甘肃省内审师业务：分析和解释数据考试试题.docx

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甘肃省2017年内审师业务：

分析和解释数据考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.共同固定成本指

A：

在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

B：

在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

C：

产成品的生产成本

D：

每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

2.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

3.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

4.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。

A：

流程--质量

B：

成本--生产时间

C：

时间--质量

D：

时间--成本

5.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

A：

存货周转率下降；

B：

总收益与销售额的比率降低；

C：

存货与应付款的比率下降；

D：

存货与应收款的比率下降。

6.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：

在选择调查范围时运用风险评估；

B：

在初步调查之后做出业务评价；

C：

为具体的业务设定的目标；

D：

做出的建议与特定的业务客户有关。

7.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：

为使用EDI系统购买新的硬件。

C：

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：

将业务的格式及数据标准化。

8.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

A：

帮助理解审计事项

B：

是一种获取信息的不经济的方法

C：

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：

只适用于远程审计

9.以下哪种做法最有可能确定

A：

查阅以前的审计结果；

B：

走访生产车间；

C：

与负责生产A类产品的员工面谈；

D：

分析财务和经营报告。

10.有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于

A：

外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：

外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：

外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：

内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

11.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：

低计了坏账准备。

B：

赊销和收款程序无效。

C：

可能记录了虚假销售。

D：

高估了赊销的销售退回。

12.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：

控制应该针对所有领域的工作情况。

B：

控制应该尽量简单。

C：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：

过时的信息是不恰当的。

13.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：

无力的证据

B：

无用的证据

C：

不充分的证据

D：

不相关证据

14.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

为确定这些潜在问题程度的最佳方法是

A：

输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。

B：

检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。

C：

运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。

D：

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

15.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：

要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：

定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：

要求所有捐赠均以支票支付；

D：

使用带锁的箱子来接受捐赠款。

16.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。

在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。

根据上述，可以得出

A：

平均每小时有100位顾客得到服务。

B：

平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。

C：

队伍将无限延长。

D：

服务人员将有1/6的时间是闲暇的。

17.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证

A：

所有程序的效率得到优化；

B：

数据一致性规则得到连贯应用；

C：

文件中不会出现过期的数据区域；

D：

用户坚定地使用新系统。

18.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

19.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

A：

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供货商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

20.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

A：

确定网络的商业用途。

B：

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C：

检查开放系统互联网络模型。

D：

考查网络操作费用。

21.如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。

下列哪个正确？

A：

存货预计价值的可靠性下降

B：

精确度会提高

C：

置信水平不能被量化

D：

误受风险增加

22.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

23.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是

A：

审核过去10年间退休金支出趋势。

如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

B：

运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

C：

以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；

D：

运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

24.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？

A：

性能监视

B：

程序编码比较软件

C：

平行测试

D：

综合测试设施

25.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？

A：

要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；

B：

定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；

C：

要求所有捐赠均以支票支付；

D：

使用带锁的箱子来接受捐赠款。

26.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：

审核时间；

B：

业务目标；

C：

未经审核的活动；

D：

所开展的工作的性质和程度。

27.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

A：

只有Ⅰ是对的；

B：

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

C：

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

D：

只有Ⅲ是对的。

28.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

A：

程序版本的变换在全网络上同进行；

B：

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

C：

合适的用户参加程序变换测试；

D：

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

29.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。

审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：

抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：

依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：

没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：

分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

30.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

A：

在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

B：

当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

C：

一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

D：

一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

31.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：

流程设计服务；

B：

协调业务；

C：

培训业务；

D：

合规性业务。

32.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。

该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？

A：

a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）

B：

b.计算机输出缩微胶片（COM）

C：

c.可读入磁盘（WORM）

D：

d.数字录音带（DAT）

33.为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：

应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：

应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：

应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：

应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。

34.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

35.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。

揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：

法律部门；

B：

董事会的审计委员会；

C：

总裁；

D：

外部审计人员。

36.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该