集训天扬模拟题库收集模拟2答案及解析说课材料Word格式.docx

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县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（）。

∙A.市场公允价值

∙B.双方协商价值

∙C.该资产投入前的账面价值

∙D.政府确定的接受价值

正确答案是D，你的答案是A。

按照现行房产税优惠政策，下列情况不可以免征房产税的有（　）。

∙A.高校学生公寓

∙B.经营公租房取得的租金收入

∙C.危险房屋

∙D.文化单位转制为企业后自用的办公楼

正确答案是C，你的答案是B。

根据印花税的规定，下列有关印花税减免税优惠的表述中，不正确的有（）。

∙A.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税

∙B.在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，免征印花税

∙C.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税

∙D.无息贷款合同免征印花税

正确答案是B，回答正确

某公司2015年购进一处房产，2016年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。

该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2016年应缴纳的房产税为（）万元。

∙A.5.6

∙B.12.8

∙C.7.2

∙D.16.8

正确答案是B，你的答案是A。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；

对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

该公司2016年应纳房产税=2000×

（1-30%）×

1.2%×

4/12+60×

12%=5.6+7.2=12.8（万元）。

在建工程停建、报废损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。

∙A.责任人赔偿

∙B.残值

∙C.残值及责任人赔偿

∙D.保险理赔

2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。

根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

∙A.6

∙B.10

∙C.30

∙D.60

非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率是（）。

∙A.10%

∙B.15%

∙C.20%

∙D.25%

正确答案是D，回答正确

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。

∙A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

∙B.年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税

∙C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

∙D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案是A，回答正确

非居民企业在中国境内设立机构，有来源于中国境内的所得，但与该机构无关，则该笔所得适用的企业所得税税率是（）。

正确答案是A，你的答案是D。

下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。

∙A.个人购买福利彩票单注中奖金额小于1万元的中奖所得

∙B.个人领取原提存的住房公积金的所得

∙C.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬所得

∙D.个人取得的教育储蓄存款利息所得

甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。

收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。

在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。

假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

∙A.250

∙B.270

∙C.280

∙D.300

将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法称作（）。

∙A.一般利润分割法

∙B.剩余利润分割法

∙C.总额利润分割法

∙D.可比利润分割法

2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。

已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

甲公司当月应缴纳印花税（）。

∙A.160

∙B.30

∙C.50

∙D.170

（5+5）*10000*0.5‰=50

固定资产的盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。

某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。

该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。

∙A.0

∙B.25

∙D.20

根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的有（）。

∙A.已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花

∙B.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税

∙C.对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征

∙D.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元。

2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元;

2016年境外营业机构亏损30万元。

企业当年无其他纳税调整事项，该企业2016年应纳企业所得税（）万元。

∙A.55

∙B.60

∙C.72.5

∙D.87.5

（1200-900-60-20）*25%=55

因身体原因，距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休手续，领取一次性补偿款收入60000元。

李某10月份应缴纳个人所得税（）元。

∙A.1250

∙B.120

∙C.360

∙D.1560

[（60000/16-3500）*3%]*16=120

根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

∙A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

∙B.销售货物所得，按照机构所在动地确定

∙C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构所在地确定

∙D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定

某企业2016年8月申报高新技术企业时，下列（）不属于有效的知识产权。

∙A.2015年3月购买取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

∙B.2015年3月并购取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

∙C.2015年3月全球独占许可取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年

∙D.以上都不正确

正确答案是C，你的答案是D。

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

没有独占许可形式获得的情况。

属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是（）。

∙A.技术转让合同

∙B.专利实施许可合同

∙C.商品房销售合同

∙D.设备转让合同

正确答案是D，你的答案是C。

关于贷款损失准备的计提问题，可疑类贷款的计提比例为（）。

∙A.25%

∙B.2%

∙C.50%

∙D.100%

正确答案是C，你未答题

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

∙A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的5%计算限额

∙B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

∙C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

∙D.企业为发行权益型证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，不得在税前扣除

下列关于企业所得税的规定中促进节能服务产业发展的优惠，说法错误的是（）。

∙A.企业享受优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起10日内向主管税务机关书面报告

∙B.如不再符合享受税收优惠条件的，应停止享受优惠，并依法缴纳企业所得税

∙C.对节能服务企业采取虚假手段获取税收优惠的、享受税收优惠条件发生变化而未及时向主管税务机关报告的以及未按规定报送备案材料而自行减免税的，主管税务机关应按照税收征管等有关规定进行处理

