财务管理制度修订Word文件下载.docx

财务管理制度修订Word文件下载.docx

《财务管理制度修订Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度修订Word文件下载.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2、核销金额不超过10,000元（含10,000元）的，核销流程为：

报销人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理；

核销金额10,000元以上的人员或中层（含中层）管理以上人员的出差，核销流程为：

报销人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理→总会计师→总裁

3、报销人持经批准后的“出差差旅费结算单”财务留存联，到财务管理部出纳人员处办理差旅费核销或备用金还款手续。

（三）出差报销细则

1、出差人员报销时必须提供“出差报告书”，以及相关领导签字批准后的报销单据方可至财务管理部办理报销手续。

2、借款人（申请人）负责报销差旅费，其他人员不予自行报销，驾驶员应和出差人员一起报销或核销差旅费；

自带非公司车辆出差时，车辆发生的费用按实际长途车票折算价格核销，超出部分公司不予报销；

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要填上所有同行人员的姓名及出差具体时间等。

3、公司高管人员出差期间发生的费用实报实销，但不予补助；

如果不同级别人员一同出差，费用核销标准依照就高原则执行。

4、员工出差期间发生的交通费（车船票、机票、保险费、燃油附加费、机场建设费）实报实销，发生单张车票的订票费最多报销20元，超过部分不予报销；

发生的邮寄费、文印费、传真费、银行卡异地提现手续费等实报实销。

5、公司员工出差发生的住宿费、市内交通费（包括出租车费、公交车费、地铁费、轻轨交通费等）、误餐补助根据员工在公司任职和出差地区不同采取实报实销与定额补助相结合的制度，超过标准的一律不给报销。

