出纳工作调研报告范例2篇.docx

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出纳工作调研报告范例2篇

出纳工作调研报告范例2篇

　　××广告有限公司是一家以在网络平台发布广告为主营业务的公司。

该公司做为私营企业，虽然规模不大（员工共计才14人），但在财务科的岗位分工上却还是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则，设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名和保管1名。

其主要工作是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

　　二、调查内容

　　我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：

　　1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

　　2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

　　3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

　　4、主要针对内部财务制度是否健全。

　　三、调查结果

　　通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。

账务做到了日清月结。

财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。

而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。

同时我还发现该公司有几点好的做法：

（一）岗位设置与分工

　　虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

（二）票据管理

　　票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。

因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。

票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。

记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。

另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。

每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。

加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。

　　（三）资金管理

　　一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。

对现金收入，如：

银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。

二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。

职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。

三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。

同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

　　（四）经费管理

　　加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。

制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。

加强资金的事前监督和事后监督。

严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

　　四、对加强财务管理的几点建议

（一）为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

（二）公司会计核算要遵循权责发生制原则。

　　（三）做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（四）财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。

致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

　　（五）加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。

　　（六）做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　（七）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。

　　关于提高出纳信息质量的研究

　　一、关于出纳信息失真处罚的讨论

　　目前，针对出纳信息失真的问题，有关部门己着手进行处理，处理的方式包括:

对出纳信息失真的企业，责令其按规定调整账务，补缴应缴的税款，限期整改，建立健全内部财务管理办法，对严重违反《出纳法》的企业依法进行行政处罚，追究主要责任人员的责任，取消应负主要责任的出纳人员的出纳资格等;并对造成企业出纳信息失真及有直接责任的总经理、厂长、财务科长进行行政记过、行政警告、留党察看等处分;对涉及违法犯罪者移送司法机关处理。

上述这些做法对已经出现出纳信息失真和违犯法律的企业、出纳人员、企业管理人员进行各种处罚和处分是十分必要和恰当的。

但是，如果仅仅以事后理的方式来制止新的出纳信息失真行为的发生，力度是不够的。

出纳信息是企业文化的重要组成部分，这种企业文化，不是由个别人或个别企业管理机构所能造就和形成的，利用虚假出纳信息粉饰经营目标和经营成果，实质上是企业文化的腐败，对已产生企业文化腐败的那些经济组织，限期整改和内部财务管理办法调整只是动其肌肤而难伤其筋骨，而其腐败文化对社会造成的危害，仅对个人加以惩罚，由惩罚个别有罪之人替代经济组织的违法之过是不足以消除影响的，应该同时对企业加以经济制裁，令其对因出纳信息的失真所造成的社会成本进行补偿。

另外，一个企业能产生大量的出纳假信息是出纳主体不到位的表现。

企业主体有意干预出纳主体，在我国的一些企业组织中，是一种普遍存在的情况，假信息出得越多的企业，这种缺位和越位情况越严重。

处罚己经造成危害的缺位者和越位者，对正确的出纳主体定位并不能起到保障作用，只要缺位实质还存在，新的主角还会重新登场，旧戏重演。

因此，不能把制造出纳假信息的问题只看作是账务调整的问题，在具有严格出纳主体概念的企业中，账务调整只是一个技术问题。

把企业的出纳业务置于有组织的厂际出纳集体监督之下，是一种既能剥离企业主体侵犯出纳主体，又能保证出纳主体与企业经营密切沟通的社会监督方式。

　　二、关于出纳主体的到位

　　笔者认为，防范和化解出纳信息失真的对策，主要集中在两项管理策略上，一是要积极创造良好的企业环境和社会环境，保障出纳主体的到位;二是要加强出纳行为人的素质培养，提高职能水平，提高出纳服务质量，有效防范企业主体越位。

