基础会计会计分录一Word文件下载.docx
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7600
贷：
银行存款
用适当的更正错账方法予以更正。
19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10
000元，按其新旧程度估计已提折旧4
000元，净值6
20.结转已销产品的实际生产成本800
（二）根据下列经济业务编制会计分录
1、收到国家投资新机器一台，原价32000元。
2、归还流动资金借款20000元。
3、采购材料一批，价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
4、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。
5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：
生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
6、结算本月应付职工工资，其中：
生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
7、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
8、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
9、以银行存款390元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。
5
10、预提车间租入固定资产租金890元。
11、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
12、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
13、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
14、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
15、计算应纳城市维护建设税1200元。
16、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。
17、销售A产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。
18、结转本月销售A产品成本25000元。
19、用银行存款支付广告费3700元。
20、以现金支付职工医药费3120元。
（三）根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得期限六个月、年利率为9%的借款50000元存入银行。
2、收回其他单位欠款2800元存入银行。
3、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）
4、购入甲材料2000千克，单价9元；
乙材料1200千克，单价4元。
发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
5、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
6、仓库发出材料，A产品生产耗用70000元，B产品生产耗用30000元。
7、摊销应由本月负担的保险费600元。
8、预提应由本月负担的本月初借款利息375元。
9、月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资26000元，B产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
10、按工资额的14%提取福利费。
11、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
12、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
13、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
14、企业销售A产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
15、经计算本月应交消费税金2800元。
16、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
17、结转本月已销产品成本30000元。
18、销售A材料20000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
19、该项已销材料的采购成本为18000元。
20、用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）
（四）根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得临时借款600000元存入银行。
2、接受投资人投入的房产一处，评估作价800000元投入使用。
3、接受某单位捐赠设备价值20000元。
4、收回某单位所欠本企业借款70000元存入银行。
5、销售A产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。
6、生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
7、从银行提取现金30000元，准备发放工资。
8、用银行存款1000元支付销售A产品广告费。
9、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
10、企业购买一台不需安装的车床，买价24000元，运杂费1000元，款项暂
未支付，设备交付使用。
11、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
12、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
13、分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，
车间管理人员工资16000元。
14、按各自工资额14%提取福利费。
15、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A产品6000工时、B产品4000
工时）分配计入A、B产品成本。
16、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
17、结转已销A产品成本185000元。
18、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、
财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。
19、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
20、按利润总额的33%计算企业所得税。
（五）根据下列经济业务编制会计分录：
1、购入材料一批，货款11100元，增值税率17%，另外外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
2、向银行借入临时借款100000元，存入银行。
3、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
4、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行收讫。
5、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。
6、结转已售甲、乙产品成本。
其中甲产品生产成本65400元；
乙产品生产成本36000元。
7、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
8、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
9、王外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。
10、以现金1000元支付厂部办公费。
11、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
12、从银行提取现金6000元。
13、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
14、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费170元。
15、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入125000元。
16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用1520
元，主营业务税金及附加8750元，管理费用1520元。
17、根据本期实现的利润总额，按33%税率计算应交所得税。
18、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
19、以银行存款偿还短期借款4000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记
错，但金额均记为40000元，用适当的错账更正方法予以更正。
20、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280000元，已
提折旧额为100000元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。
（六）根据下列经济业务编制会计分录
1、销售A产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
2、销售B产品1000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
3、预收C产品货款50000元存入银行。
4、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本150元，B产品单位成本200元。
5、用银行存款支付广告费3000元。
6、用现金支付专设销售机构的人员工资5000元。
7、用现金支付管理人员工资8000元。
8、预提应由本月负担的银行借款利息2000元。
9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。
10、用银行存款支付职工子弟学校经费10000元。
11、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
12、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费7800，管理部门办公
设备折旧费1200元。
13、从银行提取现金800元备用。
14、用转账支票购买办公用品300元。
15、用转账支票支付已预提的银行借款利息2000元
16、收到投资者投入货币资金1000000元，存入银行存款户。
17、结转本期主营业务收入385000元和营业外收入300元。
18、结转本期主营业务成本312500元、营业费用8000元、管理费用10300元、
财务费用2000元和营业外支出10000元。
19、按利润总额的33%计算企业所得税
20、按税后净利润额的50%计算应付投资者股利。
（七）根据下列经济业务编制会计分录
1、从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款500000元存入银行。
2、收回其他单位所欠货款52800元存入银行。
3、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
4、购入甲材料2000千克，单位9元；
材料尚未验收入库，增值税率为17%。
价税款未付。
5、用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。
6、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用
7、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示
发出材料汇总表
单位：
元
用
途
甲材料
乙材料
材料耗用
合计
数
量
金
额
量
额
制造产品领用：
A产品耗用
B产品耗用
小计
车间一般耗用
8000
10000
18000
5000
200000
250000
450000
125000
6000
4000
2000
120000
80000
40000
320000
330000
650000
165000
合
计
23000
575000
12000
240000
815000
8、摊销应由本月负担的保险费600元。
9、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
10、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息3750元。
11、月末分配工资费用，其中：
A产品生产工人工资
126000元
B产品生产工人工资
114000元
车间管理人员工资
60000元
厂部管理人员工资
28000元
12、按各自工资额的14%提取福利费
3、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
14、计提本月固定资产折旧，其中：
车间设备折旧额
4200
厂部设备折旧额
2100
15、用银行存款15000元支付罚款支出。
16、用现金6000元发放退休职工退休金。
17、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
18、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A、B产
品成本。
19、企业销售A产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。
20、结转本月已销A产品成本117928元
答案
（一）
1.借：
物资采购
18700
应交税金——应交增值税
3060
21760
2.借：
管理费用
600
3.借：
生产成本——A产品
——B产品
2000
原材料——甲材料
——乙材料
4.借：
制造费用
300
500
现金
800
5.
其他应收款——刘芳
3000
6．借：
营业外支出
50000
50000
7．借：
1500
8．借：
30000
20000
应付工资
100000
9．借：
5600
1400
2800
应付福利费
14000
10．借：
3300
1200
累计折旧
4500
11.借：
12．借：
财务费用
预提费用
13．借：
9000
15000
14．借：
应交税金——应交所得税
18000
15．借：
短期借款
16．借：
1170
主营业务收入
1000
170
17．借：
固定资产
86500
18．借：
应付账款
900
19.
待处理财产损溢
20．借：
主营业务成本
库存商品
答案
（二）
1．借:
32000
贷:
实收资本
2．借:
3．借:
应交税金应交增值税
3230
23230
4．借:
原材料
5．借:
生产成本
24120
30120
6．借:
7．借:
8．借:
1120
140
9．借:
390
10．借:
890
11．借:
待摊费用
12．借:
13．借:
14．借:
58500
8500
15．借:
主营业务税金及附加
应交税金应交城建税
400
2400
32760
28000
4760
25000
19．借：
营业费用
3
700
3120
答案（三）
1．借：
50
2．借：
2
应收账款
3．借：
1180
320
其他应收款
4．借：
—甲材料
18
—乙材料
4
应交税金—应交增值税
876
26
676
5．
物资采购—甲材料
200
生产成本—A产品
70
—B产品
30
100
375
14
10
8
58
640
960
120
11．借：
15
65
520
升级会员 