工程经济难记知识要点汇总Word下载.docx
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13、静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（建设投资和流动资金）所需要的时间。
技术上更新迅速的方案、资金相当短缺的方案、未来很难预测而投资者又特别关心资金补偿的方案。
只能作为辅助评价指标。
14、财务净现值优点：
考虑时间价值、考虑方案在整个计算期内现金流量的时间分布状况、货币表示经济意义明确直观、判断直观。
缺点：
先确定一个基准收益率（很困难）、行互斥方案评价时必须构造一个相同的分析期限、不能反映单位投资的使用效率、不能直接说明各年经营成果、不能反映投资的回收速度。
15、内部收益率，财务净现值FNPV和折现率i之间呈反向关系，使FNPV等于0的折现率，叫做内部收益率。
优点：
能反映方案收益能力，其大小完全取决于现金流量，不受外部参数影响。
计算麻烦、对有非常规现金流量的方案可能不存在或存在多个内部收益率。
16、基准收益率，企业或投资者以动态观点确定，可接受的最低收益水平。
测定因素有：
资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。
确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀是必须考虑的重要影响因素。
17、偿债资金来源：
利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金。
借款偿还期适用于那些没有规定偿还期限，且按照最大偿还能力偿还的技术方案。
18、利息备付率，息税前利润÷
应付利息，正常情况大于1，我国要求不小于2。
偿债备付率，[（息税前利润+折旧和摊销）-企业所得税]÷
应还本付息的金额，一般情况不小于1，我国要求不低于1.3。
19、盈亏平衡分析（量本利模型），固定成本（非计件工资和福利、修理费、折旧费、摊销费等），可变成本（计件工资、原材料、燃料动力费、包装费）。
盈亏平衡点越低，说明方案的抗风险能力约强。
20、敏感性分析分单因素敏感性分析、多因素敏感性分析，找出敏感因素，评价指标对其变化的承受能力。
单因素敏感性分析步骤：
确定分析指标、选择需要分析的不确定性因素、分析不确定因素的变化对于分析指标的影响、确定敏感性因素、选择方案。
缺点凭主观判断片面，不能确定因素发生变化的概率。
21、四张现金流量表：
1.投资现金流量表（动态盈利能力）2.资本金现金流量表（动态投资获利能力）3.投资各方现金流量表（财务内部收益率）4.财务计划现金流量表（经营投资融资现金流入流出，分析财务生存能力）。
22、投资、经营成本、营业收入和税金是构成方案现金流量的基本要素。
经营成本=总成本—折旧—摊销—利息、经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资和福利费+修理费+其他。
23、流动资产：
存货、库存现金、应收账款、预付账款。
流动负债：
应付账款、预收账款。
资本金出资形态可以是现金也可是实物（工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权）。
24、技术方案经济效果评价中的总投资=建设投资+建设期利息+流动资金。
25、有形磨损（物理磨损）：
第一种有形磨损（外力作用产生的磨损，用坏的），第二种有形磨损（自然力作用产生的磨损——放坏的）。
无形磨损（精神磨损、经济磨损）：
第一种无形磨损（技术进步导致设备贬值），第二种无形磨损（技术进步导致设备落后）可现代化改装。
26、设备的三大寿命：
自然寿命、技术寿命（主要由设备的无形磨损决定的）、经济寿命（维护费用的提高和使用价值的降低决定）。
27、租赁的两种方式：
经营租赁和融资租赁。
前者可以随时解约，后者不可以；
前者用于临时性设备，后者用于贵重设备。
租赁的优点：
1.较少资金；
2.技术服务；
3.资金流动；
4.避免利率和通货膨胀冲击，减少投资风险；
5.享受税费上利益。
租赁的缺点：
1.无所有权；
2.费用高；
3.长期负债；
4.毁约赔偿罚款多。
28、租金的计算方法：
附加率法、年金法（1.资金回收公式2.年初支付租金，资金回收公式除于1+i，就得出了年初应该支付的租金）。
29、价值工程：
V价值=F目标成本÷
C现实成本。
计算其比较价值。
目标是是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能、核心是对产品进行功能分析、对价值功能成本作为一个整体考虑、强调不断改革创新、将功能定量化、有计划有组织有领导的管理活动。
30、提高价值途径：
