K3Cloud结账指南V14教学内容Word文档下载推荐.docx
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1.3结账
金蝶K/3Cloud涉及结账的模块有：
应收款管理、应付款管理、出纳管理、固定资产、存货核算、总账六个模块，结账时系统对结账期间内业务单据进行检查，对结账期间业务单据后续不允许修改。
1.4结账流程
2.关账
2
2.1库存管理关账
库存关账是将系统出入库流水单据按照库存组织维度、物料的基本单位、物料的辅助单位和物料内码等多个维度分组汇总并计算库存结余的一个过程。
按库存组织进行关账，关闭存储在该库存组织的库存账。
一．库存关账系统检查点
1）关账时间点内的所有库存单据是否审核；
2）物料盘点作业是否完成；
3）是否存在负库存。
二．关账影响
历史库存单据不允许修改，不能新增关账日期及该日期之前的库存业务单据。
三．库存关账常见问题
库存关账提示负库存，查询物料收发汇总和明细表却没有出现负库存，遇到这种情况，如何分析呢？
首先谈一下关账和物料收发报表在算法处理上的差异：
关账是将库存单据的出入库流水进行分组汇总，分组依据除了常规的库存维度，还包括基本单位和辅助单位，同时物料也是按内码（物料在ERP系统的唯一编码）进行统计，因此当同一库存组织的同一物料，其基本单位和辅助单位或者物料的内码不同，系统都会视为不同组的数据，出库序列不会在入库序列的基础上进行扣减。
物料收发类报表，其基本单位、辅助单位取自于物料，物料也是按物料编码进行统计，在此基础上进行数量的加减。
关账取的出入库序列是打上“库存更新标识”的记录，而物料收发报表取的是单据上的分录，不检查该标识。
通常关账和物料收发报表是保持一致的，但是发生以下情况时，差异就会发生：
1）物料修改基本单位或辅助单位，历史库存单据上仍然保留原有的单位，没有更新为新的单位；
2）物料由不设置辅助单位改为设置辅助单位，历史库存单据上的辅助单位为空，反之亦然；
3）库存单据上有辅助单位，但辅助单位数量为空，或者辅助单位为空，但辅助单位数量不为空；
4）库存单据上的基本单位为空，通常为二次开发时没有携带基本单位，且没有校验基本单位为空；
5）物料内码与库存组织下该物料的内码不一致，有二次开发的原因，也有不可名状的情况；
6）库存单据没有更新库存，在BOSIDE中将单据的“更新库存标识”放开显示查询；
7）物料由可库存，改为不可库存，在涉及收料业务时，关账不纳入此部分物料，报表会纳入；
以上为分析此类问题时碰到的情况，隐藏的比较深，不断挑战开发工程师的数据分析能力，我们推出库存余额、关账结存临时结果和明细，当碰到此类问题时，在BOSIDE中将这三张列表发布并授权，供顾问分析原始数据。
如何修复此类问题？
涉及到库存单据的数据问题，需要先修复单据，把基本单位、辅助单位、物料内码等修改正确，再执行：
反关账->
反初始化->
初始化->
关账->
库存校对，清除零库存，后续操作是修复即时库存表和库存余额表，一定要操作。
具体操作方法：
1）根据即时库存表的FID到库存更新日志表t_stk_inventorylog找到错误单据；
2）关联物料表修复单据上的基本单位、辅助单位；
3）关联物料表修复即时库存表错误数据的单位，包括基本单位、库存单位和辅助单位，如果修复后出现重复数据则需要删除重复数据，如果要删除掉的即时库存数据还存在锁库记录，就需要同步删除；
4）如果涉及到往期单据则反关账，甚至反初始化，直至早于最早错误单据日期；
5）重新关账；
6）校对即时库存，清除零库存。
2.2存货核算关账
存货核算关账类似于库存关账，主要按存货核算范围分组汇总并计算库存结余的一个过程。
存货核算维度主要有货主、货主+库存组织、货主+仓库，也支持库存组织、仓库、仓位、BOM版本、批号、计划跟踪号、辅助属性。
存货关账关闭存货核算范围的库存账。
一．存货核算关账检查点
关账时间点所有库存单据是否审核；
物料盘点作业是否审核；
存货核算范围内是否存在负库存。
三．存货关账常见问题
1）经常收到一些反馈“通过查询【物料收发存明细表】没有发现有负库存，可系统在存货关账或者结账的时候提示有负库存”下面提供两种查找负库存的方法。
场景1：
关账时提示“更新即时库存时，出现负库存，即时库存更新不成功”（如下图）
解决方法：
请参考库存关账常见问题（第五页）；
场景2：
存货关账成功且未提示有负库存，结账时“负库存检查，不通过”（如下图）
查找方法：
使用存货核算下的【存货收发存明细表】，过滤条件-快捷页签-显示维度选择“按库存维度显示”，显示隐藏列页签勾选全部字段，确认后在报表工具栏点击“后一”查看其他维度数据（如下图），找到负库存产生原因并进行处理。
下载附件（14.09KB）
2）【物料收发存明细表】没有负库存，为什么在【存货收发存明细表】上会显示有负库存？
