上半山西省注会考试审计利用专家考虑因素模拟试题_精品文档.docx

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2015年上半年山西省注会考试《审计》：

利用专家考虑因素模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供应商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

2、一份设计良好的内部控制调查问卷应该

A：

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

B：

是评估控制危险的数据的足够来源；

C：

帮助评价内部控制的效果；

D：

独立于内部审计业务目标之外。

3、下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

A：

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

B：

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

C：

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

D：

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

4、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：

更多依赖特定卖方。

B：

可移植性受到进一步的限制。

C：

较廉价的组件。

D：

互通性降低。

5、若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：

进行实物盘点；

B：

按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：

按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：

对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。

6、用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。

这是以下哪项控制的例证

A：

计算机运行控制

B：

数据安全性控制

C：

实施控制

D：

硬件控制

7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。

确定相关的审计目标。

A：

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

8、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

A：

“必须做”的目标

B：

“应该做”的目标

C：

“愿意做”的目标

D：

“可能做”的目标考试用书

9、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：

银行对账单与公司账户已经调节

B：

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：

保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：

b、C均正确。

10、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B：

更容易精确测度研究变量；

C：

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

11、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：

一些红旗标志难以量化或评价；

C：

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

12、运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是

A：

所有零件的移动均得到控制

B：

能够方便快速的记录零件的移动

C：

卖主使用相同的识别方法

D：

卖主可使用相同的零件编码

13、作为风险分析的一部分。

内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是

A：

简单移动平均。

B：

指数平滑法。

C：

排队理论。

D：

线性回归分析。

14、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。

如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。

ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。

内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。

如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？

A：

不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。

B：

不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。

C：

在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。

D：

ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。

15、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：

立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：

没有事，此行为超出正常工作范围

C：

受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：

由董事会审查并取消CIA资格

16、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

17、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

A：

改善月度生产情况报告

B：

为了保密而不提供任何数据

C：

通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：

通过每周报告发送耗用情况数据

18、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：

检查闲置设备的处理方式。

19、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：

政策与程序的符合程度。

B：

预算程序。

C：

组织目标的完成程度。

D：

资源与基金运用报告的正确性。

20、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

A：

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

21、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：

只有I和II

B：

只有I和IV

C：

只有II和III

D：

只有II和IV

22、工作底稿档案应该保留

A：

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：

到首席审计执行官确定的期限；

C：

直到审计委员会释放它们；

D：

直到后续追踪结束。

23、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：

在对生产能力进行规划的基础上安排生产；

B：

在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；

C：

事先授权设备维护和加班报酬；

D：

针对所有生产设备，建立预防性维修项目。

24、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是

A：

比较成本数据和当前市价

B：

函证（confirmation），经纪人持有的证券。

C：

使用权益法重新计算投资持有价值

D：

计算折溢价的摊销。

25、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

A：

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

B：

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

C：

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

D：

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。

这些资本项目的成本参照标准是

A：

新发行的债务融资的税前成本。

B：

新发行的债务融资的税后成本。

C：

权益融资的成本。

D：

资本加权平均成本。

2、下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样？

A：

内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：

内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：

内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。

D：

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。

3、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?

Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

A：

只有II和IV是对的；

B：

只有I，II和III是对的；

C：

I，II，III和IV都对；

D：

只有I，III和IV是对的。

4、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是

A：

没有每年进行审计工作转换。

B：

接受了对他好朋友管理领域的审计任务。

C：

没有选择适当的分析性程序。

D：

没有进一步审计测试就接受了管理当局的解释。

5、史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。

每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

A：

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

B：

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

6、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？

Ⅰ为新信息系统的应用提供控制准则。

Ⅱ为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。

Ⅲ在安装之前，复核新的计算机应用程序。

A：

只有Ⅰ

B：

只有Ⅱ

C：

只有Ⅲ

D：

Ⅰ和Ⅲ

7、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了

A：

获取对被审者评论和有关内部控制的建议；

B：

获取内部控制的初步信息

C：

确定重点审计领域；

D：

评估内部