双向型（功能提高成本减小）、改进型（功能提高成本不变）、节约型（功能不变成本减小）、投资型（功能大提高成本小提高）、牺牲型（功能略下降成本大幅下降）。
31、功能能评价（V<
1，或因实现功能的的条件和方法不佳，或因存在过剩的功能能；
V=1，最佳；
V>
1，具体分析），确定改进范围：
F/C值低的功能；
C-F值大的功能；
复杂的功能；
问题多的功能。
32、新技术、新方案选择原则：
①技术上先进、可靠、适用、合理②经济上合理：
主要原则。
静态分析方法：
年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法。
动态分析方法：
净现值、净年值法。
33、管理会计：
经营型会计，为企业的内部管理服务，跨越过去、现在和未来。
财务会计：
报告型会计，为投资人，债权人、政府以及有关部门服务和社会公众服务，仅关注过去。
34、会计职能：
核算和监督。
核算从价值量的角度反映企业已经发生完成的客观经济活动情况，具有完整性、连续性和系统性的特点。
核算是是基础，监督则是会计核算的保证。
35、会计要素的计量属性：
1.历史成本2.重置成本3.可变现净值4.现值（贴现）5.公允价值。
在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本。
36、会计假设:
1.会计主体（不等同于法律主体）2.持续经营3.会计分期4.货币计量。
37、会计核算的基础分为收付实现制（行政事业单位）和全责发生制（盈利机构、企业）。
权责发生制的前提是会计分期和持续经营。
38、资产：
流动资产（银行存款、应收款项、短期投资和存货）和长期资产。
负债：
流动负债（应付款项、应付工资、应交税金）和长期负债（应付债券、长期借款）。
所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
39、企业四大类支出：
资本性支出（购买后不能在一年内使用完毕的,如购置机器）、收益性支出（购买后能够在一年内使用完毕的,即费用）、营业外支出（偶然发生的，如固定资产盘亏、处置固定资产的净损失、债务重组损失、罚款、捐赠和非常损失）、利润分配支出（意味着财富从企业流向股东）。
40、费用：
营业费用（生产成本+期间费用）和非营业费用（资产减值损失+投资损失+公允价值的变动损失）。
营业费用（与生产经营相关）与非营业费用（经常发生，但是与生产经营无关，比如资产减值损失、投资损失、公允价值的变动损失）。
41、期间费用不分摊到某一产品中去，不影响下一个会计期间。
包括：
管理费用，劳检管办差固工劳工职财税+其它（业务招待费，绿化费，广告费，保险费）、财务费用，利息，汇兑损失，手续费（借款和债券发行手续费），其他财务费（如融资租赁费用）、营业费用（即销售费用）。
42、直接费用包括人工费，材料费，机械费和其他费用。
折旧属于机械费，固定资产折旧影响因素：
固定资产原价、预计净残值、使用寿命。
43、间接费用，下属单位（主要指项目经理部）发生的组织与管理施工活动发生的全部支出。
不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，也不包括订立合同而发生的有关费用。
44、工程成本核算的对象：
以单项建造施工合同作为对象、以合同分立作为对象、以合同合并作为对象。
确定成本核算对象时工程成本核算的第一步。
45、工程成本的计算方法：
按月结算，分段结算，竣工后一次结算，双方约定的其他方式。
46、广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。
狭义上的收入，即营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
建筑业的主营业务收入是建造施工合同收入。
他业务收入主要包括商品销售收入（包括产品销售和材料销售），提供劳务收入（包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿）和让渡资产使用权的收入。
47、建造合同分立：
1.每项资产有独立建造计划2.与客户就每项资产单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款3.每项资产合同成本单独计算。
48、建造合同合并：
1.该组合同一揽子交易签订2.合同关系密切，每项合同实际已构成综合利润率的组成部分3.合同同时或者依次履行。
49、合同收入的内容：
合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
50、合同结果能够可靠的估计，在资产负债表日确认当期合同收入。
合同结果不能可靠估计：
1.如果成本能（部分或者全部）够收回的，合同收入按照能够收回的合同成本来确认。
