4研发财务管理制度汇编.docx

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4研发财务管理制度汇编

XXXXXXX有限公司

研发财务管理制度

财务部、技术部

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

总则3

研发投入核算财务管理制度3

审批6

研发人员差旅费规定7

12

第一章总则

一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。

二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。

三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控

制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。

四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，

都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。

第二章研发投入核算财务管理制度

五、制度的基本内容

是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。

六、立项标准

单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由财务部实施经费的控制、评审和经费审核。

单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核；

研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项

七、项目管理制

财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。

从以下几个方面进行项目研制经费管理。

1项目前期财务管理

A.前期投标费用管理：

项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。

B.经费预算管理：

财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。

C.合同的管理：

项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。

2、项目期间财务管理

A.项目经费科目内容:

序号

费用科目

内容

1

设计费

设计费用包括为项目发生的论证费、调研费和资料购买费、设计用品费（研发部每月办公用品购买计入）、设计评审费、设计跟产费、复印和翻译费。

2

材料费

原材料、辅助材料、外购成品和原器件、新材料应用实验费、燃料动力费。

3

外协费

工艺外协和工件外协费

4

专用费

专用测试设备仪器费、专用工艺装备费、零星技术措施费、样品样机购置费、技木基础费。

5

试验费

试验中所消耗的动力燃料费、陪试品、消耗品、参试人员补助费用。

6

固定资产使

用费

科研用设备仪器*5%科研用房屋建筑物原值*2%。

7

工资费

研制人员工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费。

8

管理费用

项目应分摊管理费用包括：

劳保用品、办公、水、电、会议、差旅、交通、图书资料、科研及办公用品修缮、设备修理、低值耗品、培训、审计、业务招待费，不超过1-6项合计15%

八、项目经费报销

项目经费的报销除按《成都展望能源机械有限公司公司财务管理办法（试行）》中有关规定进行报销。

项目经费登记单注明产生项目经费原因，能区分项目的必须按项目归集费用，不能区分项目的填项目及应承担金额。

年末财务部配合人力行政部完成项目研制工资费用分摊表、研制项目管理费用分摊表、研制项目规定资产使用费用分摊表。

1、项目进度经费管理

财务部在年末时报项目经费使用决算。

公司相关部门负责人员在年初时根据各项目进度情况，报年度项目经费预算；当年立项项目，按项目执行期间编制项目各年度经费预算并及时报财务部；年末时将各项目运行状态报财务部并配合财务部做项目经费决算。

2、项目结项财务管理

项目结项管理：

项目当年通过结项评审的，公司相关负责人一方面积极争取结清该项目研制经费，一方面及时告知财务通过评审项目，以便财务部做好该项目结转准备。

第三章审批

研发人员资金使用管理审批一览表

工作事项

一级审核

二级审核

三级审核

:

财务部

副总经理

r公司总经理:

固定资产购置（一批量）

\10万以下（含10万）

形式审查

内容审查

审批

10万-20万（含20万）

\20万以上

:

报股东会审批「

贷款支付（一次性）

100万以下（含100万）

形式审查

内容审查

审批后报股东会

100万-300万

：

300万以上（含300万）

定金付款

:

按合同不能超过总金额的10%否则由公司总经理审批。

提供担保、

贷款

公司财务协调，公司总经理审批。

下属企业借款（一次性）

300万以下（含300万）

形式审查

内容审查

审查并报股东会审批

300万以上

日常办公费（一次性）

2万元（含2万元）

形式审查

内容审查

审批

p-5万元（含5万）

5万元以上

业务费（含交易杂费）

（一次性）

2万元（含2万元）

形式审查

内容审查

审批

：

2-5万元（含5万）

5万元以上或超标准

差旅费（一次性）

2万元（含2万元）

形式审查

内容审查

审批

[2-5万元（含5万）

5万元以上或超标准

坏呆账核销（一次性）

5万元以下（含5万）

形式审查

内容审查

审批

5万元以上

工资及资金

标准内

形式审查

内容审查

审批

标准外

形式审查

内容审查

审查后报股东会审批

福利工会费用开支

（一次性）

人均50元（含50元）

形式审查

内容审查

审批

人均50-100元（含100

元）

人均100元以上

宣传广告费、对外赞助、对外单位借款

一律由公司总经理审批

因私借款（一次性）

5000元以下（含5000）

形式审查

审批

报备

5000元以上

形式审查

内容审查

审批

销售合同

7肖售政策内

:

审批

报备

销售政策外

内容审查

审批

供应合同

价格上浮5%以下

审批

报备

:

价格上浮5%以上

:

形式审查

审批

公司日常费用（一次

性）

日常20万以下

形式审查

内容审查

审批

20万以上（含10万）

形式审查

内容审查

审查后报股东会审批

非常费用

报股东会审批

第四章研发人员差旅费规定

九、费用标准

出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行分项计算、限额控制、节约奖励、超支不补的办法。

住宿费、市内交通费、伙食补助费均按出差的实际天数计算。

工作人员出差的交通费开支标准（见表1）

表1:

乘火车、船、飞机等标准

\项目

\等级职务\标

准'\

火车

轮船

飞机

其他交通工具

副总经理级以

上

软席

二等舱

普通舱

暗示报销

其余人员

硬卧

二等舱

普通舱

暗示报销

注：

A.表中所列其他交通工具指：

长途大客车、中巴车。

如需乘坐出租及三轮车，车票价格需副总经理级以上同意后，方能报销。

B.部门以上主管出差人员跨越乘坐飞机，其他人员应严格控制，确因工作需要，经公司主管副总经理以上领导批准后，方可乘坐。

否则，不予报销。

十、住宿费开支标准（见表2）

工作人员出差期间住宿费在控制标准内实行实报实销，为了鼓励节约，将住宿标准分为：

最高限额标准，控制标准

表2:

住宿费标准

目等级

职务标准

省内

省外

特殊地

区

地、市、州

县（县辖市）

地、市、州

县（县辖市）

副总经理级以

最咼限额

150

100

170

140

250

上

控制标准

120

80

150

120

230

其余人

最咼限额

80

60

100

70

160

员

控制标准

60

40

80

50

120

注：

A.实际住宿费超过最高限额标准，其超支部分，各人自理，不予报销。

实际住宿费低于控制标准，其节约部分按50%发给本人。

B.在任务不急的情况下，为鼓励出差人员勤俭节约，出差人员住宿亲友家，五住宿费发生，可按控制标准的50%发给本人。

C.在预支差旅费时，住宿费预算只能按控制标准执行。

十^一、交通费开支办法

1、乘坐火车，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的,或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。

2、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人：

A.如乘坐火车慢车，按节约票款的60%^给个人。

B.如乘坐火车直快，按节约票款的50%^给个人。

3、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的,每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。

4、乘坐火车，，从晚八时至次日七时之，从晚八时至次日七时之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。

坐火车，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过十二小时的可购同席位的卧铺票。

5、乘坐火车，符合购买卧铺票的规定，而不买卧铺票的，节约的票款按比例发给本人：

A.如乘坐火车慢车，按节约票款的60沧给个人

B.如乘坐火车直快，按节约票款的50沧给个人。

6、夜间乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按第五条的规定标准，另行发个补助费。

7、出差期间的市内交通费（包括乘坐出租车费）：

不分等级，包干发给（不需凭票）。

出差3天以内含3天，省外一般地区每人每天25元,特殊地区30元，省内20元；出差3天以上，每人每天5元，分别计算。

（多往返两城市每人每天5元）

注：

经批准乘坐附飞机的，乘坐民航往返机场的专线客车票，可在

市内交通费之外，凭据报销。

十二、伙食补助费

出差人员的伙食补助，不分途中和住勤，每人每天补助标准为；省外

一般地区30元，特殊地区50元，省内20元。

注：

出差0-8小时内无补助费，8小时至16小时补助一半，16小时

以上补助全额。

起始时间分别以离开成都和到达成都为准。

十三、业务人员出差期间的礼仪费：

1、市场部市场调查，省会城市每人每天50元，地市级城市每人每天30元，县城及县以下城市每人每天20元。

2、市场部市场调查，人员的礼仪费按销售人员的标准减半，其余人员不享受。

（按实

注：

享受礼仪费人员若无特殊情况，均不得再报餐费等费用际住宿天数计算）

十四、境外出差人员吃、住每人每天30.00美元，如果由旅游团统一食宿只补助每人每天15.00美元。

住宿费凭票报销，但报销费用每人每天不超过50.00美元。

十五、工作人员外出参加会议，会议期间住宿费按实报销，其他费用按出差规定办理。

十六、工作人员趁出差之便，事先经领导批准回家省亲、办事，其绕到车、船费，扣除去目的地直线单程票价后，多开支部分由个人自理。

扣除标准：

客车按快车（包括特快）票价计算，符合乘坐硬卧条件的，按硬卧中铺票价；符合乘坐软卧条件的，按软卧票价；轮船按三等舱票价计算。

符合乘坐二等舱的，按二等