账销案存不良资产清理与追索操作实务Word格式.docx

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在清理与追索过程中,如遇到困难和阻力,主管领导应当及时组织

召开专题会议,及时研究解决有关问题。

公司纪委监察部门也应当积极配合,必要时可以找原业务人员或原领导进行谈话,了解情况,帮助查找线索,协调处理相关事务,督促具体工作的推进与落实。

8一、内部组织清理追索模式应当建立的基本制度有:

1、《清理追索月度例会制度》每月进行一次,主要目的是掌握进度,调

整对策,总结经验,适时推进。

2、《职能部门联合推动制度》主要目的是加强沟通与协作,加强配合程

度和推动力度。

3、《规范统计制度》目的是保持财务数据的口径一致。

4、《事前公示制》主要目的是增加操作透明度,避免副作用。

5、《专人负责制度》明确职责,防止官僚作风,减少工作失误。

6、《责任追究制度》目的是警示提醒,督促全心尽职。

7、《奖惩办法》将目标完成情况直接同绩效考核挂钩,实现奖罚分明,

目的在于充分调动各方面的积极性。

9二、委托专业机构清理追索模式委托专业律师事务所或资产管理公司进行清理与追索,要签好

《委托代理合同》,约定好权利与义务条款,然后由专业机构进行

追索。

委托追索原则:

应有利于加快处置,提高效率,降低成本,实现不良资产回收

价值最大化委托追索方式:

打包委托单项委托

委托专业机构清理追索模式

可以达到以下目的:

1、全面了解每一笔债务的现状;

2、获得全面的债务分类和回收可行性分析报告;

3、详细深入了解与债务关联的可执行资产状况;

4、获得专业、具体、全面的资产处置操作方案;

5、通过专业的催收介入和资产处置,实现部分账款的直接回收;

6、整理和获得与不良账款有关的原始文件和凭证;

7、向相关投资机构直接出售全部或部分不良账款,直接快速获得资

金融通;

8、最终完成不良账款处置,并提供专业报告,以向上级进行交待。

三、专业机构与企业追收清欠小组

合作共同清理与追索模式优点:

1、有利于实现人才结构的科学搭配;

2、有利于实现知识结构的相互补充;

3、有利于各种社会资源的充分利用以及效能的综合

发挥;

关键:

精诚合作,协调配合。

第二部分不良资产追收处置工作的资产接收与启动准备

13一、资产接收方式:

1、整体性接收2、选择性接收二、追索工作启动前的准备1、人员编组:

分兵把口,实施追索。

2、方案制定:

摸底梳理,分类排队,确定重点与方法。

根据先易后难,先大后小,先收回现金,然后取证核销的原则进行。

把其中主体清楚,债权、债务关系明确,有偿还能力的债权性资产、长期性投资以及具有实物形态的存货和固定资产作为清理与追索工作的重点。

第三部分

不良资产清理与追索的

范围及手段

清收范围:

一、债权性不良资产

二、股权性不良资产

三、实物性不良资产

债权性资产:

包括应收账款、其他应收款、预付

账款、短期债权性投资、长期债权投资、委托贷款和

未入账的因承担连带责任产生的债权及应由责任人或

保险公司赔偿的款项等。

主要清理与追索的手段:

（一）债转股（五）诉讼仲裁

（二）债权转让（六）破产重整

（三）债务重组（七）资产核销

（四）债务追讨

一、债权性不良资产清理与追收的主要手段

股权性资产:

包括短期股权性投资及长期股权投资等。

一、股权回购二、股权转让三、股权置换四、作价出资与战略投资者组建新企业

五、资产核销

二、股权性不良资产清理与追收的主要手段

实物性资产:

包括存货、固定资产、在建工程、物资等。

一、资产重组

二、出租

三、实物投资

四、拍卖、招标、协议转让

三、实物性不良资产清理与追收的主要手段

第四部分

基本程序与方式

20一、清理与追索的基本程序:

1.尽职调查。

7.方案申报和审批。

2.制定清理追索计划。

8.方案实施。

3.清理追索谈判。

9.资金清算和账务处理。

4.最终处置申请及项目立项。

10.资产处置项目总结。

5.制定、评审处置方案。

11.资产处置内审与备案。

6.资产公示。

12.资料归档。

二、清理与追索的基本方式:

1、本息清收11、培育上市

2、债务更新12、破产清算3、折扣变现13、资产证券化4、以资产抵债14、诉讼5、商业性债转股

6、股权分红及回购

7、实物资产租赁及投资

8、招标及拍卖

9、协议转让

10、资产置换22几种清理与追索的方式介绍:

清理与追索的途径和方法是多种多样的,关键是要根据不同的个

案选择相应的途径和方法进行具体的清理与追索。

一、资产证券化:

概念:

是指将缺乏即期流动性,但具有可预期的、稳定的未来现金收入

流的资产进行组合和信用增级,并依托该现金流在金融市场上发行可以流通

买卖的有价证券的融资活动。

案例:

早在2004年,华融和信达两家资产管理公司在国家尚无明

确规定的情况下,敢为人先,打破常规,积极探索利用资产证券化模

式处置不良资产。

其中,信达与德意志银行在京签署了资产证券化和

分包一揽子协议合作项目,涉及债权余额25.52亿元。

项目正式启动

后,由德意志银行主持在境外发债,利用三到五年时间可以实现项目

的全部回收。

二、债务重组:

又称债务重整,是指债权人在债务人发生财务困难时,本着

友好协商的原则,在法律的监督下,债权人对债务人作出一定让

步后,债务人用现金或非现金资产清偿全部或部分债务。

或者延

长债务人还款期限、降低利率、免去应付未付的利息、减少本金

等协商解决的方法。

债务重组主要方式有:

以资抵债、债务更新、折扣变现、协议转让、资产置换等多

种重组的方式。

案例:

24债务重组案例:

债权人:

华融公司接收银行不良资产4000万元

债务人:

某市水源工程筹备处

保证人:

某市卷烟厂（连带保证责任）

反担保人:

某市市政府,承诺一旦发生保证人代债务人偿还贷款的情

况,保证人可以以其向市政府上缴的城市维护税中抵扣。

第一债务重组方案:

分6年偿还4700万元。

意外情况:

市政府撤销水源工程筹备处转给供水总公司管理。

保证人借此理由,以担保法23条撤销担保。

措施:

发函要求表态是否同意债务转移?

起诉?

再谈,一审胜诉。

抵抗:

上诉,主张合同无效,企图免除卷烟厂的保证责任。

回击:

二审胜诉,申请执行卷烟厂,涉及上千人工资来源,市府妥协。

结果:

执行和解,当年支付4500万元,回收率达到110%。

三、招标处置:

招标处置是一种最常见的处置不良资产的基本方法,方式上分为:

1、公开招标2、邀请招标基本原则:

公开、公平、公正和诚实信用。

招标一般分为五个阶段:

1.成立招标工作组织机构,确定工作方案;

2.进行尽职调查,编制招标文件;

3.发布招标文件;

4.组织招标、评标和开标;

5.招标交易文件报批。

四、打包出售:

是指将一定数量的债权、股权和实务资产进行组合,形成

某一特性的资产包,再将该资产包通过债务重组、转让、招标、

拍卖、置换、公开竞价等手段进行处置的方式。

打包处置一般程序:

1.尽职调查,组成资产包;

2.进行路演,推介不良资产包;

3.准备招标文件,测算拟接受交易价位;

4.正式招标和评标;

5.交易文件报批,签署转让合同。

27信达公司在兰州收购了103户交行不良资产,涉及债权5?

2亿元。

一、展开尽职调查,摸清资产情况打包出售案例:

52491.8013717.038774.80166103合计

16146.436781.029365.413535已核销贷款

14247.643460.1810787.467239损失类贷款

22097.733475.8018621.935929可疑类贷款

债权合计划转利

息

本金笔数户数资产类别

28经调查取证后出具《债权资产价值分析报告》咨询价值为3524万元?

