滨江公路江宁段道路工程跟踪审计方案.docx

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滨江公路江宁段道路工程跟踪审计方案

滨江公路江宁段道路工程跟踪审计方案

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程

跟

踪

审

计

实

施

方

案

滨江公路江宁段道路工程跟踪审计小组

二O一三年十一月五日

为确实做好南京市滨江公路江宁段道路工程项目的跟踪审计监督工作，保证审计工作质量，促进项目加强管理、完善内控制度，根据本项目造价咨询合同的要求，以及《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》等法律、法规和规章的规定，执行江宁区审计局《南京市江宁区建设项目跟踪审计操作指南》和《跟踪审计项目情况检查考核办法》的规定，并结合本项目的实际特点，特编制本项目跟踪审计实施细则。

1、跟踪审计项目基本情况

项目名称：

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程

建设单位：

南京江宁区滨江经济开发总公司

设计单位：

长江勘测规划设计研究有限公司

监理单位：

施工单位：

招标代理：

项目地址：

南京市滨江经济开发区

工程性质：

开发新建

建设规模：

道路面积约485000平方米，雨污排水长约33000m

资金来源：

自筹。

本项目分为路基四个标段、路面两个标段、桥两个标段

路基北一标段：

锦文路-新洲四村东（K12+535-K14+775），起点锦文路，终点新洲四村东，总长2.24km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

主要工作量：

填方约180000m3（含清表回填量），挖方约5200m3（不含清表回填量），清表约50000m3（平均厚度0.3米），碎石垫层约21000m3（仅考虑软基处理范围内），沉降补方约36000m3，清淤约9300m3，挖除换填范围内的原状土约18000m3，填4:

6碎石约5000m3等。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基北二标段：

新洲四村东-江宁河北岸（K14+775-K17+400），起点新洲四村东，终点江宁河北岸，总长2.625km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

主要工作量：

填方约225000m3（含清表回填量），挖方约6000m3（不含清表回填量），清表约55000m3（平均厚度0.3米），碎石垫层约45000m3（仅考虑软基处理范围内），沉降补方约23000m3，清淤约53000m3，挖除换填范围内的原状土约32000m3，填4:

6碎石约62000m3等。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基南一标段：

海宏大道-星辉河桥（含星辉河桥）（K1+750-K3+350），起点海宏大道，终点星辉河桥，总长2.6km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路基南二标段：

星辉河桥北-汤铜公路（不含铜井河桥）（K3+350-K4+964），起点星辉河桥北，终点汤铜公路（不含铜井河桥），总长1.564km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m，雨污水管同步下地。

雨水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d1500；污水管道为钢筋混凝土Ⅱ管，最大管径为d500。

路面北标：

锦文路-江宁河北岸（K12+535-K17+400），起点锦文路，终点江宁河北岸，总长4.865km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，先完成主车道部分，路面宽度26m。

主要工作量：

36cm水泥稳定碎石约190000㎡，20cm厚12%石灰土约150000㎡，1cm厚沥青封层约130000㎡，8cm厚AC-25C粗粒式沥青砼约130000㎡，6cm厚AC-20C中粒式沥青砼约130000㎡，4cm厚SMA-13（SBS改性沥青砼）约130000㎡等。

路面南标：

海宏大道-汤铜公路（不含铜井河桥）（K1+750-K4+964），起点海宏大道，终点汤铜公路（不含铜井河桥），总长3.214km，规划路幅宽度60m，由2m人行道+4非机动车道+7.5m辅道机动车道+3.5m绿化带+12m主机动车道+2m中央分隔带+12m主机动车道+3.5m绿化带+7.5m辅道机动车道+4m非机动车道+2m人行道组成，主车道部分，路面宽度26m。

江宁桥标段：

中心桩号K17+545，跨径组合（m）6×25，上部结构为装配式预应力砼箱梁。

铜井桥标段：

中心桩号K4+715，跨径组合3×16（m），上部结构先张法预应力混凝土空心板梁，下部桩长桥墩30m，桥台30m。

二、跟踪审计的范围

1、审计目的

（1）规范工程造价管理，规避建设资金使用风险

充分发挥咨询公司的专业优势，协助业主规范工程造价管理，有利于项目顺利实施，并确保项目投资的合法性。

通过全过程跟踪审计咨询，为业主单位把好工程管理关，以保障建设资金合理、合法使用，严格控制建设项目投资，及时发现建设单位在建设管理中的问题，规范建设行为，正确评价资金使用效益，及时总结建设经验，健全建设规章制度，规避建设资金风险，促进项目有关各方提高建设管理水平，更好地发挥投资效益。

（2）合理控制工程成本

全过程跟踪审计咨询主要通过在工程设计阶段、工程招投标阶段、工程实施阶段以及工程结算阶段对设计方案、工程概算、招投标清单、工程合同及履行情况、设计图纸、工程进度款、工程变更、工程索赔、工程结算书进行审计，通过价值工程分析，合理控制工程成本。

（3）业主的参谋和顾问

协助业主单位对工程计划管理、预算管理、质量控制、进度控制、投资控制、合同管理、信息管理、工程协调等方面提供技术和管理方面的支持，及时发现问题、妥善解决问题，有效防范风险，为促进项目的顺利实施做好业主的参谋和顾问。

