上海上半注册内审师内部审计作用公司治理模型模拟试题_精品文档.docx

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上海2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：

公司治理模型模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。

在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A：

运货和开票的内部控制薄弱；

B：

外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：

许多账户余额较大；

D：

内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

2.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

A：

整合风险。

B：

创造股东价值。

C：

加强股东价值。

D：

保护股东价值。

3.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

A：

减少28万元美元

B：

减少24万美元

C：

减少4万美元

D：

减少4000美元

4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

A：

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

B：

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

C：

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

D：

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

5.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

A：

a.自下而上的设计。

B：

b.生命周期法。

C：

c.自顶向下的设计。

D：

d.原型方法。

6.企业风险管理

A：

保证组织目标的实现。

B：

要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：

包括为组织选择最佳风险响应。

7.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。

因为

A：

没有考虑员工的需求。

B：

这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：

没有指出实现目标的方法和途径。

D：

这句话与其说是目标，不如说是战略。

8.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

9.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

10.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？

1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

A：

1和2是对的

B：

2和3是对的

C：

3和4是对的

D：

1、2、3和4都对

11.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

A：

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

B：

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

C：

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

D：

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

12.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是

A：

多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；

B：

主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；

C：

数据的定义可能过时；

D：

所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

13.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

14.假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

A：

等于现金利息支付

B：

每期将小于现金利息支付

C：

将逐期增加

D：

保持不变

15.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

16.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：

持续监视的潜力

B：

在层次中属性的继承

C：

缺乏传统的设计文档

D：

缺少对变化的跟踪系统

17.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？

A：

数据定义语言

B：

数据控制语言

C：

数据操纵语言

D：

数据查询语言

18.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是

A：

所有零件的移动均得到控制

B：

能够方便快速的记录零件的移动

C：

卖主使用相同的识别方法

D：

卖主可使用相同的零件编码

19.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

A：

测试库的完整性可能受到威胁。

B：

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

C：

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

D：

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

20.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?

A：

0.7

B：

2.0

C：

0.5

D：

1.2

21.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

A：

最大程度的降低审计成本；

B：

遵守《标准》；

C：

为审计发现和建议提供健全的依据；

D：

消除得出不正确结论的风险。

22.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

23.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该

A：

委托其他方面进行处理

B：

被复制

C：

分散进行

D：

重新处理

24.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：

置信水平从95%增至99%

B：

置信水平从95%下降至90%

C：

误拒风险的可接受水平降低

D：

精确度提高

25.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；Ⅱ、财务会计准则；Ⅲ、有关隐私的法律和法规；Ⅳ、《标准》。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

26.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A：

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：

分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：

对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。

27.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

A：

程序化终止

B：

冗余硬件

C：

活动日志考试用书

D：

交易出错日志

28.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。

如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出

A：

关于现金收入记录的内部控制是充分的

B：

关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C：

关于现金账户调节的内部控制是充分的

D：

关于现金实物安全的内部控制是充分的

29.工作底稿是完整的，在它

A：

与内部审计活动的格式要求相符；

B：

包含了审计发现的所有属性；

C：

是清晰、简明和准确的；

D：

满足了已制定的业务目标。

30.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A：

只有Ⅲ是对的；

B：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

C：

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

31.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。

该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。

审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。

所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。

上述有关行动中你认为哪些较佳？

A：

①，⑥和④；

B：

④，⑤和⑥；

C：

⑥，⑤和②；

D：

②，③和④。

32.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：

采购申请，会计资料和投标书

B：

采购申请，采购订单和投标书

C：

验收报告，采购订单和采购条件

D：

采购订单，验收报告和投标书

33.内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：

为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

B：

可以当作编制财务报表的一种方式；

C：

将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D：

遵守《内部审计专业实务标准》。

34.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是:

A：

数据文件备份程序的有效性会降低。

B：

没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。