6、公司员工出差期间住宿尽量安排在有营销分公司签约的酒店并严格执行公司的住宿标准；

出差期间无住宿发票的，每天补助80元；

自带车辆出差的人员每天补助30元；

总部司机考虑特殊的工作性质出差时每天补助100元；

当天来回或半天的补助按补助标准的50%核定。

7、公司员工在合肥市内参加相关会议、培训或学习等公务办事超过1天（含1天）以上的，每天补助30元，不报销任何市内交通和误餐费用。

公司员工到异地参加系统培训、业务学习、行业会议等活动，由组织者统一安排食宿的，实报实销，不予补助。

8、因公出差，严禁乘坐火车软卧（特殊情况必需由行政人事总监批准），超标者折合为同程普通硬卧票价核销；

如夜间乘车，不得发生当天的住宿费用，否则财务管理部不予报销；

公司员工出差乘坐火车硬座者，时间超过6小时以上，按火车票价50%给予夜车补助（高铁、动车、新式空调车除外）。

9、出差人员住宿要严格执行公司住宿标准的规定，超标的部分不予报销；

单人出差时住宿标准可适当上浮，但不得超过住宿标准规定的10%。

10、公司员工参加出国考察、技术培训、参观学习、国际会议等所发生的国外费用依据国家外汇管理局和银监会等相关细则中的规定公司给予实报实销；

在国外出差补助按50美元/天标准执行。

11、报销单据必须是发票联或报销联，用复写或计算机打印，存根联、发货联、记账联不能作报销单据；

报销单据必须填写完整、内容真实、数字清晰、印签清楚。

粘贴票据时要以粘贴单底边为齐，自左向右按类别分类粘贴，四边不得超出报销单据的封面，并在报销单据封面上注明单据张数及报销金额。

12、报销发票上无年月日、未经复写的、大小写金额不符的、无填制单位“财务专用章”、“发票专用章”的、经过涂改或挖补的、超过规定使用期限的，一律不予报销或核销；

特别是住宿发票必须注明开票日期、住宿人数、天数及价格等。

13、出差人员返回公司后必须在有效工作日7天内到财务管理部核销差旅费；

连续出差人员必需先清后借，不得累计核销；

不及时报销者，不再享受出差补助。

公司员工在填写报销单据时一律用蓝（黑）水笔填写。

附：

出差人员出差每天住宿、市内交通费、误餐补助等最高标准如下：

人员类别

住宿标准

市内交通费及误餐补助

住宿及补助标准小计

城市类型

总监

中层

员工

特级城市

200

180

160

60

260

240

220

A类城市

140

50

230

210

190

B类城市

120

170

C类城市

100

40

说明1：

特级城市是指北京、上海、深圳、广州；

A类城市是指珠海、海口、厦门、天津、重庆、成都、杭州、宁波、温州、大连、沈阳、青岛、南京；

B类城市是指除A类城市以外的省会城市；

C类城市是指除特级城市、A类城市、B类城市外的中国国内的其他城市。

2：

高管人员是指公司董事长、党委书记、总裁、副总裁、总会计师、财务监理、监事会主席、董事会秘书等主要人员。

3：

总监（总经理）是指公司各系统的除公司高级管理人员以外的总监、总经理以及与此职务相当的相关人员等。

二、日常费用借款（付款）申请、发票结算核销管理规定：

（一）公司日常费用借款必须填写“（特别、甲、乙）许可申请书”，按审批程序批准后方可到财务管理部办理借款（付款）手续。

（二）“（特别、甲、乙）许可申请书”申请借款（付款）手续如下：

总额在10,000元（含10,000元）以内的流程为：

申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理；

总额在10,000元以上,并且300万元（含300万元）以内的流程为：

申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理→总会计师→总裁；

总额在300万元以上的流程为：

申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理→总会计师→总裁→董事长

（三）“（特别、甲、乙）许可申请书”结算核销手续如下：

报销人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理

（四）财务决策程序及要求：

1、申请金额不超过10,000元（含10,000元）的，属于（乙）类许可申请由分管领导批准决策；

申请金额10,000元以上的、300万元以下（含300万元）属于（甲）类许可申请由总裁批准决策；

申请金额300万元以上的必须由董事长批准决策。

2、由财务总监对其费用及申请金额的合理性、真实性、必要性进行审核，并对财务结算科目进行确认；

申请金额不超过10,000元（含10,000元）的，经分管领导审批后，由财务总监、财务监理财务决策；

申请金额10,000元以上的，由财务总监、财务监理和总会计师财务决策。

3、原则上申请费用（备用金除外）必须通过银行办理转账结算，不得支付现金；

特殊情况需支付现金的，报销时必须附带加盖申请支付单位“财务专用章”的收据，否则财务管理部不予核销。

4、公司财务管理中心根据历年业务招待费的实际发生情况结合下年度的经营预算编制业务招待费年度预算，在预算范围内厉行节约，据实核销，发生业务招待费时必须事先填写“业务招待费事先申请单”；

金额10,000元内（含10,000元）由分管领导、行政总监批准；

金额10,000元以上经分管领导审核由总裁批准；

报销时报销金额必须在批准后的“业务招待费事先申请单”的费用额度内，超额部分不予报销。

5、公司用于招待来访客人用品统一由总裁办公室负责申请购买、保管、发放及费用控制；

公司举办大型集体活动的费用或年末举行对外联谊活动时所发生的费用统一由总裁办公室集中申请和办理。

6、公司车辆维修费用申请时，必须注明车号，并经过相关驾驶员签名确认后方可到财务管理部办理相关申请报销手续。

7、申请人员全部款项支付完毕后，凭“（特别、甲、乙）许可申请书决策结算回单”、结算发票等到财务管理部办理核销手续。

申请核销的金额必须在“（特别、甲、乙）许可申请书”批准后的决策范围内,超出的部分财务管理部一律不予核销。

8、结算发票上应有经办人、部门负责人、分管领导签字确认后，财务管理部才予办理结算和核销手续。

三、日常零星费用报销规定

1、日常零星费用：

指日常发生的额度较小的费用，主要有一般餐费、日常用品、招待礼品等。

2、填写“零星费用报销单”按审批决策程序批准后到财务管理部办理报销（核销）手续。

金额不超过10,000元（含10,000元）的审批程序为申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理，经分管领导决策后，由财务总监、财务监理审核决策；

报销金额10,000元以上的的审批程序为申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理→总会计师→总裁。

