高财实验报告Word下载.docx
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工商行长沙市支行岳麓分理处，帐号：
6
B、外币存款户：
中国银行长沙市支行河西分理处，帐号：
112543662588
6、企业注册资金及股本构成
企业注册资金：
600万元。
企业股本构成：
中国大洋食品开发集团占总股本49%；
长岛食品研究所占总股本21%；
企业高管层人员赵正华占总股本15%，钱小红占总股本10%，孙伟占总股本5%。
7、企业的生产组织
该企业除厂部管理部门外，设有三个基本的生产车间、两个辅助生产车间。
A基本生产车间
1、配料车间；
2、制作车间；
3、包装车间。
B辅助生产车间
1、机修车间；
2、汽车队。
C主要生产工艺流程
配料车间→制作车间→包装车间
上一车间的半成品均直接交下一车间进行加工，不通过半成品库收发，只有包装车间的完工产品才是产成品，交“库存商品”入库待售。
8、企业对财会工作的基本要求
除要求财会部门必须认真履行会计机构和会计人员的各项职责和义务，贯彻执行国家相关的法令、准则、制度、规定，完成会计工作应完成的各项基本任务之外，根据企业生产经营的活动特点及管理要求，在会计核算方面，
还有如下基本要求：
A会计部门必须按各种产品分别核算各自的收入、成本及损益。
B各车间的费用必须分部门并分费用类别予以考核；
厂部管理费用不必分科室予以考核，但必须按费用类别予以考核。
C只要求计算最终的产品成本，不要求计算各产品在各个生产阶段的半成品成本。
D不需计算在生产过程中发生的废品损失和停工损失。
E固定资产除按每一资产的名目设卡记录外，还需按使用部门、使用状态和固定资产类别归类记录。
F企业的存货和工程物资，财会部门应按存货和工程物资类别予以记录，各种存货和工程物资的收、发、存详细情况，可由物资部门设帐核算，但财会部负有检查、稽核的责任。
9、企业生产的产品
A甜式系列产品
1、启龙牌夹心酥；
2、启龙牌早餐饼；
3、启龙牌果仁曲奇；
4、远山牌煎饼。
B咸式系列食品
1、启龙牌蟹黄饼；
2、远山牌奶黄饼；
3、远山牌葱油香脆饼。
10、金融资产期初情况
A、交易性金融资产---中海石化（20000股）96000.00
交易性金融资产---华能实业（60000股）516000.00
B、长期股权投资---深圳南洋公司（100万股）1500000.00
长期股权投资---上海宏远公司（10万股）250000.00
C、持有至到期投资---国库券面值（本月到期5万元，次年10月到期3万元）120000.00
持有至到期投资---国库券应计利息（本月到期已计利息6000元）9600.00
11、客户往来档案与供应商档案
客户往来档案
编号
单位名称
税务登记号码
开户银行
账号
01
永州市九嶷商场
4761
工行三理桥分理处
089765431
02
河南驻马店惠民商城
4245
工行驻马分理处
08254
03
常德市北大门商场
4316
工行常德支行
2
04
株洲市诚信食品公司
4326
工行株洲支行
05
长沙市识字岭平价商店
4341
工行识字岭支行
06
长沙东方超市
4518
工行长岭分理处
254325623478
07
江西樟树市人民路商场
421426410351254
工行樟树分理处
3
08
长沙工商银行二支行
412382543561245
工行芙蓉分理处
238254325614
09
衡阳市白果商场
4345
工行衡阳支行
10
上海宏运公司
4349
工行上海支行
1
11
长沙市三角坪超市
43459608712354
工行三角坪分理处
345689980011
12
湘西花垣县希望小学
434956870125341
农行湘西支行
123901234565
13
浏阳食品厂
426
工行浏阳支行
178********7
15
东兴食品厂
4271
工行东风分理处
16
长沙市医疗保险中心
4254
工行潇湘分理处
17
长沙市社会保险管理处
4542
工行平安分理处
914825432567
18
省就业服务局保险服处
403
工行金平分理处
432798076858
19
长沙泰阳证券公司
456247362736251
工行学院路分理
129067125689
20
长沙市粮食局
436597267490701
工行岳麓分理处
21
益阳惠惠商场
4462
建行益阳支行
5
22
长沙汽车修理厂
4788
工行铁道分理处
05678
23
宁夏银川市食品公司
4211
工行银川支行
（三）和谐集团由母公司和一家子公司组成，主要从事产品的生产和销售。
子公司为其所属的唯一非全资子公司。
母公司拥有子公司80%的权益性资本投资。
母、子公司的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。
假设母公司对子公司的投资已按权益法进行调整。
2009年12月末，068公司用银行存款700000元购入非同一控制下的南方公司55%的表决权资本。
南方公司当时可辨认净资产账面价值为1150000元，评估的公允价值为1000000元，当时南方公司留存收益为0，盈余公积略。
068公司与南方公司有关2011年的单独会计报表分别列在编制表单的“母公司会计报表”与“子公司会计报表”页面内，点击相应页标题可浏览母、子公司诸会计报表。
和平公司和前进公司为集团内部两家全资子公司，前年12月31日，和平公司用银行存款2900万元购得前进公司80%的股份。
合并后前进公司继续保留法人资格。
去年，前进公司实现净利润1000万元，提取法定公积金100万元，向和平公司分派现金股利480万元，向其他股东分派现金股利120万元。