同时，合同成本在其发生的当期确认为费用。
2.成本（完全）不能够收回的，应该在发生时立即确认为费用，不能确认收入。
51、造价合同结果可靠估计同时具备条件：
1.收入能可靠的计量2.相关利益很可能流入企业3.实际成本能清楚区分、可靠计量4.尚需发生成本能够可靠确定。
52、营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金以及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值的变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）。
53、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
营业外收入包括：
固定资产盘盈、处置固定资产和无形资产的净收益、罚款净收入等。
54、净利润=利润总额-所得税=利润总额×
（1-所得税率）。
55、利润分配顺序：
1、弥补公司以前年度的亏损2.提取法定（盈余）公积金（弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本）3.提取任意公积金（经过股东会或者股东大会决议）4.向投资者分配利润（或股利）5.保留未分配利润。
56、财务报表在特定日期以财务状况、经营成果、现金流量的结构描述的书面文件。
基本要求：
持续经营为基础、在各个会计期间保持一致、重要项目单独列报、项目不应相互抵消、项目应有可比性、其他（企业名称、会计期间、金额单位、合并表应标明、至少按年编制）。
57、财务报表包括：
1.资产负债表（账户式财务状况静态报表）2.利润表（多步式经营成果静态报表）3.现金流量表（期间现金流入流出动态报表）。
58、现金流量表的作用：
1.有助于对整体财务状况作出评价2.有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力3.预测企业未来的发展情况。
59、现金等价物通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票以及银行承兑汇票都是现金等价物。
60、财务分析方法：
1.趋势分析法（定基指数、环比指数）2.比率分析法,财务分析最基本、最重要的方法（构成比率、效率比率、相关比率）3.因素分析法（分连环替代法、差额计算）。
61、因素分析法提供了定量解释差异成因的工具，既可以全面分析各因素对经济指标的影响，又可以单独分析某因素对经济指标的影响。
62、基本财务比率：
偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率）、营运能力指标（总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率和应收账款周转率）、盈利能力（净资产收益率、总资产净利率）、发展能力（营业增长率、资本积累率）。
63、杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业的获利能力以及权益乘数对净资产收益率的影响。
64、资本成本包括资金占用费（利息）、筹资费（银行的借款手续费、律师费、公证费、广告费）。
65、短期筹资的特点：
筹资速度快、筹资弹性好、资金成本率低、筹资风险高。
主要方式为：
商业信用（应付账款、应付票据，商业承兑汇票和银行承兑汇票且短于6个月、预收账款）和短期借款。
66、短期借款的信用条件：
1.信贷限额（非正式协议）2.周转信贷协定（正式协议,限额内没用资金应支付承诺费）3.补偿性余额（最低存款余额）。
67、借款利息的支付方法：
1.收款法2.贴现法（预先把利息扣除）3.加息法（等额还贷，高于名义利率1倍）。
68、长期筹资分为长期负债筹资（长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁、可转换债券筹资）、长期股权筹资（优先股股票筹资、普通股股票筹资、认股权证筹资）。
69、企业置存现金的原因：
交易性、预防性、投机性的需要。
持有现金有三种成本：
1.机会成本2.短缺成本3.管理成本。
三者之和最小的现金持有量就是最佳现金持有量。
70、应收账款的信用政策包括：
信用期间、信用标准（5C）、现金折扣。
71、生产性建设工程的总投资包括建设投资和铺底流动资金；
非生产性的建设工程只包括建设投资。
建设投资包括：
静态投资（建筑安装工程费、设备以及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费）、动态投资（涨价预备费、建设期利息）。
72、非标准设备原价计算方法：
成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。
