财务管理制度综述.docx

财务管理制度综述.docx

《财务管理制度综述.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度综述.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度综述

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司生产经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计要严格执行《会计核算实施细则》，记账方法采用“借贷记账法”核算遵循权责发生制原则，会计核算年度每年自一月一日至十二月三十一日。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购置、保管和使用，配合企业管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务会计管理架构设置

第四条根据公司财务管理的需要，设置当前财务管理架构：

总经理

库房

财务总监

财务经理

财务主管

副经理

财务顾问

办公室

税务会计

资金主管

往来会计

融资专员

费用会计

出纳

市场

融资员

企管部

材料主管会计

供应市场生产统计

材料会计

地磅室

供应

第五条各公司财务人员在财务总监及财务副经理的直接领导下，承担各公司的财务管理工作。

第六条各公司财务人员在业务上接受财务部的统一安排和调配，各公司财务人员由财务总监委派、由各公司任命。

第三章财务管理的基础工作

第七条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第八条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第九条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐套。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第十条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第十一条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十二条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十三条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第四章资本金和负债管理

第十四条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十五条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十六条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十七条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十八条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十九条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第五章资产管理

第一节现金的管理

第二十条严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要公司财务每天库存现金余额不得超过3000元，超出限额部分要及时送存银行。

第二十一条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符合及时查明原因。

财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二节银行存款的管理

第二十二条加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十三条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第三节应收款的管理

第二十四条各公司财务主管每月随同财务报表报送应收账款、预收账款、其他应收款明细表，列明应收款项的单位（个人）、债权确认时间、责任人等内容。

对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第四节其他应收款的管理

第二十五条其他应收款应按户按人分别记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：

借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十六条员工出差及业务需要借款的必须按公司规定的借款流程办理审批手续。

1、员工借款在1000元以内的（含1000元）由所在部门经理审批，财务主管审核，财务总监批准付款；

2、员工借款在1000元以上5000元以内的（含5000元）必须依次由所在部门经理审核，财务主管审核，分管副总审批，财务总监批准付款；

3、员工借款在5000元以上的（含5000元）必须依次由所在部门经理审核，财务主管审核，分管副总审批，总经理审批，财务总监批准付款；

4、员工借款

第二十七条短期投资的管理：

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

严格按照“欠款不清后款不借”（特殊情况可经领导批准）的原则。

第五节低值易耗品管理

第二十八条低值易耗品是指单位价值在1000元以下，或不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以下，并且使用年限在两年以下的物资设备，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、床、行李、计算器、电暖器、制图仪、桶、暖瓶、水杯等具有价值低、使用年限短、品种数量多、更新快、增添频繁等特点的物品。

第二十九条低值易耗品核算采取“一次摊销法”，各公司根据实际需要按相关制度规定购入低值易耗品，按规定报销手续报销直接列入生产成本或管理费用。

第三十条财务人员及时填写“低值易耗品使用登记表”，登记低值易耗品名称、购入日期、原值、存放地点、保管人，因经营需要在公司内部转移的，须报经有关领导及财务部门批准，财务部门及时进行变更登记。

第三十一条低值易耗品损坏时，保管人及时向主管负责人报告，并向财务部进行报废登记，对造成报废的原因进行分析，对使用保管不当造成报废的，视情节轻重由责任人按损失额的20%-100%承担赔付责任。

第三十二条定期清理变卖报废低值易耗品，残值收入及时入账，清理后在“低值易耗品使用登记表”上及时注销。

第三十三条年终进行盘点，对于清查中的盘盈盘亏应上报公司财务部，查明原因经批准后处理。

第六节材料物资、备品配件的管理

第三十四条材料物资、备品备件的管理:

根据公司生产经营需要，由各用料部门经使用人员申请，经相关部门领导及技术人员审批，申请单需标明采购原因并注明型号、规格、标准等要素，大约使用时间和分次使用量，再经公司副总及总经理审批同意后，交库房管理员汇总，标明库存量，确定分次采购计划（计划单本月有效，未完成采购，下月需重新申报）。

第三十五条材料物资和备品备件原则上由供应部统一采购，属特种物资经总经理同意，可有申请部门自行采购。

第三十六条供应部根据库房编制的采购计划负责进行市场询价，标明供货单位、价格（开票与不开票价格）联系电话等信息，报经总经理进行筛选签字同意后进行采购。

备品备件在购置时原则上向原设备生产厂家采购，因其它原因无法从原设备生产厂家采购的，可向第三方厂商采购，但必须保证所购备品备件的质量，若购置的备品备件发生质量问题或不能及时到货影响生产，供应部应根据公司有关规定承担相应责任。

第三十七条材料物资备品备件购置过程中有其技术性和商业性，执行中在严格把好技术关的同时，一定坚持货比三家的原则，备品备件使用人进行质量验收作为最终复核人并承担相应责任，杜绝因工作流程不到位出现差错而影响正常生产。

第三十八条材料物资设备备品备件到货后，备品备件仓库管理员应通知原计划部门使用人员共同对采购的材料物资备品备件按《采购计划申请表》、购货发票、合同（协议）、装箱单等资料进行验收，核对备品备件的名称、规格、型号、数量和质量。

发现质量问题或缺陷的备品备件，设备组应及时和供应商联系进行退货、换货处理。

第三十九条原计划部门使用人在领用备品备件时，必须到库房管理员处填制《领料单》，经相关部门领导及技术部门确定确实需要更换办理领用手续。

领用备品备件仓库管理员应在《备品备件领用登记表》上做好相关记录，方可领用。

同时执行“交旧领新”的原则，更换下来的备品备件，维修人员应尽量修复并重新利用杜绝一切浪费，不能以旧换新的备品备件以及新购置的应在领用单上注明，经有关领导批准后领用。

第四十条回收的备品备件废料每月财务会计根据出库单与库房进行核对，核对无误后由企管部做出处理意见，经总经理同意后进行维修或变卖等。

第四十一条设备维修更换配件时若发生异常消耗，生产车间应会同采购部及相关技术人员查明原因、分清责任、排除隐形故障，避免重复更换备品备件而发生浪费，增加生产成本。

第六章长期资产管理

第四十二条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。

公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续。

公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第一节固定资产的管理

第四十三条固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第四十四条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第四十五条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房20年

（二）通讯设备、交通运输设备5年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备5年

（四）电器设备、安全保卫设备5年

第四十六条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第四十七条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由企业管理部负责盘点一次，盘点中发