其他变动成本分摊
项目
销售量
占销售比例
分摊的变动成本
单位的其他变动成本
曲奇饼干
600盒
86%
3900*86%=3354
3354/600=5.59
生日蛋糕
98个
14%
3900*14%=546
546/98=5.57
表3.7烘焙屋糕点的总单位变动成本
原材料变动成本
其他变动成本
总变动成本
曲奇饼干
28.75
5.59
34.34元/盒
生日蛋糕
48
5.57
53.57元/个
糕点的固定成本要紧包括固定资产的折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品的摊销、房租和职员的住宿费。
首先分析固定资产的折旧，按税法规定的折旧期限进行直线折旧。
表3.8烘焙屋固定资产折旧期限分析
税法规定的折旧期限
烘焙屋
房屋建筑物
20年
租的房子，不适用
机器设备
10年
烤箱
与生产经营有关的器具、工具、家具
5年
冰柜
除飞机火车轮船以外的运输工具
4年
没有
电子设备
3年
收银机
表3.9烘焙屋固定资产月折旧额分析
固定资产
原值
折旧期间（月）
月折旧额（元）
大熊烤箱
8500
10*12=120
8500/120=70.83
小熊烤箱
4000
120
33.33
大冰柜
4000
60
66.67
小冰柜
3000
60
50.00
收银机
2500
36
69.44
合计
290.28
表3.10烘焙屋固定成本明细表
金额
低值易耗品摊销（1年）
6000/12=500
房租
3000
营业员住宿费
1000
设备折旧
290.28
合计
4790.28
表3.11烘焙屋固定成本分摊
项目
销售量
占销售比例
分摊的固定成本
分摊的单位固定成本
曲奇饼干
600盒
86%
4790.28*86%=4119.64
4119.91/600=6.87
生日蛋糕
98个
14%
4790.28*14%=670.64
670.64/98=6.84
经以上饼干和蛋糕成本分析，得出产品成本汇总表。
表3.12烘焙屋糕点成本汇总表
项目
销售数量
（4）
单位变动成本
（1）
单位固定成本
（2）
单位总成本
（3）=
（1）+
（2）
总成本
（3）*（4）
曲奇饼干
600盒
34.34元/盒
6.87元/盒
41.21
24726
生日蛋糕
98个
53.57元/个
6.84元/个
60.41
5920.18
除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其他期间费用分析，通过表3.2得知，要紧期间费用有老总工资2000元。
因开办费一次性计入当月的治理费用，以后不再发生，因此不列入正常的期间费用发生分析。
表3.13烘焙屋期间费用分摊明细表
项目
销售数量
占销售比例
分摊的期间费用
分摊的单位期间费用
曲奇饼干
600盒
86%
2000*86%=1720
1720/600=2.87
生日蛋糕
98个
14%
2000*14%=280
280/98=2.86
将产品成本和期间费用进行汇总，可得出烘焙屋每月发生的成本总额
表3.14烘焙屋月成本汇总表
项目
销售数量
单位产品成本
单位期间费用
单位成本
曲奇饼干
600盒
41.21
2.87
44.08
生日蛋糕
98个
60.41
2.86
63.37
（三）项目产品价格预测
由于目前市场上同品质的产品几乎没有，网络上一家销售商，同时产品的成本比较大，在进行价格预测时采纳了成本定价法和竞争导向定价法。
具体如下：
1．保本价：
曲奇饼干=45元/盒
生日蛋糕=64元/个
2．目标利润定价法：
查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%，因产品成本较高又属于新产品，因此可能饼干目标销售利润率为20%，蛋糕目标销售利润率为35%；同时参考同类竞争者的销售，计算出产品的单价分不如下：
曲奇饼干单价=44.08/（1-20%）=54.88元
蛋糕单价=63.37/（1-35%）=97.69元
（四）项目的销售成本打算
依照以
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