下半湖北省税务师考税法二应纳税所试题_精品文档.docx

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2016年下半年湖北省税务师考《税法二》：

应纳税所试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。

A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

2、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。

当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。

A．81

B．82.8

C．86.85

D．110.4

3、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。

A．工资薪金所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．个体户经营所得

4、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。

由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。

2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。

A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。

假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元

B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元

C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元

D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

5、某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为200000万元和80000万元，资金成本分别为12%和6%。

本年度拟发行长期债券20000万元，年利率为6.6%，筹资费用率为1%；预计债券发行后企业的股票价格为每股6元，每股股利0.6元，股利增长率为3%。

若企业适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后企业的综合资金成本为__。

A．9.01%

B．9.93%

C．10.60%

D．15.01%

6、从我国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。

A．初税亩

B．摊丁入亩

C．两税法

D．一条鞭法

7、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有__。

A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B．为境外单位（境内未设机构）在境内发生应税行为而提供代理的代理人

C．建筑业分包转包业务的总承包人

D．受托发放贷款的金融机构

8、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。

2000年5月出口机床40台（其中20台为进料加工复出口的产品），出口收入为离岸价80万美元。

本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退税率为15%，外汇牌价为1：

8.30。

该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。

A．35.12

B．92.10

C．99.60

D．68

9、业务（6）通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。

A．84822

B．41778

C．23400

D．12723.30

10、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。

A．国民待遇

B．最惠国待遇

C．优惠待遇

D．一般待遇

11、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。

A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益

B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额

C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现

D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得

12、税收法律关系产生的标志是__。

A．纳税人办理或重新办理税务登记

B．征税主体与纳税主体的同时存在

C．引起纳税义务成立的法律事实

D．征、纳双方权利与义务关系的形成

13、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。

当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。

该公司2003年应缴纳车船使用税__元。

A．51400

B．56400

C．57000

D．61400

14、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。

A．县以上税务局局长批准

B．市以上税务局局长批准

C．省以上税务局局长批准

D．当地税务局局长批准

15、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。

A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税

B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票

C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税

16、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。

经注册税务师审核确定每年取得固定收入50万元。

针对上述情况，下列说法正确的是__。

A．由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税

B．由于该公司每年实际取得固定收入50万元，实质足将资产对外出租，征收营业税

C．以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税

D．以厂房出资于另一企业，应征收增值税

17、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。

A．7

B．10

C．15

D．30

18、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

19、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》关于举证时限的规定，下列说法不正确的是__。

A．举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可

B．人民法院指定的举证时限，不得少于30日

C．当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供

D．当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证

20、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是（）。

A．当事人可以委托1～2人代理参加听证

B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证

C．当事人有权申辩，但无权质证

D．当事人的听证申请必须以书面形式提出

21、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。

A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

22、下列各项中属于抽象行政行为特征的是__。

A．对象的特定性

B．立法性

C．效力的普遍性和持续性

D．可诉性

23、从立法过程来看，税法属于__。

A．制定法

B．义务性法规

C．综合性法规

D．程序法

24、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值

B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定

D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

25、甲公司用账面价值为165万元，公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值（计税价格）为300万元的库存商品一批，乙公司增值税税率为17%。

乙公司收到甲公司支付的现金31万元，同时为换入资产支付相关费用10万元。

在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的长期股权投资和固定资产的入账价值分别为__万元。

A．192和128

B．198和132

C．150和140

D．148.5和121.5

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。

A．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构

B．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构

C．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册

D．所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况

E．能够按期申报纳税

2、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。

A．借：

原材料245500贷：

在途物资245500

B．借：

原材料245000应交税金——应交增值税（进项税额）41650贷：

应付账款286650

C．借：

原材料585贷：

应付账款585

D．借：

其他应收款——应收赔款2340贷：

应付账款2340

3、宏发公司只生产一种产品，单价9元，单位变动成本6元，固定成本15000元，预计产销量为10000件，若想实现利润25000元，可采取的措施有__。

A．固定成本降低5000元，单价提高到9.5元

B．单价提高到10元

C．单位变动成本降低至5.5元

D．销量提高到12000件，固定成本降低至11000元

E．销量提高到11000件，单位变动成本降低至5.5元

4、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为__。

A．20000元

B．25000元

C．26250元

D．26315.79元

5、美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后，“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为__万元。

A．115.365

B．130.053

C．185.49

D．200.178

6、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有__。

A．商品房销售合同

B．土地使用权转让合同

C．专利申请权转让合同

D．个人无偿赠与不动产登记表

E．版权转移书据

7、税收管理权包括__。

A．税法的审议权

B．税法的解释权

C．税法的公布权

D．免税的审批权

E．税率的调整权

8、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。

A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

B．再生水

C．以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30%）为原料生产的再生沥青混凝土

D．以垃圾为原料生产的电力

E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

9、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。

A．金店销售金银饰品在销售环节纳税

B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C．白酒在生产环节和批发环节纳税

D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

10、对职工个人以股份形式取得的企业量化资