上海注册会计师考试审计概率比例规模抽样法模拟试题_精品文档.docx

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2017年上海注册会计师考试《审计》：

概率比例规模抽样法模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：

服从，并由组织的内部结构确定；

C：

变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

D：

注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

2、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：

长期计划；

B：

业务工作方案；

C：

内部审计活动的预算；

D：

内部审计活动的章程。

3、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据（单位百万元）当年上年收入$500$425投资（平均余额）$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因

A：

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B：

对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

D：

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

4、沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

A：

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

C：

在选择审计电查领域时使用风险估计；

D：

所作出的对某一特定审计机构的建议。

5、数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？

A：

数据定义语言

B：

数据控制语言

C：

数据操纵语言

D：

数据查询语言

6、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？

A：

以前的审计结论。

B：

审计单位规模。

C：

对经营管理的满意程度。

D：

员工、系统或环境的改变。

7、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是

A：

确定用于记录实际成本的系统的准确性；

B：

考评标准成本系统的有效性；

C：

评估标准成本的合理性；

D：

协助管理层对其效果和效率进行评价。

8、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A：

“冷站和热站”联合协议；

B：

使用组织中其他数据中心的额外容量；

C：

“热站”协议；

D：

“冷站”协议。

9、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

A：

可考评并能实现；

B：

有预算并经批准；

C：

已计划并能实现；

D：

被要求并经批准。

10、在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

11、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是

A：

微积分最优化

B：

关键路径方法

C：

运输模型

D：

马尔可夫分析

12、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A：

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

B：

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

C：

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

D：

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

13、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

A：

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

14、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

A：

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：

b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：

c.收货时精确地计数。

D：

d.收货后货物不会遗失。

15、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

16、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。

它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。

以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

A：

仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：

在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

C：

内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

D：

考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。

17、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

A：

短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客

B：

可供使用的仓库空间和潜在的报废数

C：

由经济订货模型决定的最佳订货规模；

D：

预测存货需求时的季节性变动。

18、具有优先购股权的普通股股东有权利

A：

在代理之争中获得对公司的控制权。

B：

购买公司增发的股票。

C：

对公司出售的债券有优先购买权。

D：

在年度大会上优先投票表决。

19、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。

该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。

为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效

A：

运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；

B：

运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；

C：

运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；

D：

运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。

20、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

A：

坏账注销金额很高。

B：

供应商数量很大。

C：

员工的流动率很高。

D：

员工对预算制定过程的参与程度很高。

21、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：

572

B：

579.5

C：

666.9

D：

500

22、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

A：

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

23、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A：

a.数据库管理系统。

B：

b.实用程序。

C：

c.操作系统

D：

d.程序库管理系统。

24、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

琼决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也出现了一些变化

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

25、某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

A：

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

B：

由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

C：

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

D：

以上三项都对。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势

（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；

（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。

以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致

A：

以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；

B：

确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；

C：

确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决