∙D.税务部门应设立节能服务企业项目管理台帐和统计制度，并会同节能主管部门建立监管机制

境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。

该公司为陈某代付的个人所得税为（）元。

∙A.200

∙B.235

∙C.285

∙D.150

正确答案是D，你的答案是B。

（5900-3500-105）/（1-10%）=2550；

2550*10%-105=150

企业研发活动中支付的下列费用，不可以申请加计扣除的是（）

∙A.购买商标发生的摊销费

∙B.购买软件发生的摊销费

∙C.购买专利发生的摊销费

∙D.购买专有技术发生的摊销费

正确答案是A，你的答案是B。

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用

某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

∙B.220

∙C.400

∙D.520

可计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400

下列企业不需要在我国缴纳企业所得税的有（）。

∙A.在中国境内未设有机构、场所的外国企业，来源于中国境外的所得

∙B.在中国境内设有机构、场所，在境外取得的与所设机构、场所有实际关系的所得

∙C.在中国境内设有机构、场所，取得的与所设机构、场所没有实际联系的境内所得

∙D.在中国境内未设有机构、场所的外国企业，来源于中国境内的所得

商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。

∙A.偶然

∙B.其他

∙C.劳动报酬

∙D.工资、薪金

∙A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

∙C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

∙D.企业为发行权益型证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

关于贷款损失准备的计提问题，次级类贷款的计提比例为（）。

境外S公司在中国境内未设立机构，2016年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；

取得座落于北京的房产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。

2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

∙A.29

∙B.23

∙C.48

∙D.65

（80+150）*10%=23

位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

∙A.15

∙B.17

∙C.21

∙D.53

2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。

合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。

2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

∙A.3.15

∙B.49.50

∙C.58.50

∙D.70.00

2014年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。

2016年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。

根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

∙A.300000

∙B.320000

∙C.380000

∙D.400000

应扣除的费用金额=（20-4）*20*1000=320000

以下不属于房产税的税率的有（　）。

∙A.1.2%

∙B.20%

∙C.4%

∙D.12%

下列合同或凭证，无需缴纳印花税的是（）。

∙A.企业出租门店合同

∙B.专利证

∙C.军事物资运输凭证

∙D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。

∙A.5%

∙B.10%

∙C.15%

∙D.20%

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

∙A.在其他单位兼职取得的收入

∙B.退休后再受雇取得的收入

∙C.在任职单位取得董事费收入

∙D.个人购买彩票取得的中奖收入

税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则不包括（）。

∙A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

∙B.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平

∙C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的

∙D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

某房地产公司在计算与核算开发产品成本时，按期内某一成本对象的直接开发成本占期内全部成本对象直接开发成本的比例进行分配，这种分配方法为（）。

∙A.占地面积法

∙B.建筑面积法

∙C.直接成本法

∙D.预算造价法

多选题共30题，共45分

1.5分

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

∙A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

∙B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动、且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额85%时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

∙C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

∙D.企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

正确答案是A,B,C,D，你的答案是A,B,C。

回答部分正确。

得分：

0.0分

税法规定，纳入税务处理范围的资产形式包括（）。

∙A.固定资产

∙B.生物性资产

∙C.无形资产

∙D.长期待摊费用

正确答案是A,B,C,D，回答正确

在企业所得税中，关于固定资产的计税基础，以下说法正确的是（）。

∙A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

∙B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

∙C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

∙D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。

2013年至2015年研发费用均发生在境内（无委托研发支出，其他费用在限额内），下列符合认定条件的是（）

∙A.2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中政府科研补助100万元

∙B.2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中政府科研补助40万元

∙C.2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中政府科研补助100万元

∙D.2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中政府科研补助300万元

正确答案是A,B,C,D，你的答案是B,C。

甲公司过去三年研发费用占销售收入比例应不低于4%，目标研发费用不低于400万元（10000×

4%），政府科研补助用于研发，属于研发支出，四项均符合要求。

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

∙A.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

∙B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

∙C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

∙D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

正确答案是A,D，你的答案是A,C,D。

个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。

∙A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

∙B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

∙C.依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业

∙D.依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

正确答案是B,C,D，你的答案是A,B,

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