第一部分 实务操作程序Word下载.docx
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企业基本情况
内蒙古蒙清有限责任公司，成立于2005年1月；
注册资金2000万元；
所属行业为工业企业；
税务机关认定为增值税的一般纳税人，从事A产品的生产销售业务。
一、企业名称：
内蒙古蒙清有限责任公司
二、法定代表人：
聂文
三、注册地址：
呼和浩特市钢铁大街68号
四、注册类型：
有限责任公司
五、经营范围：
A产品生产销售。
六、纳税人登记号：
8888
七、开户银行：
中国工商银行呼和浩特市车站支行
开户银行缩写：
工行呼市车支
八、账号：
企业会计政策和内部会计核算规定
一、财务岗位分工
角色
编号
岗位
（角色名称）
用户
姓名
（用户姓名）
分工
（职责）
01
财务部部长
#001
赵刚
制定公司财务计划兼账套主管；
负责业务审核、会计凭证财务稽核、登记总分类账、编制会计报表。
02
会计一岗
#002
钱立
负责供、销等业务的核算，编制相应的凭证，登记各明细账。
03
会计二岗
#003
孙文
负责固定资产核算、工资核算和月末处理工作。
04
出纳
#004
李霞
办理货币资金的收付业务。
编制相应的凭证，登记现金日记账、银行存款日记账。
二、账务处理程序
公司采用科目汇总表账务处理程序。
每半月编制一次科目汇总表，据以登记总分类账。
三、货币资金核算
1．库存现金的最高限额为5000元。
2．各项临时借款、费用报销必须取得相关人员签字的单据（如借款单、报销单等）。
四、税费计提
1．本企业为增值税的一般纳税人，税率为17%。
2．城市维护建设税，按实际应缴纳增值税的7%计提缴纳。
3．教育费附加，按实际应缴纳增值税的3%计提缴纳。
4．所得税按季预缴，年终汇算清缴，所得税税率为25%。
五、利润分配
1．法定盈余公积，按照净利润的10%提取；
2．任意盈余公积，按照公司董事会决议规定，按净利润的5%提取；
3．年终按净利润的70%向投资人分配的利润。
建账资料和相关信息
一、资产类账户资料
会计科目
科目名称
年初余额
11月末余额（期初余额）
借方
贷方
一、资产类
1001
库存现金
5000
4800
1002
银行存款
306540
319262.77
工商银行
1122
应收账款
3668.20
223518.20
1221
其他应收款
2200
1200
1403
原材料
.00
1405
库存商品
146163.20
1601
固定资产
410000
1602
累计折旧
3640.40
23662.60
合计
.37
注：
原材料为乙材料，期初余额为1900千克，每千克231.42元。
库存商品为A产品，单位成本750元/件，共590件。
二、负债类账户资料
二、负债类
2001
短期借款
133000
2202
应付账款
34397.09
2203
应付票据
.28
三、所有者权益类账户资料
四、所有者权益
4001
实收资本
1000000
4002
资本公积
2800
4101
盈余公积
1800
法定盈余公积
任意盈余公积
600
未分配利润
10200
四、应收账款明细分类账户信息及余额（客户信息）
科
目
客户编号
账户名称
（客户名称）
（客户
简称）
本年1—11月
11月末余额
累计
应
收
账
款
001
广州四通公司
宝石铁矿
002
包头机械总厂
包头机械
219850
003
众环有限公司
众环公司
业务描述
一、2010年12月1～31日具体业务
1．1日，销售部刘越赴长春出差，经批准预借差旅费2500元，借款人填写“借款单”,出纳开出“现金支票”。
见原始凭证1—1、1—2。
2．3日，收到银行收账通知，广州四通公司去年所欠货款现已汇入公司账户中。
见原始凭证2—1。
3．4日，企业采用同城转账结算方式，从内蒙古兴隆有限责任公司购入甲材料。
用现金支付运输费装卸费，所购商品验收入库。
见原始凭证3—1、3—2、3—3、3—4、3—5、3—6。
（要求填写“商品验收入库单”）
4．6日，销售给河南安兴有限公司的A产品已发出，货款、税额已采用托收承付方式委托银行收取。
见原始凭证4—1、4—2、4—3。
（提示：
暂不结转销售成本，到月末结成本。
）
5．8日，销售部刘越完成出差任务，报销差旅费。
见原始凭证5—1、5—2、5—3、5—4、5—5、5—6。
6．9日，光彩商贸有限责任公司从我公司购买A产品，当天就办理了提货手续。
公司财务人员收到对方一张三个月到期的银行承兑汇票和其他票据。
见原始凭证6—1、6—2、6—3。
7．12日，从上海盖达实业公司赊购乙材料。
乙材料未验收入库。
见原始凭证7—1、7—2、7—3。
8．13日，购入激光打印机一台。
见原始凭证8—1、8—2。
9.生产部门生产A产品领用甲乙材料。
见原始凭证9-1.