73、到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费。
进口设备抵岸价=（离岸价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费）+（外贸手续费+进口关税+增值税+消费税），前四项以离岸价作为计算基数，后四项以到岸价最为计算基数。
74、增值税=（到岸价+关税+消费税）×
17%。
75、设备运杂费=运费和装卸费+包装费+供销部门手续费+采购和保管费。
76、工程建设其他费的组成：
1.土地使用费2.与项目建设相关的费用（建设单位管理费、监理费、质量监督费、研究费、评价费、保险费等）3.与未来生产经营有关的其他费用（联合试运转费、生产准备费学习培训、办公和生活家居购置费）。
77、建筑安装工程费构成要素：
人工费、材料（工程设备）费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和税金。
按造价形式：
分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金。
78、定额的种类：
1.施工定额（工序，企业基础性定额）2.预算定额（分部分项工程，编制施工图预算）3.概算定额（扩大的分部分项工程，编制初步设计概算）4.概算指标（单位工程，设计阶段修正概算的基础）5.投资估算指标（单项工程，可行性研究阶段使用）。
79、人工定额按照表现形式分：
时间定额、产量定额。
编制方法：
技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法。
80、材料消耗定额指标：
主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。
理论计算、测定法、图纸计算法、经验法。
81、设计概算是由设计单位编制和确定的建设工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。
它分为单位工程概算，单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。
82、单位建筑工程概算方法：
1.概算定额法（初步设计到达一定深度，建筑结构比较明确）2.概算指标法（初步设计深度不够，不能准确计算工程量，但是工程设计采用的技术比较成熟，有类似的概算指标可以利用）3.类似工程预算法（拟建工程设计与已建类似，且没有可用的概算指标）。
83、设备安装工程概算的编制方法：
1.预算单价法，适用于初步设计有详细的设备清单时2.扩大单价法（相当于概算定额法）,适用于设备清单不完备，或者仅有成套设备重量时3.概算指标法，适用于设备清单不全，预算单价和扩大综合单价不全时。
概算定额法又分为：
①设备价值百分比法②综合吨位指标法③单位（座、台、套）法④建筑面积指标法（如管道的安装）。
84、设计概算作用：
1.控制投资的依据2.编制建设计划的依据3.贷款的依据4.签订总承包合同的依据5.考核方案经济合理性和施工图预算的依据6.评价投资效果的依据。
审查方法：
1.对比分析法2.查询核实法3.联合会审法。
85、施工图预算对建设单位的作用：
1.确定建设项目造价的依据2.安排建设资金计划使用的依据3.招投标基础，清单及标底编制依据4.拨付进度款办理结算的依据。
86、施工图预算对施工单位的作用：
1.确定投标报价的依据2.进行施工准备的依据3.控制施工成本的依据。
87、预算的编制方法：
定额单价法、工程量清单单价法（全费用综合单价,部分费用综合单价:
工料机、企业管理费、利润、风险）、实物量法（工料机单价是当地实际价格）。
88、施工图预算的审查方法：
1.全部审查法2.标准预算审查法3.分组计算审查法（找平层、天棚抹灰工程量依次类推）4.对比审查法（已完工程预算审查拟建工程预算）5.筛选审查法（工程量、价格、用工基本指标，适用于不具有完全审查条件的工程）6.重点审查法（工程量大、造价高）。
89、清单分为：
分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费清单、税金清单。
其作用是：
1.为投标人提供共同平等的基础2.工程计价的依据3.付款和结算的依据4.调整价款和索赔的依据。
90、清单项目的特征描述：
1.是区分清单项目的依据2.是确定综合单价的前提3.是履行合同义务的基础。
91、所有清单项目工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值计算。
92、招标控制价是招标人编制的，对招标工程项目限定的最高工程造价，也可称其为拦标价、预算控制价。