前进公司因持有的可供出售金融资产的公允价值变动计入当期资本公积的金额为100万元。
和平公司单独报表中对前进公司的投资采用成本法计算。
假设去年集团内部没有发生过内部交易事项。
五、会计步骤
1.出纳实习：
编制原始凭证，记账凭证，日记账，银行余额调节表
2.会计模拟实习：
（一）设置岗位职责
（二）设置会计科目
（三）登记期初余额
（四）账务处理
（五）科目汇总
（六）登记总账
（七）编制试算平衡表
（八）编制会计报表
3.合并报表实习：
和谐集团，068集团，和平公司的报表工作底稿编制和抵消分录的编制、所有者权益报表编制、现金流量表编制。
六、实习具体内容
我们本次实习的内容主要包括三个方面：
出纳模拟实习，会计模拟实习和合并报表模拟实习。
在出纳中我们主要是先填制原始凭证，再根据原始凭证填制记账凭证，然后根据记账凭证填制日记账，然后登总账，最后核对银行对账单，总的来说，出纳模拟实习步骤相比之下相对简单，数据不算太繁杂。
接着是会计模拟实习，会计模拟实习是包括进了所有内容，从最初的原始凭证到最后的编制报表，内容多而杂，包括进了一个企业的所有记账内容，一直到年末的一切事项，具体为以下
（一）设置岗位职责：
先要确定岗位人员，并且明确岗位职责，为以后的工作提供方便以及明确内容。
（二）设置会计科目：
根据企业的往来业务和所涉及的科目设置相应的科目，为以后账务处理打下基础。
（三）登记期初余额：
在登记本期账务时，先要把上年的余额转入今年，这叫需要登记期初。
（四）账务处理：
这是本实习中最基本的内容，也是最繁杂的内容，要一直从原始凭证到登明细账，业务量越多，这其中内容也越繁杂。
。
1.首先根据经济业务登记原始凭证。
原始凭证是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。
填写原始凭证的内容为：
原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。
2.根据经济业务和原始凭证登记记账凭证：
记账凭证记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。
填制记帐凭证的内容：
凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。
3.根据记账凭证登记日记账和明细账：
每笔业务牵涉到多个科目，所以需要细致耐心的一一对应，确保每笔业务都登记入账，以致之后不会导致出错。
日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；
他们都由凭证文件生成的。
计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。
要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择”日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。
明细账分不同类型，根据软件的提示选择正确的类型登记入账，直至每笔业务的每个科目都登记入账。
科目汇总由记账凭证汇总而成，目的是为了登记总账，选择要汇总的凭证号和时间，汇总而成最终的科目汇总表。
根据科目汇总表，按科目依次登记总账，得出余额。
（七）对帐（编试算平衡表）
对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。
它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。
试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。
一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。
在对账完成后再编制试算平衡表，确保借贷相平。
（八）编制会计报表：
根据相应内容编制资产负债表，利润表，现金流量表，股东权益损益表。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据”资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。
利润表表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。
根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和利润表。
最后是合并报表实习，其中包括各个合并报表，有合并工作底稿，抵销分录的编制，合并现金流量表的编制，合并股东权益报表的编制等，报表的数据庞大，需要极其的耐心细致的核算。
六、实习中遇到的问题
1.具体业务描述由书本上的文字变成了单据，有时会有很特别的单据，有的单据我们在学习的时候不会见到;
有时刚刚到单位对单据的分类会感到头是晕的。
尤其在工资分配表和材料单上面，数据的繁杂零乱以及各种数据还要经过计算汇总，对于公式的不熟练以及应用的不熟练，还有各种信息的不完善导致这些单据填制的都不是很好。
2.其次，特殊业务分录不会做，或者以前会计做法会跟你不一样。
很多比较特殊的分录在这项业务里可能用到的科目都是我们不熟悉，甚至那些数据都不是直接按照原始凭证里的数据直接填制，需要通过计算，这种时候就会遇到阻碍而不能继续做下去。
明细账有很多分类，例如三栏式、多栏式等，不是所有的科目都要用在一种里，即使这项式样里有这种科目都不一定要用这里面的，所以如果没有软件的帮助，自己是很难选择的。
