税务师题库a 7文档格式.docx
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8.下列各项中，适用17%的增值税税率的是（ ）。
A.杏仁油
B.橄榄油
C.食用植物油
D.环氧大豆油
9.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（ ）个月；
其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（ ）个月。
A.3；
6
B.6；
3
C.1；
D.3；
1
10.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。
A.将购进的酸奶用于公司内部的职工食堂
B.将购进的红酒用于公司宴会招待客户
C.将购进的建材用于公司内部职工浴室的装修
D.将购进的棉鞋赠送给养老院
11.某生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角废料，取得含税收入82400元；
销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；
销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。
假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（ ）。
A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元
B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
12.某酒厂（增值税一般纳税人）2016年4月份销售白酒10吨，取得不含税销售收入50万元，同时收取包装物押金2万元；
当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入5万元，同时收取包装物押金1万元；
包装物均约定2个月后归还。
此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金5万元，没收逾期未退啤酒包装物押金2万元。
根据上述业务该酒厂2016年4月份的增值税销项税额为（ ）万元。
A.10.2
B.10.37
C.10.8
D.9.93
13.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A.进口金银首饰的外贸企业
B.将卷烟批发给零售商的批发企业
C.生产涂料销售的工业企业
D.零售金银首饰的商场
14.下列行为中，不征收增值税但征收消费税的是（ ）。
A.外贸企业进口实木地板
B.生产企业将自产的高档香水精用于继续生产护发素
C.生产企业将自产的高档化妆品用于对外投资
D.商场零售卷烟
15.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
B.高尔夫车
C.未经涂饰的素板
D.溶剂油
16.2016年3月，某卷烟批发企业将200箱卷烟批发给另一卷烟批发企业，将100箱卷烟批发给零售商。
已知，每箱卷烟不含税批发价格为20000元，则该卷烟批发企业应纳消费税为（ ）元。
A.100000
B.245000
C.300000
D.735000
17.某珠宝店为增值税一般纳税人，2016年2月将银戒指、珍珠手链组成10套消费品发放给职工作为福利，已知同类银戒指的零售价为500元，同类珍珠手链的零售价为1000元。
则该珠宝店就这项业务应纳消费税（ ）元。
A.213.68
B.641.03
C.750
D.250
18.某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2016年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计金额70万元。
已知实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，则该实木地板厂2016年4月应缴纳消费税（ ）万元。
A.0.34
B.4.42
C.2.99
D.4
19.下列各项业务中，可以按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的是（ ）。
A.外购已税葡萄酒连续生产葡萄酒
B.外购已税珠宝玉石用于继续生产金银镶嵌首饰
C.外购已税高档手表连续生产高档手表
D.外购已税散装白酒连续生产精装白酒
20.位于县城的某实木地板加工厂2016年8月进口原料缴纳进口关税10万元、进口环节增值税15万元；
出口货物经批准当期免抵增值税税额10万元，实际向税务机关缴纳增值税20万元、消费税25万元。
该厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
A.6.3
B.5.2
C.4.4
D.3.6
21.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。
购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。
则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.15.44
B.14.3
C.22
D.13
22.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是（ ）。
A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
23.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司（ ）向北京市（ ）缴纳。
A.按月；
地方税务局
B.按月；
国家税务局
C.按季；
D.按季；
24.某煤矿2016年8月销售自产原煤取得不含税销售额100万元；
另将自产未税原煤移送加工成洗选煤20万吨，当月对外销售洗选煤15万吨，每吨不含税售价800元。
已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。
则该煤矿2016年8月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A.8
B.960
C.776
D.968
25.甲煤矿将外购原煤和自采原煤进行混合后销售，取得不含税销售额100万元，已知外购原煤的不含税购进金额为60万元，计算甲煤矿当期应缴纳的资源税为（ ）万元。
（原煤资源税税率为8%）
A.3.2
B.8
C.4.6
D.5.3
26.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.与原油同时开采的天然气
B.海盐
C.以已税原煤加工的洗选煤
D.以未税原煤加工的洗选煤
27.根据资源税法的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.其他收购单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
28.2017年5月，李某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买排量1.5L的轿车一辆供自己使用，支付不含增值税的价款200000元，另随购买车辆支付工具件价款1000元、零部件价款500元，车辆装饰费10000元，控购费5000元，汽车销售公司代收保险费8000元（由汽车销售公司开具统一发票）。
则李某应缴纳车辆购置税（ ）元。
A.21950
B.21150
C.16250
D.21666.67
29.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。
已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.5
B.6.59
C.7.5
D.13.19
30.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。
A.将应税车辆捐赠，捐赠人为车辆购置税的纳税人
