财务审计报告附注格式实用word文档 11页.docx

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财务审计报告附注格式

篇一：

审计报告会计报表附注说明新模板

XXXXXX有限公司XXXX年度会计报表附注

一、企业的基本情况

（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：

XXXXXX；法定代表人：

XXXX；企业性质：

有限责任；注册资金：

人民币XXXXXX万元。

（二）本单位经营范围：

XXXXXXXXXXX

（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。

二、财务报表的编制基础

本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计

1、会计制度

本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金

额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法

（1）坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产

清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

（2）坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法

（1）存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

（2）按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量

固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计

残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：

9、在建工程的核算方法

（1）在建工程类别及计价方式

本公司在建工程按立项项目分类核算。

在建工程按各项工程实际发生的支出核算。

对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工

决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

10、无形资产摊销

本单位无形资产——土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本

时进行摊销。

11、长期股权投资的核算方法

子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。

12、收入确认原则

销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售

出的商品实施控制；

（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；

（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果

能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

13、所得税的会计处理方法

本单位所得税的会计处理采用应付税款法。

四、税项

1、营业税：

适用税率5%，按营业收入计征。

2、城市维护建设税：

按流转税税额的7%计征；3、所得税：

按应税所得额的25%计征。

五、利润分配

本单位税后利润按以下顺序及规定分配：

A、弥补亏损

B、按10%提取法定盈余公积金

六、会计报表主要项目注释（货币单位：

人民币元）

附注1、货币资金

附注2、其他应收款

XXXX年12月31日其他应收款余额为XXXXX元。

附注

3、预付账款

XXXX年12月31日预付账款余额为XXXXXX元。

附注4、存货

XXXX年12月31日存货余额为XXXX元,具体为：

附注5、长期股权投资

附注6、固定资产

附注7、无形资产

篇二：

审计报告及附注模板说明

一、审计大师如何处理：

一个审计项目的审计报告及附注

审计大师调用[审计报告及附注模板]的方法：

当审计大师处理某一个审计项目的审计报告及附注时，会这样处理：

第一步,在审计项目所在的文件夹下，查找有没有Excel报表/Word审计报告及附注文件（提示：

审计大师新建审计项目时，不会处理审计报告及附注，因此，刚新建的审计项目下是不存在审计Excel报表/Word审计报告及附注文件的）,如果没有找到：

则自动将审计报告及附注模板复制到审计项目所在的文件夹下，,当然，如果审计项目文件夹下有审计Excel报表/Word审计报告及附注文件,则不会再复制。

第二步，审计大师将审计项目中的报表及附注数据存放到审计项目下的MDD文件，V10命名为：

审计数据.MDD

第三步，审计大师会自动调用Excel，并用Excel打开审计Excel报表（其中含一个工作表[数据源]）,还有一个工作表[操作说明],黄色单元格说明了如何链接数据源。

在工作表：

在工作表：

[附注],有一个按钮：

[打开Word报告及附注]（在工作表的最上面几行的右边）Word审计报告及附注文件，比如：

A单位201X_报告系统.xls

第四步，审计大师的审计Excel报表/Word审计报告及附注文件在打开时，会提示你是否刷新数据，具体见审计Excel报表/Word审计报告及附注文件中的提示，当然，你也可以链接MDD文件。

一个技巧：

如果一个审计项目下已经有了[Excel报表/Word审计报告及附注文件],而你希望重新产生一个

[审计Excel报表/Word审计报告及附注文件]，怎么办？

方法是：

打开审计项目文件夹，将审计Excel报表/Word审计报告及附注文件（比如：

A单位201X_报告系统.xls）删除，然后重新打开审计大师，再执行[项目初始化→报表附注管理及审计报告系统→（工具条按钮）→审计报告及附注系统],审计大师由于找不到审计Excel报表/Word审计报告及附注文件，就会重新产生一份审计Excel报表/Word审计报告及附注文件

二、标准审计报告及附注模板与自定义审计报告及附注模板

审计大师安装后，在其文件夹下，有两个下级文件夹：

[标准报告及附注模板]

[自定义报告及附注模板]如下图：

其中：

[标准报告及附注模板]下存放的审计报告及附注模板是由审计大师提供的标准模板,如下图：

但是，不同事务所的报告模板可能会不一样，标准模板就无法满足不同事务所的需要，为了方便事务

所自己制做模板，审计大师提供了一个选项设置[操作：

审计项目管理→高级选项设置→[]审计报告及附注系统使用自定义的模板],通过这个选项设置你可以让审计大师使用自定义的报告模板。

自定义报告及附注模板的方法：

第一步：

将我们的标准报告及附注模板从文件夹[标准报告及附注模板]全部复制到文件夹[自定义报告及附注模板]下

第二步：

按你事务所的要求将[自定义报告及附注模板]下的模板进行修改，因为模板是excel文件和Word文档，报表具体修改方法是Excel操作，按Excel方法操作

Word附注是用的链接域（方法：

在Excel数据源中复制数据，再在Word表格的对应单元格中用（Word编辑菜）选择性粘贴→粘贴链接→选择：

无格式文本）。

第三步：

选项设置[操作：

审计项目管理→高级选项设置→[]审计报告及附注系统使用自定义的模板]【[]审计报告及附注系统使用自定义的模板】一定要打勾]。

设置了这个选项后，对新审计项目，审计大师会用你自定义的报告及附注模板来处理审计报告及附注。

篇三：

财务报表审计报告附注模板

（1）

xxxxxxxxx有限责任公司

201X年财务报表附注

一、公司基本情况

xxxxxxxxx有限责任公司（以下简称公司），于201X年12月20日经xxx工商行政管理局批准成立；《企业法人营业执照》注册号：

xxxxxxxxxxxxxxx；住所：

xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：

xxx；注册资本：

xxxx万元；实收资本：

xxxx万元；公司类型：

有限责任公司；经营范围：

汽车配件生产销售，中板销售。

（国家限制和禁止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营）。

二、公司主要会计政策、会计估计

1、会计制度

公司执行《企业会计制度》。

2、会计年度

公司采用公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币

公司以人民币为记账本位币。

4、记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。

5、外币业务核算方法

外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进行调整，汇兑损益计入财务费用。

6、现金等价物的确定标准

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

7、短期投资核算方法

短期投资按取得时的投资成本入账，期末按成本与市价孰低计价，并按投资总体计

提跌

价准备。

持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已计入应收项目的外，以实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。

处置短期投资时，所实现的损益计入当期损益。

8、应收款项坏账损失核算方法

坏账的确认标准为:

因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。

坏账的核算方法：

公司对坏账准备采用备抵法。

9、存货核算方法

A、公司存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。

原材料入库按实际成本计价，出库采用移动加权平均法。

产成品入库按实际成本计价，出库采用加权平均法。

低值易耗品采用一次摊销法。

B、计提存货跌价准备的标准和方法：

由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时或售价低于成本等原因，使存货成本部分不可回收，按单个存货项目的成本与其可变现净值的差额计提存货跌价准备。

10、长期投资核算方法

A、长期债权投资：

按实际成本计价，投资收益按权责发生制计算确认。

B、长期股权投资:

本公司拥有被投资单位表决权资本总额的20%或者以上，或虽不足20%但具有重大影响的采用权益法核算；拥有被投资单位表决权资本总额的20%以下，或虽拥有20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。

C、计提长期投资减值准备的标准和方法：

期末对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，

并且这种降低在预计未来期间内不可能恢复，则按照可收回金额低于投资账面值的差额计提减值准备。

11、固定资产计价和折旧方法及减值准备的