【物料收发存明细表】属于供应链领域开发的报表，主要是从物料的角度出发，如VMI、待检状态、服务类、资产类物料在【物料收发存明细表】包含，但在【存货收发存明细表】不包含。
因此，负库存原因的查找请使用【成本管理】【存货核算】下的【存货收发存明细表】。
3）出现负库存的原因
i.物料的出库日期大于入库日期，例如：
A物料8月期初结存数量为50，9月1日生产入库数量为200，9月2日补单8月10日销售出库数量为100，此时A物料库存数量为150。
但是在查询A物料8月31日库存时存在50的负库存。
ii.存在组织间交易，未创建或者未成功创建组织间结算清单，未成功创建包含只生成了调入单未生成调出单或者调入调出单重复生成（一般是由项目二次开发影响）。
iii.出库核算或者成本计算的合法性检查报告中检查结果有“错误”、“不通过“、”异常”提示。
iv.期初出现负库存，原因是以前期间有勾选成本管理系统参数“存在负库存时允许结账”。
v.从后台修改或者其他原因导致物料的仓库维度未启用。
vi.生产领用VMI物料，未批量创建销耗汇总。
2.3费用报销关账
关账检查点
关账时间点内的单据是否审核完成，单据包括：
费用申请单、费用报销单。
关账影响
关账后历史费用报销业务单据不允许修改，不能新增关账日期及该日期之前的费用业务单据。
参数控制
申请单未审核不允许关账、报销单未审核不允许关账、转移单未审核不允许关账
3.结账
3
3.1应收款管理结账
一．结账检查点
是否存在结账点时间内未审核的单据（受参数控制影响），单据包括：
应收单、其他应收单、收款单、收款退款单
二．结账影响
结账后历史应收单据不允许修改。
三．参数控制
存在未审核的单据时不允许结账。
3.2应付款管理结账
应付单、其他应付单、付款单、付款退款单
结账后历史应付单据不允许修改。
3.3出纳管理结账
出纳结账是将出纳流水按单据类型、日期等汇总的过程。
按日期结账，无期间概念。
收付款单、收付款退款单、现金存取单、银行转账单。
结账后出纳业务单据不允许修改。
3.4固定资产结账
是否存在结账期间内未审核的单据，单据包括：
资产处置、资产变更、资产借用、资产领用、资产调入、资产调出、折旧调整单
固定资产进入下一期间，不允许修改以往期间的资产业务单据。
3.5存货核算结账
1、存在未审核单据；
2、入库序列单据单价小于等于0；
3、不良品或废品单价为0；
4、存在未分配的费用应付单；
5、存在负库存；
6、出库核算单价小于0；
7、成本核算生成的出库成本调整单已经生成凭证；
8、单据未包含在核算范围内；
9、赠品单价为0；
10、出库序列单据单价小于0；
11、费用分配标准未设置；
12、费用分配标准无值；
13、辅助生产成本中心费用未分配完成；
14、基本生产成本中心费用未分配完成；
15、已分配费用的产品无期初在产和本期投入；
16、主联副产品与产品组不匹配；
17、副产品没有设置定额成本；
18、费用分配结果已生成凭证；
19、费用项目与成本项目的匹配；
20、在产品费用分配标准未设置；
21、在产品费用分配标准无值；
22、存在嵌套领料；
23、存在以前期间下达的未结案工单但本期期初在产品数量和金额均为0；
24、存在以前期间已结案的工单，当期期初在产的数量和金额不为0；
25、存在当月以完工未结案的工单；
26、存在本期结案的工单期末在产品数量或金额不为0；
27、总投入费用小于0；
28、期末在产品数量小于0；
29、本期有入库但没有期初在产和本期投入产量；
30、存在数据重复的工单
按核算体系、核算组织、会计政策组合维度结转到下一期间，不允许修改以前期间的核算单据。
存在负库存的单据允许结账
3.6总账结账
各业务模块凭证是否生成，各业务模块是否关账、结账（受参数控制），凭证是否全部过账，试算是否平衡，损益类科目余额是否为零（受参数控制）。
总账进入下一期间，不允许修改以前期间的凭证。
结账要求损益类科目余额为零；
不允许跨年度的反结账；
业务系统结账可与总账结账期间不一致。
4.对账
总账科目余额与各业务模块对账时，如果总账科目下挂核算维度，则必须根据总账科目核算维度余额来与各业务模块对账。
4
4.1总账与存货对账
一．系统上线规划建议
为了方便总账与存货月底对账及差异原因分析查找，总账存货科目应尽量和物料存货类别保持相对一致，通常来讲客户使用到的方案一般有两种：
一是总账设置存货明细科目，科目和物料存货类别保持一一对应；
二是不设存货明细科目，通过科目下挂核算维度（存货类别）的方式进行处理。
两种方案都需要进行凭证模版的配置，月底时存货出入库单据（成本核算后）生成相关总账凭证，然后使用总账明细科目余额或者科目核算维度余额与存货核算模块的存货收发存汇总表进行月底对账。
二．对账操作步骤
步骤1：
核算合法性检查---出库核算或者成本计算合法性检查通过；
步骤2：
凭证检查---存货单据已全部生成凭证；
步骤3：
