上海上半注会考试审计集团财务报表审计的概念考试题_精品文档.docx

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上海2016年上半年年注会考试《审计》：

集团财务报表审计的概念考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：

只有I和III

B：

只有II和Ⅳ

C：

只有III

D：

I、II、III和Ⅳ

2、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

3、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

4、某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：

a．自动控制

B：

b．反馈控制

C：

c．战略控制

D：

d．前馈控制

5、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：

流程图法

B：

矩阵图法

C：

调查问卷法

D：

详细描述法

6、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

7、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

”是一种

A：

合理理由。

B：

生活方式征兆。

C：

行为征兆。

D：

身体征兆。

8、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

9、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

B：

1，630，000美元

C：

1，042，000美元

D：

1，100，000美元

10、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

A：

a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

B：

b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

C：

c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

D：

d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

11、根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

A：

可计量性和可实现性

B：

经预算和批准

C：

经计划和可实现性

D：

被要求和批准

12、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。

则完全产能销售水平为

A：

＄2，500，000

B：

＄10，000，000

C：

＄1，600，000

D：

＄2，000，000

13、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明

A：

工具软件；

B：

BBS系统；

C：

电子邮件系统；

D：

PBX系统；

14、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

A：

对数据文件加密

B：

自动注销不活动用户

C：

使用带密码的屏幕保护程序

D：

使用工作站脚本程序

15、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

A：

临时员工处理了采购订单

B：

公司政策不要求进行比较

C：

公司常常从该供应商处购买货物

D：

采购部门经理批准了采购订单

16、贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：

复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：

复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：

对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：

要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

17、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

18、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

B：

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

C：

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

D：

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

19、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：

按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：

告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：

以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：

计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

20、如果整个经济的一般利率水平提高，那么

A：

通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

B：

总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

C：

投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

D：

更多的投资者将进入股票市场

21、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：

降低可容忍误差水平；

B：

提供抽样风险的数量性测量；

C：

将非抽样风险降低到最小；

D：

抽样结果要求非数量性的表达。

22、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：

取消内设的访问控制

B：

考虑使用访问控制软件

C：

考虑使用实用软件

D：

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

23、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：

帮助理解审计事项

B：

是一种获取信息的不经济的方法

C：

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：

只适用于远程审计

24、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：

理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：

制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：

对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：

开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

25、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确描述，可以

A：

最大程度的减小对外部组织的依赖;

B：

保证新组件安装的及时性;

C：

有助于隔离网络故障;

D：

最大程度的提高系统的可用性。

2、选出沟通中另一个不足

A：

a．信息的接收者不当，应由人事部门收到备忘录再通知采购人员

B：

b．信息的编码不当，因采购人员不知为何终止其职务

C：

c．因主管和该采购人员的假期表存在冲突，将不可能得到信息的反馈

D：

d．应由人事部门而不是该主管发出此信息

3、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是

A：

基本精确度

B：

极差

C：

标准差

D：

置信区间

4、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益？

A：

追踪贷放金额，以确定已取消的机票预定情况。

B：

于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。

C：

选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

5、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的

A：

从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

B：

客户采购订单的复印件；

C：

应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

D：

商品的货运单、单独的装货单和发票。

6、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？

A：

不恰当的供应方遴选程序

B：

验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单

C：

未对验收货物的质量按规定标准检验

D：

接受不适当的采购授权

7、