3820万元

二、确定组包思路

1、一次性打包给财务投资者;

2、一次性给战略投资者。

三、做好债权日常维护工作,提升债权价值

1、关注时效;

2、跟踪改制进程,签订债权确认书。

四、推出项目,招商引资

1、报送方案,2、制定招标流程、文件,3、签署协议。

五、后续工作对剩余债权寻求其他处置途径。

六、经验和启示

1、紧跟市场节奏灵活多变,有进有退;

2、有智慧,有担当。

3、有理有节,依法操作,尊重监管部门和政府部门的意见。

29五、股权资产处置:

最终目的是实现股权退出。

所以,要积极探索、努力创新,寻求有利于股权变现、有

利于实现回收价值最大化的处置方式,股权退出方式:

1、股权回购:

选择在被持股企业业绩较好,资金实力较强时卖给他。

2、股权转让:

利用上市公司并购机会,转让掉持有的股权。

3、股权置换:

将持有的非上市公司的股权在可能的情况下,转让成为上公司的股权或债权,以提高股权退出利益。

4、战略重组:

根据国家政策精神,对某个行业或跨地区的股权资产进行

重组,从而促进企业产业结构调整,提升股权质量。

六、实物资产租赁:

1、租赁资产范围:

a、以物抵债资产（如商业网点、宾馆、写字楼酒楼、厂房及配

套设施等,包括土地使用权）;

b、公司拥有处置权的其他实物资产,（如耐磨损、好计价、易

保管的设备和运输工具等）。

2、遵循的原则:

提高资产利用率,降低管理费用,获得最大化回报率

3、租赁程序:

a、对租赁项目进行全面调研,制定出租建议书;

b、制定租赁方案;

c、方案实施。

4、应当注意的问题:

签好租赁合同,加强日常跟踪管理,及时收取租金。

七、利用民间资本和外资处置不良资产

1、直接向民营资本、外商出售股权、债权、实物资产。

包括

由外商组建外商独资企业。

2、以所拥有的企业股权、实物资产作价出资,与民营资本、

外商组建合资企业。

3、以资产组合出资与民营资本、外商投资组建合资公司,对

不良资产进行管理、重组和处置。

双方按投资比例分享资产处

置收益。

4、以资产组合与外商发起设立境内外投资基金。

第五部分

诉讼33

一、诉前准备

（一）尽职调查

（二）信函催收

（三）上门催收

（一）尽职调查1、对债权类不良资产的尽职调查,应当在调查中获得下列文件:

1、合同及其他相关债权证明;

2、债务人的工商档案及其他基本资料;

3、债权人向债务人发出的全部催收证明;

4、曾以诉讼方式向债务人主张权利的,提供诉讼资

料,如起诉书、答辩状、法院的判决、裁定等。

5、涉及抵押、保证的,应同时调查抵押合同、保证

合同、抵押登记证明、向抵押人、保证人主张权利

的证明等;

对债权类不良资产的尽职调查,

应当在调查中获得下列文件:

6、债务人被依法宣告破产、撤消的,破产及被撤消

的全部资料;

7、债务人遭受重大自然灾害或意外事故等导致停产,

损失巨大,在三年内以其财产（包括保险款等）确

实无法清偿的,会计师事务所对上述情况出具的

《审计报告》;

8、与不良债权形成有关的其他材料。

2、对股权类不良资产的尽职调查,

1、被投资单位的营业执照;

2、被投资单位历次变更的章程及目前有效的章程;

3、与被投资单位设立相关的政府有权部门的批文;

4、被投资单位变更登记事项的申请与批准文件;

5、被投资单位成立时及成立之后历次验资报告及审计、评估

报告;

6、被投资单位股东会、董事会的会议记录和决议;

对股权类不良资产的尽职调查,

7、股权有无质押或其他形式权利行使障碍的证明文件;

8、有关股东出资方式、出资金额的证明文件,尤其是出资证

明文件;

9、被投资单位被依法宣告破产、撤消的,破产及被撤消的全

部资料,

10、被投资单位连续停止经营3年以上,并且没有重新恢复经

营或改组计划的,该单位最近3年以上的财务会计报告、董事

会（或经理办公会）决议等有关资料;

11、与不良股权形成有关的其他材料。

3、对实物类不良资产的尽职调查,

1、长期闲置不用,且无转让价值的固定资产,资产管理部门

提供的资产无使用价值和转让价值的论证报告;

2、由于技术进步等原因按国家法规文件应强制淘汰,且不可

使用的固定资产,国家有关强制淘汰设备文件;

3、因自然灾害、意外事故等原因已遭毁损,不再具有使用价

值和转让价值的固定资产,如果未参加保险的,由相关部门出

具的鉴定材料;

已参加保险的,由保险公司和有关责任人提供

的理赔单据;

4、因本身原因,如继续使用将会产生大量不合格产品,并无

转让价值的固定资产,由生产部门提供生产记录;

5、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产的