　　出纳主体的不到位，归根结底是因为财务管理体制的不健全所造成的，是企业主体越位的行为结果。

从抽象的关系来讲，出纳主体与企业主体的功能是一致的，都是为了完成企业的再生产运动，实现企业利润最大化的目标。

企业主体最关心的是企业的经济活动能力，创造利润的能力，财务成果是企业活力的基本内容之一，而财务成果的表达，则必须通过出纳活动来完成。

所以，在对出纳基本概念的认识上，出纳主体和企业主体的认识是完全一致的，这使得出纳主体的行为在极大的程度上能与企业主体的意志一致。

但是二者在经济管理关系上的区别，往往会在管理工作中产生矛盾，特别是管理规则不同造成的矛盾，造成出纳主体难以到位。

出纳主体必须严格按照国家出纳法规和企业生产经营活动的一般经济规律完成出纳核算工作，具体体现在出纳确认和计量这两个方面;企业主体在财务管理上则遵循现代企业管理制度所确定的各项规则。

出纳主体所遵循的管理规则具有强制性、法令性和指定性，企业主体遵循的管理规则则具有制度化、灵活性和协商性。

以出纳核算规则为例，相同的出纳核算规则，两个主体是从不同的角度进行理解的:

出纳核算原理及规则对于出纳主体来说是条例和命令，出纳主体所关心的是出纳客体如何科学、及时、准确地反映到账面上来;企业主体所关心的是企业的债权及债务关系如何摆平衡，企业经济地位如何保障，企业与国家、个人的经济利益如何处理。

出纳主体讲究的是核算方法的科学化，建立的是一整套以账户结构、记账方法和汇总方法为内容的独立的出纳核算程序;企业主体讲究的是企业管理方法的现代化，利润最大化是其最终的管理目标。

　　要使出纳主体在企业管理的活动中确保定位，首要的任务是实施管理体制的更新和改造，企业主管出纳的地位不应受到企业主体的制约，出纳人员委派制度、财务总监制度及注册出纳师制度等，都是可行的方法。

《出纳法》强调了企业主管人员同出纳人员在执业方面的关系是遵法、护法与业务执法、守法的关系，为确保出纳主体独立的法律地位提供了法律保障。

其次是对充当出纳主体的从业人员必须建立合理的主体定位标准。

包括心理定位标准、素质定位标准、环境定位标准和职业定位标准。

心理定位是指出纳主体在位的思想稳定性和优越感，即出纳主体定位的心态平衡感，高效率、高质量的出纳主体执业活动意味着知识，文化，技能的高速交流与融合，是出纳主体稳定在位且能最大限度地发挥其才能和作用的基本条件。

从业于出纳主体的个体不能只是会算账的机器，而是会把握企业经济信息流通的“出纳人”。

素质是一个人的文化程度、工作技能、道德水准的综合反映，每个人接受的基础教育和再教育不同，必然表现出个人的素质差异。

随着企业经济活动的更加复杂化、多元化，对出纳主体的从业人员的素质定位要赋予明确的概念和内涵条件，素质高低之分，反映到出纳主体身上，就是对不同的出纳知识结构和不同层次的素质要求，实施出纳主体合格或资格的定期考核，是确保素质定位的手段。

当出纳主体的从业人员的职位相对固定时，他们总是会置身于某一个具体的环境中，这就必然存在一个出纳主体的环境约束问题，环境与出纳主体从业者的自我定位有着直接的依附关系，出纳主体必须充分认识自己所处的出纳环境及其与企业环境的差异，出纳上的高手同企业管理上的高手都是由各自的从业环境所造就出来的，如果把两个主体的环境位置互换其位，恐怕谁也难以胜任其责，因此，强调出纳主体的环境定位是保证出纳主体到位的充分条件。

职业定位是指对出纳主体从业人员的职业性质的识别和定位，有人对职业定位的种类作过专门的研究，认为职业定位包括技术型定位、管理型定位、创造型定位、自由独立型定位和安全型定位这五种基本类型，这些分类在性质上并不是对职业的好坏之分，而是对职业标准的划分，出纳职业应是一种技术型为首，管理型和安全型为辅的职业。

作为技术型主体，从业者在出纳技能和技术上具有强烈的从业意愿，把希望寄托在继续研究自己的出纳专业上;作为管理型主体，具有很好的出纳分析能力，出纳监控能力和情