会计准则报销制度.docx

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会计准则报销制度

2022会计准则报销制度

会计准则报销制度1

　　为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金运用效益，规范出差人员的审批及报销程序，依据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的详细状况，特制定本规定。

　　原则

　　一、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签字、财务部门审核、相关程序审批后，出纳方可付款。

　　二、加强报销管理，当月账，当月了，25日以后的账最迟不得超过下月5日。

　　三、为了分清责任，进步部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　借支管理

　　一、借款管理规定

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，核销日期最晚不得超过次月发工资日。

（二）其他临时借款，如市场业务费、广告费、押金等，借款人员应刚好报帐，除押金外其他借款原则上不允许跨月借支。

　　（三）各项借款金额超过5000元应提前一天告知财务部备款。

　　二、借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款日期、借款人姓名、借款事由、借款金额（大小写须完全一样，书写规范，不得涂改，其中大写数字：

壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万）。

（二）审批流程：

主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。

　　（三）借款人执审批后的《借款单》到财务部，由出纳根据批准金额予以支付；

　　（四）借款人请款后必需刚好报销。

借款不得超月，差旅费借款必需在返回公司上班之日起5天内报销。

　　三、借款报销管理程序

（一）借款人员在任务完成之后要刚好报销，原则是前账不清，后账不借，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

（二）报销时，应以借款申请单为依据，据实报销，报销单上应注明所办事有何用途，并附原始单据和发票，超出申请单范围运用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝报销。

　　（三）财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；

　　（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）；

　　（五）借款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

　　费用报销管理

　　一、版面费、广告代理费：

由部门凭发票填写费用报销单，财务部对票据进行核实（附上媒体刊登的具体清单），核对无误后付款。

　　二、印刷费：

部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用报销单，财务审核无误后付款。

　　三、办公用品、低值易耗品：

由行政中心统一购买，行政中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

各部门自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别领导审批后报销。

　　四、资料费：

各部门购书及其他资料，首先将书、资料和发票拿到行政管理中心进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。

经手人凭发票及附上验收单填写费用报销单。

　　五、业务费：

全部业务费用票据需开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各部门应本着勤俭节约的原则运用业务费用，任何人不得用于除业务须要以外的个人消费。

业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称；交通费须注明起始、地点及缘由；快递费单据上请注明客户名称。

全部费用均分别计入各个部门成本。

未按规定填写说明或者签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。

　　差旅费管理

　　一、差旅费标准规定

　　差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的必要的合理费用，详细包括：

在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。

（一）公司员工出差运用交通工具为飞机、火车、汽车、轮船等交通工具。

其中总监及总监以上高管人员，可选择飞机头等舱，高铁一等座，一般火车的软席、轮船二等舱；业务经理及以下员工，出差时火车时长达8小时以上可选择卧铺，时长不足者，选择火车硬席，特别状况，的确工作须要乘坐飞机者，必需事先报请公司领导审批，经公司领导批准后，可选择飞机，如选择飞机，尽可能选择价格较低的经济舱。

（二）公司在创业期间及新项目开发时，应留意限制成本，一切以节俭为主，尽可能选择经济实惠的交通工具及席别。

　　（三）违反公司规定运用交通工具，一律按火车票报销，超出部分由个人支付。

　　（四）市场交通工具应运用公交车、中巴等，如因特别状况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和缘由。

　　（五）员工出差期间，标准内住宿费用实报实销（但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用），详细住宿标准见附件明细。

　　（六）员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。

　　（七）关于私事绕道的报销规定：

趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；

　　（八）出外学习、培训和参与会议的人员，假如主办单位或者公司统一支配食宿，食宿费已包括学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，在审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费盒伙食补助费。

如经审查后，发觉有弄虚作假者，按多报住宿费盒伙食补助费的5倍罚款。

　　二、差旅费报销

（一）填写内容根据《差旅费报销单》单上的要求填写。

（二）粘贴留意事项：

　　1、将各类车票按面额的大小分类粘贴；

　　2、注明起始地点及交通工具；

　　3、在粘贴处注明各类面额票据的张数和总金额；

　　4、字体要规范清晰，不得涂改，金额大小写需顶格写，不得留空隙。

　　（三）报销流程：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

　　报销时间的详细规定

　　为了协调公司对内、对外的业务工作支配，便利员工费用报销，财务部将报销时间详细支配如下：

　　1、财务费用报销：

公司财务部每周四为财务报销日。

若当月的最终一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

　　2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

　　本制度为创业初期暂行规定，说明权归财务部及总裁办。

　　会计准则报销制度2

　　一、差旅费

　　差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的常常性支出项目。

　　二、公司差旅费报销制度

　　公司差旅费报销规定

　　第一条为了规范公司费用管理，在保证员工出差有个良好工作条件的前提下，节约开支，降低成本，特制定本规定。

　　其次条公差类型分为以下四类：

（一）与公司生产经营相关的商务活动;