B.进口应税车辆并销售的，进口方为车辆购置税的纳税人
C.消费者参加商场抽奖活动取得应税车辆并自用，商场应缴纳车辆购置税
D.自产应税车辆作为办公用车，应缴纳车辆购置税
31.下列车辆中，不属于免征车辆购置税的是（ ）。
A.国际组织驻华机构自用的车辆
B.外国驻华使馆的外交人员自用的车辆
C.自卸式垃圾车
D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
32.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（ ）。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人
B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人
C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人
D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人
33.某进出口公司2016年10月海运进口一批货物，海关审定的进口货物价格为80万元（人民币，下同），运至我国输入地点起卸前的运费为4万元，保险费暂无法确定，另外支付境外考察费用8万元。
已知该进口货物适用的关税税率为20%，则该进出口公司进口该货物应缴纳关税（ ）万元。
A.16
B.16.05
C.16.8
D.16.85
34.下列项目中，属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（ ）。
A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
B.境内外技术培训及境外考察费
C.为在境内复制进口货物而支付的费用
D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
35.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，但最长不得超过（ ）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
36.某企业2015年进口一台设备，成交价格58万元（人民币，下同），发生境外运费和保险费4万元，2016年1月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2016年4月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。
经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。
已知进口关税税率为10%。
则该设备复运进境应缴纳的关税为（ ）万元。
A.0.8
B.1
C.4.2
D.6.2
37.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其（ ）之日实施的税率征税。
A.暂时进口
B.申报正式进口
C.支付货款
D.补税
38.依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.3%
39.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.45
C.90
D.60
40.下列各种情形，应征收土地增值税的是（ ）。
A.继承房地产
B.房地产的出租
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于抵债
二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分。
1.下列关于税法特点的说法中，正确的有（ ）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从立法过程来看，税法属于习惯法
C.从法律性质来看，税法属于义务性法规
D.从法律性质来看，税法属于权利性法规
E.从内容看，税法具有综合性
2.下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。
A.税收检查权
B.税务违法处理权
C.知情权
D.委托税务代理权
E.税收法律救济权
3.下列关于其他形式的税率，说法不正确的有（ ）。
A.实际税率常常低于名义税率
B.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率
C.在累进税率条件下，边际税率往往等于平均税率
D.在比例税率条件下，边际税率小于平均税率
E.在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率
4.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A.市级小型水力发电单位生产的电力
B.自来水
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
E.建筑用的石料
5.下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.医疗机构提供的医疗服务
C.个人销售自建自用住房
D.残疾人组织为社会提供的服务
E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
6.根据增值税的有关规定，下列关于成品油零售加油站的有关增值税规定，说法正确
的有（ ）。
A.对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过小规模纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
B.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税
C.加油站以收取加油凭证结算方式收取售油款的，不征收增值税
D.加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
E.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应征收增值税
7.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。
A.企业管理服务
B.经纪代理服务
C.人力资源服务
D.市场调查服务
E.安全保护服务
8.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
以下适用该政策的取得的不动产有（ ）。
A.直接购买的不动产
B.融资租入的不动产
C.接受捐赠的不动产
D.抵债取得的不动产
E.房地产开发企业自行开发的房地产
9.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法正确的有（ ）。
A.采取分期收款结算方式的，为实际收到货款的当天
B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款结算方式的，为实际收到货款的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
E.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
10.根据消费税计税价格核定权限的规定，下列应税消费品中，其计税价格由国家税务总局核定并送财政部备案的有（ ）。
A.高档手表
B.白酒
C.游艇
D.卷烟
E.金银首饰
11.根据消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ）。
A.用于换取生产资料和消费资料
B.用于职工福利
C.用于投资入股
D.用于抵偿债务
E.用于无偿赠送
12.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2016年2月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨，取得不含税收入5800元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得不含税收入6000元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月退还，并退还全部押金。