2、审计目标

（1）通过审计摸清项目的基本情况，掌握项目决策、建设规模、工程管理、资金来源和运用的真实情况。

（2）通过对概算与实际投资的对比分析，判断调增（减）概算的合理性。

（3）揭示并反映项目投资和建设管理中存在的问题，特别是重大损失浪费、招投标程序合法性、计量支付、重大变更、合同纠纷等问题；分析问题产生的原因，提出合理化建议，帮助有关单位整改落实，促进建设单位完善内部控制制度，进一步加强管理，提高投资效益。

（4）通过现场调查、图纸审核、会议讨论等方法，合理确定工程计量、变更、索赔等问题。

3、审计范围

审计范围：

南京江宁区滨江公路江宁段道路工程的路基、路面、桥涵、绿化、照明、交通安全设施等工程内容的跟踪审计和结算审计。

三、跟踪审计流程与审计重点

（一）、跟踪审计操作流程

所有工程变更、计量支付、索赔管理和价款结算均按照承包人申报、监理审核、委托方送审、审计审核并反馈意见给委托方的程序执行；施工现场工程量的确认按照承包人通知、监理、业主和审计同步审核的方式执行。

跟踪审计流程图见图1.

图1跟踪审计流程图

（二）、跟踪审计重点

我方的服务主要内容为负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

主要分三个阶段进行，即项目前期阶段、项目中期阶段和项目后期阶段，各阶段分别侧重于不同方面的审计。

1、项目前期阶段

了解现场基本情况，收集了相关招投标资料和施工图设计，需待进一步调查前期计量、变更、索赔、调价等相关问题，针对现场具体情况编制实施性跟踪审计方案。

2、项目中期阶段

实施阶段采取就地审计方式，完成审计日记、审计取证材料的编制工作，主要以下几个方面进行有效控制。

审查合同及工程量清单

根据招投标文件、合同协议书、工程量清单、设计图纸和现场具体情况，审查合同条款的准确性、针对性和合理性，审查工程量清单子目是否齐全，工程量计算规则是否明确，清单单价是否合理，可能存在的问题有哪些，站在公平公正的角度，提出书面审查意见。

此处应增加：

（2）加强对现场签证的严格控制及把关

对施工单位提出的签证申请单（工程联系单或工程洽商记录），应首先对照合同及招投标文件，特别是对一些措施项目签证申请，应审核其是否包含在合同范围内。

对符合签证要求的申请，应会同各方对签证内容进行现场测量，并拍照取证，对金额超过5万元的单项签证，应由承包方申报造价文件经现场审计审核后送委托方会签。

对不符合签证要求的申请，现场审计及时向签证申请方及委托方送达拒绝签证的书面意见。

②、加强对变更的控制管理

变更项目，属于施工合同或工程补充合同界定的范围。

所有变更项目，应按照合同约定给予的监理权限和相关程序办理手续。

应协助建设方依据合同金额，对变更费用进行宏观控制。

所有变更，应有可以便于计量的设计文件、施工文件。

③、加强设备材料价格的控制管理

协助建设方对用量大或价格高的设备、材料、实施公开招标措施。

利用买方市场的客观现实，达到获取优质优价的目的。

④、工程进度款的控制管理

依据工程合同确定的进度款支付方法、计价原则，在设计文件、施工文件、监理签证意见资料配套完整的基础上，结合现场勘察工作结果，对申报的合同内工程进度款中工程量清单工程量及工程量清单价进行复核；对工程进度款中的变更、现场签证、隐蔽工程量及采用的工程量清单价的合理性正确性进行复核；对变更中新增工程量清单价是否与招标文件规定的编制依据一致进行复核；对变更中采用的新工艺新材料，甲乙双方拟定的计价依据或办法的合理性进行复核。

在规定的时间内，完成月工程进度款的审核。

对涉及造价控制和索赔方面的问题，提供咨询服务。

根椐施工单位上报的下月工程进度计划及对应的工程量清单，结合设计变更、人工材料机械设备费用等涨价补偿因素，对下月造价进行预测。

如发现下月预测造价比原合同价高，造价工程师将协助建设方，会同设计人员商量减少工程造价方案，或修改设计、或调整材料、或降低标准等。

⑤、工程竣工结算的控制管理

加强施工方工程结算审核。

以施工合同和补充合同（协议）工程量清单为依据，以每月实际完成的合格工程量（改为：

以盖章、签字确认的图纸及设计变更、现场签证、工程联系单、工程洽商记录、跟价格有关会议纪要等有效文件）（原因为：

每月完成量只能作为进度款支付的依据，只能作为结算的参考，但不能作为结算的主要依据）为基础资料，结合施工过程中设计变更导致工程量调整的实际情况，对施工方报审的结算工程量进行全面综合复核；结合工程实施过程中设备材料购置价格优化措施，对合同和补充合同（协议）价进行调整,在规定的时间内出具审核报告。

3、项目后期阶段

（1）严格依照委托人制定的《工程结算管理规定》，参照相关施工合同中关于审计时间的约定，及时做好竣工结算的审核定案工作；

（2）协助委托人的财务部门做好财务清算工作；

（3）协助委托人做好工程竣工资料的整理、归档工