上半辽宁省内审师内部审计基础公告指南考试试卷_精品文档.docx

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2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：

公告、指南考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

A：

a.引用诸如准则等权威支持。

B：

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：

d.提请管理当局批准计划。

2.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

A：

完整性测试（completenesstest）。

B：

有效性测试（validitytest）。

C：

限度测试（limittest0。

D：

总量控制（controltotal）。

4.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：

Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：

Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：

Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：

Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

5.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

6.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作

A：

投保

B：

套期保值

C：

卖空

D：

贷款保收和代理业务

7.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

8.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

A：

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：

A和B

9.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。

内部审计部门没有工程方面的人员。

根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：

对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B：

询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C：

要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：

询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

10.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：

政策与程序的符合程度。

B：

预算程序。

C：

组织目标的完成程度。

D：

资源与基金运用报告的正确性。

11.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

12.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

A：

积极的、补充传统确认活动的作用

B：

管理已确认的风险

C：

假定风险归属

D：

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

13.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

A：

2，600，000美元;

B：

2，750，000美元

C：

2，850，000美元

D：

2，860，000美元

14.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

15.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

16.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

A：

平均每小时有100位顾客得到服务。

B：

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：

队伍将无限延长。

D：

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

17.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

A：

统计性摘要；

B：

分段摘要；

C：

结果摘要；

D：

金字塔状摘要。

18.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

A：

某部门出现运作过程中的重大变动；

B：

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

C：

某部门审计将获取更大的利润效益；

D：

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

19.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

A：

选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；

B：

合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C：

如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

D：

在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

20.衍生品交易的两大基石是什么？

A：

股票和债券

B：

股票和期权

C：

期权与远期合约

D：

债券与远期合约

21.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

22.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：

废料存货是否列为当前的资产

C：

废料存货是否账实相符

D：

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

23.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：

主要强调整个企业的风险；

B：

验证附属财务和运营数据；

C：

审查专门项目和新计划；

D：

考虑企业各层面的活动；

24.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

25.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

A：

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

B：

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C：

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D：

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

26.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。

你将得到再就业支持。

这一决定从9月30日起生效。

”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。

”在该沟通链哪个环节有缺陷？

A：

a．信息的含义不明确

B：

b．主管选择了错误的沟通通道

C：

c．主管不应该发出此类信息

D：

d．主管未考虑沟通中的噪音

27.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

A：

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

B：

由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

C：

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

D：

以上三项都对。

28.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。

该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。

鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

A：

根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；

B：

指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；

C：

要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；

D：

在付款总金额基础上签署合同。

29.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

B：

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

C：

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

D：

记录审计发现的所有进展情况。

30.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：

可以可以

B：

可以不可以

C：

不可以可以

D：

不可以不可以

31.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：

a.用来确定系统的用户。

B：

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：

c.可以划分两个连续业务的界限。

D：

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

32.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。

所有修理这扇门的努力均告失败。

由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。

工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。

以下那种方法最适合应用

A：

自由联想法；

B：

爱迪生法；

C：

毁坏,然后精炼；