3.财务软件的操作不熟悉，特别是新手，一定要很小心。
在初始化过后，就直接进入操作，但是有些新手就可能一不小心又将自己做过的初始化，这样会导致自己以前做的全部都没有了。
所以新手在操作时一定要搞清楚自己的步骤，不要盲目或者一个劲的点鼠标。
4.财务报表的编制，平时报表联系的生疏。
报表牵涉到四个报表的填制，包括资产负债表，利润表，现金流量表，股东权益表。
平时理论中联系通常只是涉及到分录，导致对报表的生疏，到真正填制报表的时候又牵涉到许多科目和公式计算，这会给我们带来一定的麻烦，也是考验耐心和平时知识积累的时候。
报表是以后财务工作必须要经历的步骤，而能够熟练填制报表也是我们必须要会的。
当然财务工作本身就是一项很繁杂的事情，当填制报表时更是如此，所以我们需要本着敬业精神好好做好自己的实习和工作。
4.合并报表的编制。
合并报表可以说是高财里的难点，数据不仅长而且多，其中还不只是数据的问题，还有众多公式的计算和抵销分录的记录。
我们还处于理论知识的阶段，对于理论知识还不太熟悉的时候，更无法将其运用到实务当中，我们还需要多多练习，要学会运用所学知识，而不只是局限于书本当中。
八、实习心得体会
在短短四周会计模拟综合实验的学习中，让我对其有了更深的认识和见解。
我很遗憾实验课程就这样结束了，从这次会计实验中，我学到了不少的知识。
通过本次实验，让我对会计整个流程的操作有了较好的认识，我学会了会计中各个环节的操作，以及更加懂得了细心、谨慎和责任对于一个会计来说是那么的重要。
在这些会计模拟实验中，对于在课堂上老师讲授的通过这一次实验让我们系统地进行了一番实践。
通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实验一大收获。
在实验我学习到了许多在书本上不能学到的知识。
四轮角色的轮换，让我不仅经历了对该厂发生的业务审核并亲自填写记账凭证，登记明细账、编制科目汇总表、登总账等一系统的操作，更明白作为一名会计所必须具备的优秀的品质，诸如细心和大胆。
在实验的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的会计理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能够真正掌握这门知识，我自己也达到了这次实验的真正目的吧。
在这一次的实验中我除了对会计工作有了进一步的认识，在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足。
比如自己没有很明确的团队意识，我们是四个人的小组，我有的时候没有做好与大家的沟通交流，导致我们组经常出错，比别人多花工夫来进行业务处理；
还有就是我不够细心，经常抄错数字或借贷写反，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；
还有就是我自身的严谨性不够，错帐更正有时候做得相当的不规范，而且数字和文字的大小我经常忘了书写占行距的三分之二，为错帐更正带来不必要的麻烦；
在编制分录方面还不够熟练，通常给别人以错误的指导，或者不厌其烦地去咨询老师，搞得老师很被动，今后还得加强练习，熟悉课本知识。
总而言之，这次的会计实验让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。
还有，基础的知识非常的重要，其实这一次实验我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题，基础、中级财务会计的知识模糊不清楚。
在实际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。
只有通过学习和实验功过了，在课堂上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
在记帐过程中，由于种种原因遇到了很多问题，但是通过对症下药，采用错帐更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。
这是我在作帐时要注意的一点。
在实验中我也学会了原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。
这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。
在实验中最能体会的是累、烦！
我的确是不耐烦的，但我不得不承认，通过这次实验我成长了，我相信以后的日子里不管遇到什么艰难险阻，我都可以挺过去的。
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。
况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟培验如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。
还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。
因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习培验课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。
这样我们在两年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。
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