（二）公司批准参与的与公司业务有关的各类会议、培训等;

　　（三）其他经过公司批准的公务活动;

　　（四）因公出国的费用，根据国家和集团公司相关规定执行。

　　第三条员工出差前必需填写出差报告，写明出差事由、主要地点、路途、时间和来回的交通工具，经本部门负责人、财务部负责人、主管领导签批后，作为借款和报销依据。

　　外出参与培训需到人力资源部进行审核，并持经审核的外出培训审批单方可到财务部办理借款手续。

　　第四条员工预借的差旅费，必需刚好报销，出差返回后15个工作日内报销，不得拖欠，逾期不报的从下月工资中扣回，原借款未报销的，不得再次借款。

　　第五条员工出差乘坐交通工具可报销的上限标准：

　　高管人员、首席探讨员、总工程师、首席营销员——飞机、火车软卧

　　中层管理人员、主任工程师、副主任工程师、主任探讨员、支部书记——飞机、火车硬卧

　　一级、二级探讨员;一级、二级工程师;主管;高级操作员、操作技师;销售分部经理——单飞、火车硬卧

　　其他人员（包括临时工和敏捷用工）——火车硬卧

　　注：

（一）其他人员从昆明动身，特别状况如携带贵金属、打折机票接近当日火车票票价的，需乘坐飞机的应在出差报告中说明缘由，并经主管领导签批。

从昆明动身机票一律由党政办统一购买，并由党政办经办人签字后方可作为报销凭据。

（二）员工出差期间，乘坐火车硬座的，按实际乘坐火车硬座票价的30%计发补助费。

　　第六条员工出差期间的住宿费按不超过标准总额据实报销，住宿补助按出差的实际住宿天数计发，伙食补助费和市内交通费实行包干方法，按出差的自然天数计发。

　　第七条员工出差的住宿费报销标准：

　　1、去往同一目的地的员工应一同住宿，人均每日住宿费按下列方法报销：

　　岗位省外省内一般地区特别地区

　　2、员工出差不行一同住宿的，每日按下列标准报销

　　到达目的地住宿费报销标准一般地区

　　凭票报销，低于120元（含120元），按票面金额据实报销;高于120元，按120元报销，超出部分均不予以报销

　　特别地区

　　凭票报销，低于150元（含150元），按票面金额据实报销;高于150元，按150元报销，超出部分均不予以报销

　　注：

（一）以上住宿费报销均以合法票据为报销依据。

（二）特别地区是指：

深圳、珠海、上海、北京、广州和海南省的海口市。

　　（三）员工出差期间的住宿费凭住宿发票天数计发，住亲友家或无住宿发票的按每天40元计发。

　　（四）员工出差期间，夜间乘坐火车、长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）的，住宿费按每夜40元计发。

　　（五）两个以上（含两个）员工一同出差的，返回后必需一起报销差旅费，不得分开报销。

　　第八条员工出差期间市内交通费，按每天20元计发（营销人员按每天30元计发），不再凭票报销。

如特别状况须据实报销者，经主管领导批准后，不再实行包干方法;如携带贵金属的员工，可按次凭票报销交通费，并扣除当日交通补助;自带交通工具的员工，不再报销交通费。

已享受当日交通费补助的员工，不再报销由机场到市内的大巴票。

　　第九条员工出差的伙食补助费包干标准：

　　省外省内一般地区特别地区市、县

　　注：

（一）员工出差伙食补助费不分途中和住勤，按每天所在地区计发伙食补助费。

（二）员工出差发生业务接待费必需经请示批准，并按实际发生金额扣除当天伙食补助费后赐予报销。

　　（三）员工出差发生的业务接待费必需和差旅费一起报销，不得单独报销。

　　（四）出差云锡及附属厂矿，供应食宿的，不计发补助;未支配食宿的，按省内标准计发伙食补助，符合第十条规定的按规定进行报销。

　　第十条员工外出参与会议、长期培训，期间的住宿费和市内交通费按实凭据报销，不计发伙食补助费，途中按出差规定报销。

会议期间担心排伙食，按出差伙食补助包干方法执行。

　　第十一条员工外出参与短期学习、培训，期限不超过30日，学习和培训期间不计发伙食补助费，但学习、培训地点在本市，而又未支配食宿的，需附相关证明，可按每天10元计发伙食补助费。