四、银行资金审批管理规定：

根据实际需要在银行开立必要的存款账户，严格遵守《银行账户管理办法》，一家银行开立一个基本存款账户。

1、公司因业务需要在银行申请新增账户时，按以下流程审批后方可办理：

经办人→财务总监→财务监理→总会计师→总裁→董事长

2、银行间的大额资金调拨，金额在1,000万元（含1,000万）以下流程为：

经办人→财务总监→财务监理→总会计师→总裁；

金额在1,000万元以上流程为：

3、因经营过程中资金使用发生需求，需向金融机构进行融资时审批流程：

4、公司因业务需要在开户行申请开通网银业务时审批流程为：

5、公司因经营业务需要在开户行申请开通电子票据业务时审批流程：

五、公司基建工程财务管理规定

1、公司基建工程等统一由战略发展部负责办理。

战略发展部负责编制工程综合说明、设计图纸、技术指标、投标须知、合同条件等的招标书交于招标办；

由招标办负责招标或议标以及评标工作，并决定中标单位。

2、由招标办、战略发展部、审计监察部、资产管理部等部门参加招标项目人员对各投标书中工程造价、工期、施工方案及投标单位的考察情况进行综合评定，推荐1家单位，报总会计师、总裁和董事长审查批准后签订合同。

3、经办人员申请付款结算时必须同时携带签字后的合同正本并填写“（特别、甲、乙）许可申请书”经批准后办理结算手续。

总额在10,000元（含10,000元）以内的申请付款手续：

总额在10,000元以上、300万元（含300万元）以内的付款手续：

总额在300万元以上的申请付款手续：

4、财务管理部依据合同按有效审批审核确认后的金额支付工程价款，工程竣工前工程进度款的支付不得超过工程总价款的70%。

工程竣工后，战略发展部应及时组织设计、规划、质监、消防、环保等有关部门进行竣工验收。

竣工验收合格后，及时向审计监察部提出审计申请，审计监察部负责工程审计并出具审计报告；

战略发展部取得审计报告后，根据审计报告与工程建设方结算工程余款，并办理固定资产交付使用手续。

5、基建工程款的支付原则上一律通过银行承兑汇票进行结算。

六、公司固定资产管理规定

1、固定资产：

指公司使用期限超过1年的单位价值2000元以上的房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、实验仪器等；

固定资产采用综合折旧率以直线法按月计提折旧费，净残值为3%；

当月增加的固定资产，下月计提折旧；

当月减少的固定资产，下月起不再计提折旧；

不需用、未使用的和已提足折旧继续使用的固定资产不再计提。

2、购买固定资产时必须事先按规定来填写“固定资产及技改项目投资立项申请表”，经相关人员批准决策招标后方可办理合同签定及付款申请等相关手续。

“固定资产及技改项目投资立项申请表”申请决策程序：

申请人→部门领导→分管领导→投资管理部→总会计师→总裁→董事长

3、经办人员申请付款结算时必须同时携带批准后的“固定资产及技改项目投资立项申请表”连同签字后的采购合同正本并填写“（特别、甲、乙）许可申请书”经相关领导批准后到财务管理部办理结算手续。

申请付款手续如下：

总额在10,000元（含10,000元）以内的：

总额在10,000元以上,并且300万元（含300万元）以内的：

总额在300万元以上的：

4、经办人员必须在批准后的“采购合同”中编制详细的资金付款计划，原则上首付款不能超过价款总额的30%；

尾款申请支付时必须提供固定资产合格验收证明并且向财务管理部提供价款总额的增值税专用税票。

5、填写“（特别、甲、乙）许可申请书”时必须注明“固定资产及技改项目投资立项申请表”编码、合同编号和申请付款的次数（首付款、第2次、第3次等及尾款）；

分批付款的项目，从第二次到最后一次来申请付款审批时，都需要把之前所有已支付的证明资料复印一份附在后面。

6、固定资产购买或大额维修费用的支付原则上一律通过银行承兑汇票结算等。

7、固定资产购买的全部价款支付完毕后，凭“（特别、甲、乙）许可申请书决策结算回单”、增值税专用发票及相关验收（接收）人员签名确认的“固定资产验收明细表”后到财务管理部及时办理固定资产登记入账手续。

8、结算发票上应有经办人、部门负责人、分管领导签字确认后，财务管理部才予办理核销手续。

财务核销手续：

9、公司固定资产申请报废或处置时，必须填写“固定资产报废（处置申请单）”,经相关人员批准后到财务管理部办理报废核销或处置手续，具体流程为：

申请人→部门负责人→分管领导→资产管理部→总会计师→总裁→董事长

10、处理经批准后报废的固定资产应由招标办公室通过公开招标方式，拍卖后所得的变价收入必交财务管理部并由出纳人员缴存银行。

经批准后报废的固定资产由财务人员和设备管理人员办理固定资产清理的处置手续，将其从固定资产明细中剔除。

11、公司规定每年6月份和12月份分别对公司固定资产进行实地盘点，具体有工程技术部、财务管理部和各部门设备管理人员参加盘点，由各部门设备管理人员编制“固定资产实地盘点明细表”交工程技术部汇总，经分管领导审批后送交财务管理部进行固定资产盈亏方面的财务账务处理工作。