投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。
有异议的，应该在招标控制价公布5日内投诉，受理机构在2个工作日内进行审查，决定是否受理，并在受理投诉的10日内完成复查。
误差>
±
3%的，应当责成招标人改正。
93、单价合同和总价合同均可以采用清单计价，采用单价合同形式时，工程量清单是合同文件必不可少的组成内容，其中的工程量一般不具备合同约束力（量可调）。
而对总价合同形式，工程量清单中的工程量具备合同约束力（量不可调）。
94、工程计量的依据：
1.质量合格证书2.《计量规范》和技术规范3.设计图纸。
计量程序：
交涉的时间均为7天。
建设单位要现场计量的时，需要提前24小时通知。
95、监理工程师工程项目进行计量内容：
1.工程量清单中的全部项目2.合同文件中规定的项目3.工程变更项目。
96、计量方法：
均摊法、凭据法、估价法、断面法、图纸法、分解法。
97、合同价款调整程序：
交涉日期是14天。
导致工程量清单缺项的原因：
1.是设计变更2.是施工条件改变3.是工程量清单编制错误。
工程量变化超过15%进行调整，如果多了，超过部分调；
如果少了，全部调整。
98、计日工承包人应24小时内向发包人提交签证报告一式三份，发包人2天内予以确认。
99、材料、工程设备单价变化超过5%时，超过部分的价格应按照价格指数调整。
100、造价信息差额调整法：
1.材料单价低于基准单价，以基准单价为基础超过合同约定幅度值，跌幅以投标报价为基础，超过部分按实调整2.材料单价高于基准单，跌幅以基准单价为基础，涨幅以投标报价为基础，超过部分按实调整。
101、暂估价的材料、设备和专业工程在确定了实际价格以后，应该替换原来的暂估价，但是管理费和利润不作调整。
102、压缩的工期天数不得超过定额工期的20%，将其量化。
超过者，应在招标文件中明示增加赶工费用。
103、索赔成立的三要素：
正当的索赔理由、有效的索赔证据、在合同约定的时间内提出。
索赔的程序交涉日期均是28天。
104、索赔费用的计算方法主要有：
实际费用法（最常用）、总费用法（对业主不利）、修正总费用法。
105、现场签证的范围：
1.施工合同以外，零星工程的确认2.变更后需要现场确认的工程量3.非施工单位原因导致的人工、设备窝工及相关损失4.非施工单位原因的工程量的增减5.确认修改施工方案引起的工程量或费用的增减6.工程变更导致的工程措施费的增减。
7日内提出，与进度款一起支付。
106、工程预付款比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于合同金额（扣除暂列金额）的30%；
对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。
107、工程预付款的支付时间：
签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内预付工程款。
108、安全文明施工费：
开工后的28天内预付不低于当年施工进度计划的60%，发包人在付款期满后的7天内仍未支付的，若发生安全事故，发包人应承担相应责任。
109、进度款支付比例不低于60%，不高于90%。
每个计量周期后的7天内提交支付申请一式四份，发包人在付款期满后的7天仍未支付的，承包人可以在第8天停工。
110、竣工结算支付：
发包人收到支付申请后7天内予以核实，签发竣工结算支付证书后的14天内按合同约定付款。
支付证书签发后56天内仍未支付的，承包人可与发包人协商将该工程折价，也可直接向人民法院申请将该工程依法拍卖。
111、国际工程投标报价首先进行的是组织投标报价班子。
开展各项调查研究是成功投标报价的基础。
待摊费用项目不在工程量清单上出现，而是作为报价项目的价格组成因素隐含在每项综合单价之内。
112、开办费如果在招标文件没有规定单列，则所有开办费都应与其他待摊费用一起摊入到工程量表的各计价分项价格中。
它们究竟是单列还是摊人工程量其他分项价格中，应根据招标文件的规定计算。
113、国际工程投标中分项工程人、料、机费用常用的估价方法有定额估价法、作业估价法（考虑的机器的搁置时间）和匡算估价法等。
总标价=分项工程合价+分包工程总价+暂定金额
114、国际工程投标报价的动态分析：
主要考虑工期延误、物价和工资上涨以及其他可变因素（如汇率、贷款利率和政策法规的变化）的影响。
115、可以报价高一些的工程：
前期施工的项目、经核算预计工程量会增加的项目、估计设计变更后工程量会增加的项目。
报价可以低一些的项目：
后期施工的项目、工程内容说明不清的项目。
116、国际工程投标报价的策略：
生存（低价）、补偿、开发（低价）、竞争（低价）、盈利（高价）。
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