10．14日，收到开户行付款通知。
短期借款利息830元，已从公司结算户中划转。
见原始凭证10—1。
11.15日，销售甲材料，价款2000元，以银行存款收回。
见原始凭证11—1、11-2
12．15日，结转甲材料的成本1120元。
见原始凭证12—1
13．16日，取得罚款收入1200元，支付违约金700元，以银行存款收付。
见原始凭证13—1、13-2
14．18日，收到被投资单位分配的投资收益3000元存入银行。
见原始凭证14—1
15．29日，元旦活动结束后，行政综合部郭锐填写报销单报销活动费用，出纳以现金支付。
见原始凭证15—1、15—2。
16.30日，提现备用。
（要求填写“现金支票”）见原始凭证16—1
17．30日，将本月工资费用按职工服务的受益对象进行分配。
见原始凭证17—1。
18．30日，计提本月固定资产折旧。
见原始凭证18—1。
19．31日，结转制造费用。
20.31日，结转生产成本，本月A产品全部完工，数量320件。
21．31日，结转已销产品成本。
22．31日，结转各损益类账户。
见原始凭证22—1。
23．31日，计算并结转全年应缴纳的所得税。
见原始凭证23—1。
24．31日，将全年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。
24．31日，董事会会议研究决定，当年实现净利润的10%和5%计提法定盈余公积、任意盈余公积；
按净利润70%向投资者分配现金股利。
见原始凭证24—1。
25．31日，结转“利润分配”各明细账户（提示：
根据利润分配各明细账借记“利润分配—未分配利润”账户；
贷记“利润分配—提取法定盈余公积、利润分配—提取任意盈余公积、利润分配—应付现金股利”账户）
业务单据
一、2010年12月1～31日原始凭证
1—1
借款单
今借到
人民币（大写）贰仟伍佰元整¥
：
2500.00
用途：
赴长春参加订货会
借款人：
刘越
2010年12月1日
领导批示：
同意
王启
会计主管核批：
赵刚
付款记录：
付讫
1—2
中国工商银行
现金支票存根
附加信息
出票日期2008年12月1日
收款人：
内蒙蒙清公司
金额：
2500.00
用途：
差旅费
单位主管：
会计：
中国工商银行现金支票
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：
本支票付款期限十天
收款人：
内蒙古蒙清有限责任公司出票人账号：
千百十万千百十元角分
人民币贰仟伍佰元整
（大写）￥2500000
用途差旅费
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
2—1
中国人民银行支付系统专用凭证NOD
报文种类：
CMT100交易种类：
HVPS贷记业务种类：
11交付交易序号：
发起行行号：
13562汇款人开户行行号：
10007委托日期：
20—12—03
发起行名称：
安平区支行
汇款人账号：
汇款人名称：
汇款人地址：
接收行行号：
6收款人开户行行号：
6收报日期：
2010—12—03
收款人账号：
收款人名称：
收款人地址：
货币名称、金额（大写）：
叁仟陆佰陆拾捌元贰角整
货币符号、金额（小写）：
RMB3668.20
附言：
前欠货款
报文状态：
已入账
流水号：
77453打印时间：
2010—12—0316：
57：
00
第二联作客户通知联
3—1
转账支票存根
出票日期2010年12月4日
内蒙新创公司
27462.24
购货款
中国工商银行转账支票
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零肆日付款行名称：
内蒙古兴隆有限责任公司出票人账号：
人民币贰万柒仟肆佰陆拾贰元贰角肆分
（大写）￥274622444
用途购货款
3—2
内蒙古增值税专用发票No.
