黑龙江内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题.docx

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2015年黑龙江内审师《内部审计基础》：

公司治理框架考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

A：

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

C：

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

D：

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

2.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：

提供有关控制系统的详细信息；

B：

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：

要求内部审计师进行适当的管理；

D：

提供间接证据，仍需要证实。

3.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

A：

可考评并能实现；

B：

有预算并经批准；

C：

已计划并能实现；

D：

被要求并经批准。

4.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：

记录和数据的可获得程度。

B：

风险的潜在影响。

C：

审计人员的能力。

D：

完成审计业务所需要的时间。

5.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

A：

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

B：

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

C：

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

D：

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

6.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

7.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：

审计的领域是财务报表；

B：

外部审计师采用内部审计师的工作；

C：

对某领域开展全面审计；

D：

意见会改善与沟通读者的沟通。

8.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。

计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是

A：

a．使命描述

B：

b．目标

C：

c．优先次序

D：

d．计划／控制循环

9.设定收入关税旨在

A：

限制给定时期内可进口的商品的数量。

B：

鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。

C：

创造新的出口机会。

D：

为政府提供税收收入。

10.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

A：

向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

B：

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。

D：

将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

11.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：

虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：

增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：

如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：

为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

12.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：

在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

13.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

A：

整合风险。

B：

创造股东价值。

C：

加强股东价值。

D：

保护股东价值。

14.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：

按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：

将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：

回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

D：

与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

15.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

16.内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：

外部审计师；

B：

内部审计活动；

C：

业务客户；

D：

管理高层。

17.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：

选项采用单极标签而非双极标签；

B：

问题的选项并不相互排斥；

C：

运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：

问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

18.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知

A：

受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

B：

适当的政府或管理机关。

C：

适当的管理层和董事会的审计委员会。

D：

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

19.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ。

C：

只有Ⅲ和Ⅳ。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

20.旁证是

A：

不能作为法庭上陈述的证据

B：

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：

不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：

可以被发现但不可以接受的证据

21.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：

II和III；

B：

仅有I；

C：

II和IV；

D：

I，III和IV。

22.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

A：

非系统风险。

B：

系统风险。

C：

净现金流。

D：

贴现率。

23.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：

它提供传输机密信息的安全媒介；

C：

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：

生成用户网络浏览的电子记录。

24.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

25.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

26.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：

及时记录客户的订单。

B：

已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：

由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：

要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

27.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

28.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：

确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：

展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：

在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：

满足制定有效接班计划的需要。

29.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

A：

组件；

B：

审计专家程序；

C：

工具软件；

D：

用户程序。

30.舞弊报告应在何时要求

A：

舞弊发现阶段结束时；

B：

舞弊调查阶段结束时；

C：

舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：

既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

31.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：

将应税收入讲到最低的方法

D：

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

32.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

A：

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

B：

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

C：

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

D：

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

33.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

A：

a．自助餐式福利

B：

b．利润分享

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

34.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

A：

没有