审计学相关练习题.docx

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审计学相关练习题

（一）

单项选择题

1、以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）

A20世纪初的英国审计方法是详细审计

B详细审计主要围绕会计凭证、账簿和财务报表的编制进行审计

C制度基础审计方法运用时不再实施详细审计而是抽样审计

D风险导向审计方法以审计风险模型为基础

2、注册会计师执行财务报表审计时应当遵循的法律和准则是（）

A《会计法》和企业会计准则B《注册会计师法》和企业会计准则

C《注册会计师法》和审计准则D《注册会计师法》《企业内部控制基本规范》和审计准则

3、目前审计准则体系中提出的审计方法是（）

A账项基础审计B制度基础审计C财务基础审计D风险导向审计

4、下列关于注册会计师审计的表述中，不正确的是（）

A注册会计师产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C审计监督体系中，政府审计处于主导地位

B注册会计师审计对象可以概括为被审计单位的经济活动D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

5、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）

A政府审计是独立性最强的一种审计B财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的问题

C注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D内部审计是注册会计师审计的基础

二、多项选择题

1、下列有关审计方法的表述中，正确的有（）

A风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

B风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正

C制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计

D账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错弊

2、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有（）

A注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见B注册会计师审计体现为双向独立C注册会计师审计是一种有偿服务

D注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果

3、政府审计与注册会计师审计得下列表述中，不正确的有（）

A二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料

B二者都是外部审计，都是双向独立C二者的对象、方式基本一致

D二者在审计中对同一事项做出的结论相同

4、下列业务属于注册会计师鉴证业务的有（）

A审计上市公司的年度财务报表B验资

C对财务信息执行商定程序D预测性财务信息审核

（二）

单项选择题

1、下列相关业务中，需要注册会计师执行审计性质的程序的是（）

A代编财务信息B税务服务C管理咨询D财务信息执行商定程序

2、注册会计师提供的相关服务不包括（）

A管理咨询B税务服务C会计咨询与会计服务D验资

3、上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的（）

A是否按照适用的会计准则编制B是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量

C公允性D合法性和公允性

4、下列不属于注册会计师承担的行政责任的是（）

A警告B罚款C暂停执业D吊销注册会计师证书

5、一般情况下，因违约和过失可能使注册会计师承担的法律责任是（）

A民事责任和行政责任B刑事责任C民事责任D行政责任和刑事责任

6、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是（）

A财务报表审计B代编财务信息C财务报表审阅D对财务信息执行的商定程序

7、会计师事务所应当要求（）对业务执行实施指导、监督与复核。

A项目负责人B主任会计师C项目组D部门经理

8、注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）

A代编财务信息不需要任何程度的保证B财务信息执行商定程序仅需要有限保证

C预测性财务信息审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D验资要合理保证

9、下列关于鉴证业务的目标的说法中，正确的是（）

A有限保证的鉴证业务的目标是将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

B有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

C合理保证的鉴证业务的目标将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。

D合理保证的鉴证业务的目标将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。

10、鉴证业务要素不包括（）A鉴证对象B鉴证对象信息C证据D鉴证报告

二、多项选择题

1、注册会计师执行的下列业务属于直接报告业务的有（）

A对X公司2008年财务报表进行审计B对X公司的IT系统进行鉴证

C对X公司2008年度预测性财务信息进行审核D对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证

2、鉴证业务的目标分为（）A合理保证B绝对保证C消极保证D积极保证

三、简答题

1、A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司已公司IT系统运行有效性的评价爱报告进行鉴证。

甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：

（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型。

分类序号

业务类型

（1）

基于责任方认定的业务

直接报告业务

（2）

历史财务信息鉴证业务

其他鉴证业务

（2）请指出该项鉴证业务的责任方，并简要说明甲公司管理层、已公司管理层和A注册会计师各自的责任。

（3）在评价已公司IT系统运行有效性时，甲适用的是其自行制定的标准。

请简要说明ACPA应当从哪些方面评价标准的适当性？

（4）在承接业务后，如果发现标准不适当，ACPA应当出具何种类型的鉴证报告？

（三）

单项选择题

1、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序师（）

A结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确B实地检查固定资产

C获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录

D检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确

2、注册会计师对财务报表的责任不包括（）

A相信已获取的审计证据是充分的、适当的，为其发表审计意见提供了基础

B评价管理层选用会计政策的适当性和作出会计估计的合理性

C计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证

D对出具的审计报告负责

3、下列事项违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（）

A将应付账款100万元记为1000万元B将营业收入100万元计入营业外收入

C将销售费用200万元计入管理费用D将营业成本30万元记为营业外支出

4、注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是（）

A存在B权利和义务C分类和可理解性D计价和分摊

5、财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对（）发表审计意见。

A会计资料及其他资料的真实性、合法性B经济活动

C财务报告的合法性、公允性D财务状况、经营成果及现金流量

多项选择题

1、下列具体审计目标中仅仅与各类交易和事项相关的有（）

A发生B计价和分摊C准确性D截止

2、注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（）

A预付账款B短期借款C应付账款D应收账款

3、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（）

A应收账款确实为被审计单位所有B计提和冲销的坏账准备金额是正确的

C应收账款总账和明细账是一致性的D应收账款均已记录

三、简答题

1、简述在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任

2、简述在财务报表审计中，注册会计师的责任

3、下表列示了长期股权投资、应收账款和固定资产项目的若干需要注册会计师证明的认定及可能实施的主要审计程序。

请根据每一项目认定的含义选用一项最佳审计程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能选择一次。

审计项目

认定

审计程序

长期股权投资

（1）存在

（2）计价和分摊

（3）分类和可理解性

A检查长期股权投资于交易性金融资产在分类上相互划转已进行正确的会计处理。

B抽查投资交易记录原始凭证，证实相关凭证是否已预先编号。

C确定投资价格的任何波动已进行恰当的会计处理。

D函证资产负债表日被托管的所有有价证券。

E确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录。

F将长期股权投资项目各明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。

应收账款

（4）完整性

（5）计价和分摊

（6）权利和义务

A实施销售截止测试，确定销售业务和相应的存货及销货成本记录在恰当的会计期间。

B按照计提坏账准备的范围、标准测算已提坏账准备是否充分，并提请调整大额差异。

C检查货运文件是否连续编号，作废的文件是否盖章注销。

D复核所有货款协议，确定应收账款是否已作抵押。

E检查销售退回和折让是否附有按照顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单。

固定资产

（7）权利和义务

（8）存在

（9）计价和分摊

A将固定资产明细账期初余额与上年度审计工作底稿核对。

B复核折旧费用的计提，并确定固定资产有效使用年限及折旧方法同以前年度一致。

C审查固定资产契约和保险单据。

D实施截止测试，证实固定资产维修费用已经计入恰当的会计期间。

E实施检查所有主要的机器设备。

4、A公司是一家专营商品零售的股份公司。

B会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。

经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据相关认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。

要求：

假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最为相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么？

（根据表后列示的相关认定及审计程序，分别选择一项。

对每项相关认定和审计程序，可以选择一次、或不选。

）