12、“固定资产实地盘点明细表”审批手续为：

设备管理员→部门负责人→分管领导→资产管理部→总会计师→总裁

13、固定资产取得时按实际成本入账，年末按可收回金额与固定资产账面价值孰低计价。

期末，公司对固定资产按单个项目进行分析，由工程技术部、技术中心、品管部结合市场行情和公司年末固定资产实际，比较期末账面价值与期末可收回金额，编制固定资产减值情况表，经分管领导审批确认后，提取固定资产减值准备。

七、公司存货管理规定

1、公司存货：

指储存在仓库的外购物资（原材料、配套件）、车间完工的自制半成品、库存商品、发出商品、自制赠品、车间在制品、委托加工物资等；

公司对所有存货统一设库分类管理，由仓库保管人员负责具体的日常管理工作。

2、公司存货的管理实行总裁统一领导，由供应链管理部、仓储物流部、制造系统、营销系统、财务系统具体分工负责的管理体制。

公司采用加权平均法确定和核算存货的实际成本。

3、依据公司的实际情况，建立存货的定额管理制度。

供应链管理部：

负责依据公司日常生产计划正确编制物资采购计划，确定合理的物资采购数量；

成本管理部：

负责梳理和核定产品合理的材料消耗定额，并配合物流部门在制造系统推行存货的“限额领料管理制度”，逐步推行“装机付款”的结算模式。

仓储物流部：

依据公司的生产和销售实际情况，负责核定库存商品的实际库存定额，并做好库存商品的库存、发运和结算的具体管理工作，减少库存商品的资金占用。

公司物流部门负责建立存货的统一归口管理制度，确定存货管理人员的岗位及责任。

4、公司存货（包括库存商品、发出商品、自制赠品、原材料、在制品、自制半成品等）申请报废或处置时，必须事先填写“存货申请报废（处置）单”，经相关人员批准后，到财务管理部办理报废核销手续。

申请存货报废或处置手续如下：

申请人→部门负责人→分管领导→总会计师→总裁→董事长

5、经批准后报废的存货要处置时，必须由公司“招标办公室”通过公开招标方式进行拍卖并报总裁、董事长批准后才能处置，处置后的变价收入一律上缴财务，并由财务管理部开具销售发票和出门凭据等。

6、公司对存货推行实地盘点制度，仓库保管员、车间统计员、分公司物流管理员等每月对存货进行实地盘点，做到账实相符；

每季度末公司对存货进行全面实地盘点，并由保管员编制“存货盈亏盘点明细表”经相关负责人审批后送交财务管理部进行盈亏处理。

“存货盈亏盘点明细表”审批手续如下：

保管员→部门负责人→分管领导→财务监理→总会计师→总裁

7、财务管理部部负责对仓库、生产车间的材料和产品盘点进行实地监盘，每月月底对材料和产品的结存数字进行抽查盘点；

并配合物流系统在制造系统推行“限额发料管理制度”和“装机付款”的推进工作，参与核定仓库及车间的考核指标及奖惩比率。

8、年末财务管理中心结合市场行情和期末库存实际，比较期末账面与期末可变现价值，编制存货跌价准备提取方案，报公司财务总监审核，经总会计师、总裁批准后提取存货跌价准备。

八、公司物资采购管理规定

1、公司生产过程中所用的原材料、辅助材料、配套件、消耗品及委托加工材料统一，由供应链管理部通过招标或议标方式确认供货单位和采购价格，经技术中心和品质管理部验收合格后交于供应链管理部负责采购，其他部门或人员不得自行采购。

审计监察部对实际招标成果进行审查确认。

2、供应链管理部根据生产部门的生产计划并结合物资库存的数量、生产耗用进度的实际需要编制物资采购计划，经分管领导批准后由采购人员组织采购。

3、供应链管理部采购人员必须在物资验收合格入库后，持“货款结算发票”和“采购订单（入库单）”及时到财务办理财务入账手续。

物资入库及发票入账流程为:

采购人员→部门负责人→分管领导→财务审批

4、采购员持有的采购单位开具的“货款结算发票”必须是符合国家规定的具有一般纳税人资格并且核定税率为17%的增值税专用发票。

5、采购员持有的“采购订单（入库单）”必须是符合财务管理部要求的固定格式并且必须经仓库保管员、采购业务人员、仓库负责人签字确认，否则财务不予受理。

6、仓库签收人负责确认仓库实际验收的材料名称及规格、入库数量和“采购订单”内容中的一致性；

财务管理部材料会计负责复核“货款结算发票”和“采购订单”，如手续不完备，财务管理部不予接收，由此造成经济损失将追究相关人员的责任。

7、财务管理部材料会计根据收到的“货款结算发票”和“采购订单（入库单）”在公司信息管理系统中进行发票入账的财务确认。

8、为确保顺利完成增值税税票的每月网上税务认证工作，采购业务人员每月25日（含25日）前，将“货款结算发票”和“采购订单（入库单）”经分管领导审批，及时到财务管理部交于材料会计办理金税系统中发票网上认证和财务入账手续，超过规定时间财务管理部不予受理。

9、取得外单位开具的增值税专用发票、运输专用发票等必需在税票认证规定期限内交财务管理部进行税票网上认证工作，超过税务认证规定的期限（180天）时由此引起的未能抵扣的增值税税额及其他一切公司损失后果由采购人员个人承担。

10、供应链管理部对采购物资申请付款结算时必须事先编制“月度资金付款计划”，经公司领导批准后到财务办理结算手续。

每月15日前根据采购单位的应付账款并结合支付账期生成采购单位的“月度资金付款计划”，需提前支付货款”采购单位必须由采购业务人员每月15日前申报，经公司领导批准后列入“月度资金付款计划”。

11、供应链管理部业务负责人:

依据采购合同中的结算账期负责公司信息管理系统中支付账期的输入和修订以及结算账期的确认；

招标办公室:

负责结算账期的确认；

供应链管理部采购人员:

负责对合格入库的“采购订单”的发票开具管理与财务送达；

财务管理部材料会计:

负责公司信息管理系统中的采购单位“结算发票”的入账与“采购订单”确认工作。

12、财务部门依据公司信息系统生成“月度资金付款计划”并结合公司的实际资金结存状况进行修订和确认。

公司信息系统确认后“月度资金付款计划”由供应链管理部负责申报，经公司领导批准后列入当月资金支付计划。

审批程序为：

供应链管理部→分管领导→财务监理→财务总监→总会计师→总裁

13、采购人员申请支付采购货款时，必须在批准后的“月度资金付款计划”范围内填写“申请付款单”，按以下审批手续办理货款结算：

申请人→部门负责人→分管领导→财务总监→财务监理

14、申请预付货款结算时，必须附带“采购合同”中约定的内容，否则财务不予审批或支付。

货款结算金额必须在批准后的“月度资金付款计划”范围内；

超“月度资金计划”核定的金额时，财务一律不予审批或扣除超额金额。

15、公司货款结算主要采用银行承兑汇票支付，财务管理部主要采用特快专递方式将货款（背书后的银行承兑汇票）邮寄给供货单位；

若有供货单位自己到财务来办理货款结算时须持有公司”授权委托书”并在付款承兑汇票复印件上签字确认，当场提供盖有“财务专用章”的收据或签收证明，如不及时向财务提供的，财务不予办理。

16、货款需用外汇结算时应事先确定月度使用的外汇额度，经公司领导审批后由财务人员依据国家外汇管理局、中国银监会和开户银行等要求通过银行办理购汇或外汇支付等工作。

17、财务管理部根据批准后的“申请付款单”安排专职财务人员及时支付所有供货单位的货款。

18、公司需垫付采购配件运输费用时，必须提供“采购合同”中约定内容，并由分管领导批准,支付时原则上通过银行办理转账结算。

19、取得外单位开具的增值税专用发票等必需在税票的开票日期后的180天内将税票交与财务进行税票网上认证工作，超过规定期限的税票财务不予受理，由此引起的一切后果由经办人承担；

申请付款的单位名称必须与发票开具单位、申请汇款单位一致。

九、员工医疗、社保、丧葬以及大病住院慰问金等申请、报销管理规定

1、凡经人事系统正式录用的公司员工可报销医药费，公司的劳务用工、实习生以及试用