新增存货对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、存货收发存汇总表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按物料、存货类别、仓库、部门维度进行对账；
步骤4：
对账---选择账簿、对账方案、年份和期间进行对账以及勾选未过账凭证；
步骤5：
对账结果及差异分析：
当期末差异为0时，对账结果显示“平衡”；
当期末差异不为0时，对账结果显示“不平衡”。
当本期增加差异或者本期减少差异不为0时，关联操作显示“差异分析”。
4.2总账与应收款对账
为了方便总账与应收模块月底对账及差异原因分析查找，总账应收账款科目一般无须设置二级明细科目，直接下挂客户核算维度即可，如有外币交易客户存在则应收账款科目启用外币核算即可。
同时按照新会计准则重分类会计科目记账要求，应收账款需要和预收账款联用（两个科目均启用客户核算维度），具体体现是月底编制资产负债表时将应收账款期末借方余额+预收账款期末借方余额列示在资产负债表资产方应收账款栏位，将应收账款期末贷方余额+预收账款期末贷方余额列示在资产负债表负债方预收账款栏位。
单据检查---当期往来单据全部已经审核并进行账务核销处理；
凭证检查---应收相关单据已全部生成凭证；
新增应收账款对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、应收账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按客户、其他往来单位类型等核算维度或可按“单据类型”进行对账；
其中按“单据类型”对账，以正常销售应收账款为例---可在建立对账方案时“报表过滤条件”中筛选单据类型为“标准应收单或销售收款单”，举例总账的“应收账款+预收账款科目余额”可与应收模块的“标准应收单或销售收款单”进行对账；
同理其他应收款相关的亦可按单据类型进行方案设定；
但需要注意的是：
如使用“单据类型”作为对账数据筛选，必须保证企业正常销售应收款项和其他业务应收款项系统单据事务处理相互隔离----正常销售应收款项流程为“标准应收单或销售业务收款单”，而其他业务应收款项业务流程为“其他应收单+其他业务收款单”；
备注：
按“单据类型”对账应用方案举例仅供参照，具体设置以客户实际业务场景为准。
对账---选择账簿、对账方案、币别、年份和期间进行对账以及勾选未过账凭证；
此处需要注意的是：
因cloud多组织业务模式下业务模块无外币期末调汇功能，而只有总账提供了期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以应收款项对账只提供外币和本位币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；
4.3总账与应付款对账
为了方便总账与应付模块月底对账及差异原因分析查找，总账应付账款科目一般设置两个二级明细科目---应付账款和应付暂估款，科目直接下挂供应商核算维度即可，如有外币交易供应商存在则应付账款明细科目启用外币核算即可。
同时按照新会计准则重分类会计科目记账要求，应付账款需要和预付账款联用（两个科目均启用供应商核算维度），具体体现在月底编制资产负债表时将应付账款期末借方余额+预付账款期末借方余额列示在资产负债表资产方预付账款栏位，将应付账款期末贷方余额+预付账款期末贷方余额列示在资产负债表负债方应付账款栏位。
凭证检查---应付相关单据已全部生成凭证；
新增应付账款对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按供应商、其他往来单位类型等核算维度或可按“单据类型”进行对账；
其中按“单据类型”对账，此处不再详细举例，与“总账与应收账款对账”应用场景类似；
因cloud多组织业务模式下业务模块无外币期末调汇功能，而只有总账提供了期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以应付款项对账只提供外币和本位币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；
需要说明的是---因应付暂估对账功能目前正在规划梳理中，稍后系统才提供暂估对账功能；
4.4总账与资产对账
资产对账项目分为资产原值、累计折旧、减值准备三个对账项目，总账相关资产科目和固定资产模块的资产价值变动表进行账务核对。
为了方便总账与固定资产模块月底对账及差异原因分析查找，总账固定资产原值科目应尽量和卡片资产类别保持相对一致，通常来讲客户使用到的方案一般有两种：
一是总账设置固定资产原值明细科目，科目和卡片资产类别保持一一对应；
二是不设固定资产原值明细科目，通过科目下挂核算维度（资产类别）的方式进行处理。
同理累计折旧、减值准备的设置也与固定资产原值科目设置方法类似。
