下半河南省注会《审计》：职业怀疑考试题_精品文档.doc

下半河南省注会《审计》：职业怀疑考试题_精品文档.doc

《下半河南省注会《审计》：职业怀疑考试题_精品文档.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《下半河南省注会《审计》：职业怀疑考试题_精品文档.doc（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2016年下半年河南省注会《审计》：

职业怀疑考试题

一、单项选择题（共29题，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、《职业道德守则》中的行为准则

A：

为内部审计实务提供了基本准则；

B：

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C：

是在任何情况下均必须遵循的规则；

D：

有助于总体上理解内部审计责任。

2、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为

A：

促进程序员更紧密地协同工作.

B：

可以实施更为严格的访问控制.

C：

减少工作站的维护费用.

D：

使盗窃应用程序更加困难.

3、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

A：

备份和重新启动程序

B：

计算机作业安排

C：

工作日志

D：

程序的文档资料

4、审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：

这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：

直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

C：

通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；

D：

审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。

5、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

A：

总体的预计账面金额

B：

样本标准差

C：

样本的实际规模

D：

有限样本修正因子

6、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。

其中一个重要风险是

A：

顾客可能感到受到该网络的威胁。

B：

网络需要昂贵的非标准化部件。

C：

销售人员可能不太愿意使用该系统。

D：

对网络的营运成本可能估计不足。

7、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：

a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

B：

b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：

c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：

d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

8、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

A：

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

B：

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

9、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

A：

最大程度的降低审计成本；

B：

遵守《标准》；

C：

为审计发现和建议提供健全的依据；

D：

消除得出不正确结论的风险。

10、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

11、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。

某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。

他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。

然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。

他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。

在此情况下

A：

4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

B：

内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；

C：

内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

D：

内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

12、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：

仅有Ⅱ；

B：

仅有Ⅰ；

C：

Ⅰ和Ⅱ；

D：

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

13、内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是

A：

分析；

B：

评价；

C：

确认；

D：

观察。

14、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：

要求给出可以量化的具体答案；

B：

询问他们的工作；

C：

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

15、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

A：

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

B：

向ESH经理介绍相关知识。

C：

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

D：

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

16、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

A：

依据定期的评估确定

B：

由董事会决定

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：

等于单个资产的账面价值

17、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

A：

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：

减少顾客排队的时间。

C：

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

18、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。

这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

A：

只有I

B：

只有III

C：

只有II和III

D：

I、II和III都对

19、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该

A：

核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

B：

确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：

确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

D：

核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

20、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：

检查闲置设备的处理方式。

21、根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？

Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：

只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：

只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

22、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：

变化控制程序不恰当

B：

未经授权进行访问和其他活动

C：

网上编辑检查不充分

D：

备份和灾后数据恢复不充分

23、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：

仅有I。

B：

仅有III。

C：

II和III。

D：

I，II和III。

24、在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？

A：

调研阶段

B：

设计阶段

C：

开发阶段

D：

实施阶段

25、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

A：

a.随机变化

B：

b.非正常变化

C：

c.正常变化

D：

d.循环变化

26、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

27、上述舞弊不可能通过以下程序发现

A：

分析每一贷款部门主管的贷款数目；

B：

分析贷款主管的贷款总额；

C：

针对贷款的内部以外部审计；

D：

调节全部在外贷款总额与总帐余额。

28、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该

A：

把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

B：

向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

C：

如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

D：

延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

29、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。

总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。

为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：

a．决策制定模型

B：

b．群体决策

C：

c．权变方法

D：

d．程序化决策

二、多项选择题（共29题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、在提高效率、促进遵守信息保护政策的控制措施属于

A：

组织控制

B：

经营控制

C：

变化控制

D：

处理控制

2、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。

在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。

内部审计师有责任对该流程进行评估。

另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。

这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。

这一条款并未经过内部审计师检查。

经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。

在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？

A：

同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；

B：

灾难的恢复计划必须建立；

C：

数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；

D：

必须禁止间接接触电子数据。

3、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？

A：

内部控制结构存在严重薄弱环节；

B：

该部门一位采购代理的生活水平已得到提