　　第十二条因工作须要，员工短期在外地出差，时间超过30天（含30天），实行以下补助标准。

　　1、住宿费包干标准：

　　内容标准可一同住宿，人均每日住宿费

　　为凭票报销，低于80元（含80元），按票面金额据实报销;高于80元，按80元报销，超出部分均不予以报销

　　不行一同住宿，人均每日住宿费

　　为凭票报销，低于100元（含100元），按票面金额据实报销;高于100元，按120元报销，超出部分均不予以报销

　　2、伙食补助标准：

人均每日

　　3、市内交通费补助标准：

人均每日10元，不再凭票报销。

　　第十二条新录用的员工，可报销由原单位或原学校到公司的路费、行李托运费，路费按火车硬卧凭据报销。

　　第十三条享受探亲假员工在探亲期间的来回路费报销规定：

　　1、员工每年一次探亲的可据实报销来回路费，四年一次探亲的，按本人工资（基础工资、岗位工资、年功工资）的30%部份自理，超出部份据实报销。

　　2、员工探亲路费按火车硬座车票凭据报销，年满50周岁的，可按火车硬卧车票凭据报销。

　　3、探亲期间发生的路费无法供应火车硬座或硬卧票据的，应出具相应车次票价证明作为报销依据。

　　4、探亲假类型由人力资源部进行审核，方可报销。

　　第十四条员工出差期间办理私事的一切费用，均由个人自理。

　　第十五条公司董事会、监事会成员为办理公司董事会、监事会业务出差，按高管人员标准报销。

　　第十六条员工出差期间必经路途的车票遗失，必需作出状况说明并有证明人证明，经部门领导签字，报主管副总审批后，按原车票金额的90%报销。

　　第十七条员工因公出国，按国家有关出国人员费用开支标准和管理方法的规定报销。

　　第十八条公务用车差旅费管理方法由党政办负责制定和审核。

　　第十九条本规定从发文之日起执行，说明权归公司财务部。

　　会计准则报销制度3

　　第一条：

为了严格公司管理制度，合理限制公司经营费用，依据公司经营活动的特点，特制订制度。

　　其次条：

费用报销的限制原则：

安排管理、分级负责、层层把关。

由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最终的审核批准。

　　第三条：

费用的限制实行安排管理，由须要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单”，列明：

费用的性质、费用的用途、费用的预料金额、款项支付预料时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。

　　第四条：

费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参加或执行，并相互监督和共同承兑相关责任。

　　第五条：

费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：

合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭遇财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以担当，由当事人自行负责。

　　第六条：

费用发生完毕后，当事人应刚好将收集到的费用单据加以整理归类，采纳公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区分费用性质（如：

交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

　　第七条：

当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、精确无误”的原则，将费用的发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参加的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必需一样，否则无效。

　　第八条：

当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批看法并签署部门经理的名字。

　　第九条：

当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的.“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。

财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批看法并签署财务经理的名字。

　　第十条：

当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最终的审查和审批。

总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。

总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批看法并签名。

　　第十一条：

当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。

出纳人员在审核无误后方能付款。

　　第十二条：

本管理制度的制订、修改和说明权属于公司董事会。

　　第十三条：

本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。

　　会计准则报销制度4

　　为了加强公司的财务管理工作，严格执行财务制度，完善财务管理，结合公司的详细实际，统一各部门的报销程序及规定,特制定本报销制度。

员工报销时应严格执行公司制定的审批管理制度。

　　一、报销审批监控程序

　　1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出安排，按支出审批权限批准后，在安排范围内列支。

　　2、办公用品的购置：

由各部门依据须要，编制安排报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按安排统一购买，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出状况。

领用时，须填制出库单，经分管领导批准。

总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。

　　3、物品选购报销须按公司选购限制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。

　　4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。

　　5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。

　　6、每周三定为费用报销日。

培训回来的员工必需要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。

当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。

　　二、报销规定

（一）差旅费报销规定

　　1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费

　　2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。

　　3、员工差旅费报销标准严格根据公司规定执行。

　　4、住宿费：

单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人担当，如有特别状况需总裁批准方可报销。

　　5、交通费：

员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。

如擅自购买，费用由个人担当。

出差不是为处理紧急事务的，一般员工以车，船交通工具。

员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。

　　6、出差津贴：

每人每天30元。

（二）市内交通费用报销规定

　　公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作须要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号。

　　（三）报销发票粘贴规定

　　报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。

详细要求为：

　　1、费用报销单：

按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录须要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额刚好间。

　　2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。

经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、虚假的发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

　　3、差旅费报销单：

按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款状况。

　　4、填写报销单时应运用水笔或钢笔填写，不得运用圆珠笔或铅笔。

　　三、报销时间

　　购买材料和支付工程款，必需在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必需在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。

　　四、下列状况不予报销：

　　1、违章罚款及其它因当事者过失造成损失奢侈。

　　2、其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。