当期账务处理---当期卡片已进行变更、处置并进行计提折旧等账务处理；
凭证检查---资产相关单据已全部生成凭证；
新增固定资产对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按资产类别、部门核算维度进行资产对账；
4.5总账与现金日记账对账
为了便于客户按出纳人员虚拟账户进行管理，总账现金科目支持下挂“现金账号”核算维度，支持以手工日记账的方式引入总账相关现金、银行存款科目余额及明细至出纳模块的现金日记账或者银行存款日记账。
为了方便总账与出纳模块现金日记账月底对账及差异原因分析查找，总账现金科目科目可挂现金账号号亦可不挂现金账号，取决于管理的精细颗粒度。
现金日记账/银行存款日记账可自动记录登记业务模块收付款单据产生的现金/银行日记账，同时也支持将总账手工录入的和现金/银行存款相关凭证引入并登记至现金/银行存款日记账。
当期账务处理---当期现金相关收付款账务处理完毕；
凭证检查---现金收付款相关单据已全部生成凭证；
新增现金日记账对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按现金账号、结算方式进行现金日记账对账；
因cloud多组织业务模式下业务模块无外币期末调汇功能，而只有总账提供了期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以现金日记账对账只提供外币和本位币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；
4.6总账与银行日记账对账
总账银行存款科目类似与现金科目，但区别在于银行存款科目一般需下挂银行账号核算维度，这样便于总账银行存款科目和银行日记账进行对账。
当期账务处理---当期银行存款相关收付款单据账务处理完毕；
凭证检查---银行存款收付款相关单据已全部生成凭证；
新增银行存款日记账对账方案（可按适用账簿设置不同对账方案）。
选择对账项目、科目、应付账款明细表、报表过滤条件组成对账策略（如科目下挂核算维度则需选择对账所需维度及报表对应核算维度值），目前系统支持按银行账号、内部账号、结算方式进行银行存款日记账对账；
因cloud多组织业务模式下业务模块无外币期末调汇功能，而只有总账提供了期末调汇功能（总账模块按具体账簿进行账务隔离），所以银行存款日记账对账只提供外币和本位币（人民币）对账，不提供综合本位币对账功能；
5.专题方案
5
5.1成本管理参数描述
成本管理参数包括三部分：
会计政策应用参数、核算组织应用参数、核算应用参数。
下面我们逐个分析一下。
一、会计政策应用参数（路径：
会计政策-成本政策）
1.
存货核算按费用项目明细核算：
是指存货成本核算可以按费用项目作为成本结构进行分项平行结转成本，并且支持产品成本核算逐步分项结转。
例如：
采购一批物料，货款不含税金额是100，运费20，启用此参数，入库成本会形成成本结构：
材料成本100，运费20，总成本120，出库成本核算时，按材料成本及运费结转出库成本。
2.
成本以含税金额进行核算：
管理会计应用范畴，支持以含税成本作为企业内部考核及管理的依据，此参数仅用于内部管理。
财务会计处理规则是凡进项税额需抵扣的，则按不含税金额计入成本；
凡进项税不需抵扣的，则以含税金额计入成本。
但从管理会计范畴，凡支出即可作为成本，相应的收入即可作为营业收入，因此启用此参数的情况下，不管税额是否能抵扣，成本都是已含税金额进行核算。
二、核算组织应用参数（路径：
存货核算->
成本管理系统参数）
应付单与发票核销产生的差异计入存货成本：
应付单与发票存在差异时，通过应付开票核销会生成调整的应付单，此参数就是决定这部分差异是否需调整存货成本，系统默认调整。
采购应付单审核时自动进行入库成本核算：
入库单（退料单）下推应付单后，应付单审核时自动触发入库成本核算，计算入库单（退料单）的成本。
因K/3Cloud支持多核算体系多会计政策的成本核算，此参数只对默认会计核算体系默认会计政策下的核算组织入库成本核算生效，其他的需执行采购入库成本核算。
3.
存在负库存时允许结账：
严格来讲负库存是不合理的业务，但出于某些特殊场景，存在库存管理允许负库存，那成本期末结账相应的也需提供负库存允许结账。
4.
赠品、不良品、废品单据零成本时允许结账：
在《零成本管理解决方案》中有赠品、不良品、废品零成本的应用介绍，成本核算会对这类单据存在零成本情况下给予警告提示，实际应用中可以忽略。
相应在期末结账时会对零成本单据进行检测，勾选这个参数则允许赠品、不良品、废品单据零成本时允许结账。
5.
采购入库调整单生成出库成本调整单：
支持“按上期出库、结存比例”、“不生成”和“全部生成”三种调整方式。
采购入库调整单是由发票金额与以前期
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