抵扣联开票日期：
2010年12月2日
购
货
单
位
名称内蒙古蒙清有限责任公司
纳税人登记号8888
地址、电话呼市钢铁大街68号
开户行及账号工行呼市车支
密
码
区
/1-※-451-0※3660-+09876加密版：
3]》2=-6+4/45000=6879×
0
+-※9+※68/=+0035》＋36
第一联：
抵扣联购货方扣税凭证
35647=-+89217-**/、69578
货物或应税劳务名称
甲材料
规格型号
φ1.7
单位
袋
数量
180
单价
130.40
金额
23472.00
￥23472.00
税率
17%
税额
3990.24
￥3990.24
价税合计（大写）
贰万柒仟肆佰陆拾贰元贰角肆分（小写）￥27462.24
销
名称内蒙古兴隆有限责任公司
纳税人登记号6728
地址、电话呼和浩特市人民路20号
开户银行及账号工行人民路分理处
备
注
内蒙古兴隆有限责任公司发票专用章
何刚复核：
刘永开票人：
何刚销货单位（章）
3—3
内蒙古增值税专用发票No.
发票联开票日期：
第二联：
发票联购货方记账凭证
人民币贰万柒仟肆佰陆拾贰元贰角肆分（小写）￥27462.24
3—4
内蒙古呼和浩特市定额专用发票
发票联07七（3）
付款单位（个人）发票代码24
发票号码
经营项目密码号
贰拾元
￥：
20.00
收款单位（盖章有效）开票日期年月日
3—5
付款单位（个人）发票代码54
壹佰元
100.00
3—6
商品验收入库单
验收日期2010年12月4日No.
商品类别
商品名称
进价
备注
金额
4—1
第三联：
记账联销货方记帐凭证
此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：
2010年12月6日
名称河南安兴有限公司
纳税人登记号7189
地址、电话廊房市泉道区南路15号
开户行及账号中行泉道区支行
密码
A产品
40L
件
240
891.52
.80
￥.80
36374.02
￥36374.02
人民币贰拾伍万零叁佰叁拾捌元捌角贰分（小写）￥.82
开户银行及账号工行呼市车支
内蒙古蒙清有限责任公司发票专用章
李霞复核：
赵刚开票人：
李霞销货单位（章）
4—2
邮托收承付凭证（回单）1
委托日期2010年12月6日托收号码：
IX
此联是收款人开户银行通知收款人的回单
付
人
全称
河南安兴有限公司
内蒙古蒙清有限责任公司
账号或地址
账号
开户银行
中行泉道区支行
中国工商银行呼市车支
金托
额收
人民币
贰拾伍万零叁佰叁拾捌元捌角贰分
（大写）
千
百
十
万
元
角
分
￥
2
5
3
8
附件
商品发运情况
合同名称号码
附寄单证
张数或册数
货已发出
购销合同0023
中国工商银行呼市车站支行托收承付专用章
备注：
款项收妥日期
年月日
收款人开户银行盖章2010年12月6日
赵刚会计：
钱立复核：
赵刚记账：
4—3
商品销售出库单
购货单位：
河南安兴有限公司2010年12月6日No.
商品名称
数量
第二联财务部
产成品
保存此单月末结成本
240
主管：
李勇出库：
赵祥制单：
李强
5—15—2
1748呼市站售1749长春站售
呼市长春长春呼市
2010年12月3日14：
0018车015号上铺2010年12月7日18：
2215车012号下铺
全价304.00新空调硬座普快卧全价366.00新空调硬座普快卧
限乘当日当次限乘当日当次
在3日内到有效在3日内到有效
5—3
长春市定额专用发票
发票联
经营项目发票代码23
付款单位（个人）发票号码
开票日期年月日
伍佰元
500.00
收款单位（盖章有效）密码
5—4
经营项目发票代码11
伍拾元
50.00
5—5
差旅费报销单
部门：
销售部2010年12月8日
出差人
刘越
出差事由
参加产品订货会
出发
到达
交通
工具
交通费
出差补贴
其他费用
月
日
地点
单据
张数
天数
项目
12
呼市
长春市
火车
1
304..00
住宿费
附件
肆
张
550.00
6
7
366.00
市内车费
其他
670.00
550.00
报销
总额
壹仟柒佰贰拾元整
（大写）
预借
旅费
补领金额
退还金额
780.00
主管：
赵刚审核：
孙文出纳：
李霞经办人：
5—6
收据
2010年12月8日№
今
升级会员 