则关于上述业务的说法中，正确的有（ ）。
A.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为220元/吨
B.甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税率为250元/吨
C.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税440元
D.甲啤酒厂销售的啤酒应缴纳消费税500元
E.关联企业的啤酒销售公司每吨啤酒出厂价格为3000元/吨
13.经海关批准暂时进境的规定的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境之日起6个月内复运出境，经纳税义务人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境的期限，下列属于该规定的货物的有（ ）。
A.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器
B.盛装货物的容器
C.进行新闻报道使用的仪器
D.货样
E.其他用于商业目的的货物
14.位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2017年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。
当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。
关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.该林场当月可抵扣的进项税额为119万元
B.该林场当月应缴纳增值税189万元
C.该林场当月应缴纳增值税119万元
D.该林场当月应缴纳城市维护建设税9.45万元
E.该林场当月应缴纳教育费附加3.57万元
15.下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象是指烤烟叶、晾晒烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为20%
D.烟叶税由国税局征收
E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
16.下列应税资源，应按从价定率征收资源税的有（ ）。
A.天然气
B.原油
C.粘土
D.煤炭
E.钨矿石
17.位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨，不含增值税单价3万元/吨，另取得从洗选厂到码头不含增值税的运费收入5万元，假设换算比为1.2，资源税税率为11.5%，该企业销售稀土精矿应缴纳的资源税和增值税分别为（ ）万元。
A.应纳的资源税为928.57
B.应纳的资源税为195.20
C.应纳的资源税为34.5
D.应纳的增值税为51.73
E.应纳的增值税为51
18.甲市税务机关在对车辆进行普查时，发现李某有一辆挂乙市临时牌照的小轿车（未按规定缴税，且不能向甲市税务机关提供购车发票和有关购车证明资料），临时牌照已经超过限定日期30天。
已知：
国家税务总局核定的同类型小轿车的最低计税价格为12万元，李某回到乙市向乙市税务机关提供购车发票上注明不含税金额为16万元，则下列关于上述业务车辆购置税的表述中正确的有（ ）。
A.甲市税务机关应征收李某车辆购置税1.2万元
B.甲市税务机关应征收李某车辆购置税1.6万元
C.乙市税务机关应征收李某车辆购置税1.6万元
D.乙市税务机关应对李某补征车辆购置税0.4万元
E.乙市税务机关应对李某补征车辆购置税1.2万元
19.以租赁方式进口货物的，对进口完税价格的确定说法正确的有（ ）。
A.以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B.以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C.对于境内留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D.以租金方式对外支付的租赁货物，利息应计入完税价格
E.以租金方式对外支付的租赁货物，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
20.海关根据企业遵守法律、行政法规、海关规章、相关廉政规定和经营管理状况，以及海关监管、统计记录等，设置AA、A、B、C、D五个管理类别，下列符合海关企业分类管理有关规定的有（ ）。
A.拖欠应纳税款、应缴罚没款项人民币50万元以下的进出口货物收发货人，适用A类管理
B.1年内有2次以上走私行为的进出口货物收发货人，适用B类管理
C.1年内有3次以上违反海关监管规定行为，或者1年内因违反海关监管规定被处罚款累计总额人民币50万元以上的进出口货物收发货人，适用D类管理
D.上一年度代理申报的进出口报关差错率在10%以上的报关企业，适用C类管理
E.1年内代理报关的货物因侵犯知识产权而被海关没收达3次以上且未尽合理审查义务的，适用D类管理
21.下列项目中，属于房地产开发成本的有（ ）。
A.土地出让金
B.耕地占用税
C.基础设施费
D.借款利息费用
E.开发间接费用
22.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的排污费、绿化费
C.出售旧房过程中的评估费用
D.出售商品房时办理登记的手续费
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
三、计算题（共16题，每题2分。
1.某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
（1）购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
（2）3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元（含运费186元）。
（3）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。
（4）从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
（5）销售玉米渣，取得含税收入45000元；
销售切面，取得含税收入20000元；
销售饺子皮，取得含税收入2800元；
销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
（6）转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
（7）进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
（8）转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。
其他相关资料：
该零售商未放弃相关减税优惠；
上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）进口环节缴纳税金的合计数为（ ）元。
A.3400
B.3604
C.3956
D.4804
（2）当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为（ ）元。
A.12381.54
B.12374.21
C.12388
D.12479.22
（3）当期增值税销项税额为（ ）元。
A.15876.11
B.18000
C.20051.28
D.21000
（4）当期应向税务机关缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2573
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